Daň z hodnoty pozemku - Land value tax

Pozemků hodnoty daň nebo hodnota daň umístění ( LVT ), nazývané také ocenění daň místo , rozdělené daňové sazby , nebo hodnocení site-hodnota , je ad valorem daň na neupraveném hodnotě pozemků . Na rozdíl od daní z nemovitostí ignoruje hodnotu budov , osobního majetku a dalších vylepšení nemovitostí. Ekonomové obecně preferují daň z hodnoty pozemku, protože (na rozdíl od mnoha jiných daní) nezpůsobuje ekonomickou neefektivitu a má tendenci snižovat nerovnost .

Daň z hodnoty pozemku byla označována jako „dokonalá daň“ a ekonomická účinnost daně z hodnoty pozemku je známa již od osmnáctého století. Mnoho ekonomů od doby, kdy Adam Smith a David Ricardo prosazovali tuto daň, protože neubližuje ekonomické aktivitě ani neodrazuje výstavbu, opravy a údržbu pozemků. LVT je nejvíce skvěle spojena s Henrym Georgem , jehož ideologie se stala známou jako georgismus . Georgism tvrdí, že zdanění hodnoty půdy ( ekonomická renta ) je nejlogičtějším zdrojem veřejných příjmů, protože nabídka půdy je pevná a její hodnotu polohy vytvářejí komunity a veřejné práce.

Daň z hodnoty pozemku je progresivní daň v tom smyslu, že daňové zatížení připadá na držitele práv v poměru k hodnotě míst, jejichž vlastnictví vysoce koreluje s celkovým bohatstvím a příjmy. Zdanění hodnoty půdy je v současné době zavedeno v celém Dánsku , Estonsku , Litvě , Rusku , Singapuru a na Tchaj -wanu ; byl také aplikován na menší rozsahy v podoblastech Austrálie , Mexika ( Mexicali ) a USA (např. Pensylvánie ).

Ekonomické vlastnosti

Účinnost

Nabídka a poptávka diagram ukazující účinky zdanění pozemků hodnoty. Vzhledem k tomu, že nabídka pozemků je fixní, daňové břemeno padá zcela na majitele půdy. Neexistuje žádná změna v ceně nájmu a množství transakcí a žádná ztráta mrtvé váhy .

Většina daní narušuje ekonomická rozhodnutí a potlačuje prospěšnou ekonomickou aktivitu. Tradiční daně z nemovitostí odrazují od výstavby, údržby nebo oprav pozemků, protože daně se zvyšují v reakci na vylepšení nemovitostí. LVT není založeno na tom, jak dobře nebo špatně se půda skutečně využívá. Protože nabídka pozemků je v podstatě fixní , nájemné za pozemky závisí spíše na tom, co jsou nájemníci ochotni zaplatit, než na nákladech pronajímatele, což pronajímatelům brání předávat LVT nájemníkům.

Přímými příjemci přírůstkových vylepšení oblasti obklopující lokalitu jsou obyvatelé půdy. Taková vylepšení posunou křivku poptávky nájemců doprava. Pronajímatelé těží z cenové konkurence mezi nájemci; jediným přímým účinkem LVT je v tomto případě snížení výše sociálních dávek, které jsou držiteli titulů soukromě zachyceny jako cena půdy.

LVT je prý oprávněná z ekonomických důvodů, protože neodrazuje výrobu, nenarušuje trhy ani jinak nevytváří ztrátu mrtvé váhy . Daň z hodnoty půdy může mít dokonce negativní ztrátu mrtvé váhy (sociální dávky), zvláště když se zlepšuje využívání půdy. Nobelova cena -winner William Vickrey věřil, že

„Odstranění téměř všech daní z podnikání, včetně daní z nemovitostí na vylepšení, kromě daní odrážejících mezní sociální náklady na veřejné služby poskytované konkrétním činnostem, a jejich nahrazení daněmi z hodnot lokality by podstatně zlepšilo ekonomickou účinnost jurisdikce.“

Pozitivní vztah LVT a efektivity trhu je předpovídán ekonomickou teorií a byl pozorován v praxi. Fred Foldvary uvedl, že LVT odrazuje od spekulativního držení půdy, protože daň se zvyšuje s tím, jak se země stává cennější, a povzbuzuje vlastníky půdy k rozvoji nebo prodeji volných/nevyužívaných pozemků, o které je velký zájem. Tvrdil, že LVT zvyšuje investice do zchátralých městských oblastí, protože vylepšení nezpůsobují zvýšení daní. To zase snižuje motivaci stavět na nerozvinutých lokalitách, a tím i zmenšování měst . Například Harrisburg v Pensylvánii ve Spojených státech zdanil půdu šestkrát rychleji než na vylepšeních od roku 1975. Tuto politiku připsal starosta Stephen R. Reed snížením počtu volných staveb v centru Harrisburgu z přibližně 4 200 v roce 1982 na méně než 500.

LVT je pravděpodobně ekologická daň, protože odrazuje od plýtvání primárními lokalitami, které jsou konečným zdrojem. LVT je efektivní daň, kterou je možné vybírat, protože na rozdíl od práce a kapitálu nelze půdu skrývat ani přemisťovat. Mnoho urbanistů tvrdí, že LVT je efektivní metoda na podporu rozvoje orientovaného na tranzit .

Hodnoty nemovitostí

Hodnota půdy souvisí s hodnotou, kterou může v průběhu času poskytnout. Tuto hodnotu lze měřit pozemkovým nájemným, které si pozemek může pronajmout na trhu. Současná hodnota z pozemkové renty je základem cen pozemků. Daň z hodnoty pozemku (LVT) sníží nájemné za pozemek, které pronajímatel obdržel, a tím sníží cenu půdy, přičemž vše ostatní zůstane konstantní. Nájem účtovaný za pozemky se může také snížit v důsledku zvýšení efektivity, pokud spekulanti přestanou hromadit nevyužívané pozemky.

Realitní bubliny směřují úspory spíše k aktivitám hledajícím nájem než k jiným investicím a mohou přispět k recesi . Obhájci tvrdí, že LVT snižuje spekulativní prvek v oceňování půdy, čímž ponechává více peněz na produktivní kapitálové investice.

Na dostatečně vysokých úrovních by daň z hodnoty pozemku způsobila pokles cen nemovitostí odstraněním nájmů pozemků, které by se jinak „aktivovaly“ do ceny nemovitostí. Rovněž nabádá vlastníky pozemků, aby prodávali nebo se vzdávali titulů na místa, která nepoužívají. To by mohlo způsobit, že někteří vlastníci půdy, zejména čistí vlastníci půdy, budou odolávat vysokým daňovým sazbám z hodnoty půdy. Majitelé pozemků mají často významný politický vliv, což může vysvětlovat zatím omezené šíření daní z hodnoty půdy.

Daňový dopad

Daň z hodnoty pozemku má progresivní daňové účinky v tom smyslu, že ji platí vlastníci cenných pozemků, kteří bývají bohatí, a jelikož je množství půdy pevné, nelze daňové zatížení přenášet jako vyšší nájemné nebo nižší mzdy na nájemci, spotřebitelé nebo pracovníci.

Praktické problémy

Zavádění daně z hodnoty pozemku zahrnuje několik praktických otázek. Nejpozoruhodnější musí být:

  • Vypočítáno spravedlivě a přesně
  • Dostatečně vysoká na to, aby získala dostatečné příjmy, aniž by došlo k opuštění půdy, ale pokud je půda opuštěná, může ji nárokovat stát (jak se vyskytuje v Izraeli),
  • Účtováno správné osobě nebo obchodnímu subjektu

Posouzení/hodnocení

Vybírání daně z hodnoty pozemku je přímočaré, vyžaduje pouze ocenění pozemku a registr vlastnictví, ale přesné stanovení hodnoty pozemku může být v praxi obtížné. Soudce William Paterson ve stanovisku Nejvyššího soudu USA z roku 1796 uvedl, že ponechání procesu oceňování na posuzovatelích by způsobilo byrokratickou složitost a také nejednotné hodnocení. Murray Rothbard později vznesl podobné obavy a tvrdil, že žádná vláda nemůže spravedlivě posoudit hodnotu a že to může být určeno pouze volným trhem .

Ve srovnání s moderním hodnocením daně z nemovitostí zahrnuje oceňování pozemků méně proměnných a má hladší přechody než oceňování zahrnující vylepšení. Důvodem je rozdílnost stavebního stylu, kvality a velikosti mezi jednotlivými díly . Moderní statistické techniky tento proces usnadnily; v 60. a 70. letech minulého století byla jako prostředek hodnocení zavedena vícerozměrná analýza . Obvykle takový proces oceňování začíná měřením nejcennější a nejméně hodnotné půdy v daňové oblasti. Několik míst střední hodnoty je poté identifikováno a použito jako „orientační“ hodnoty. Mezi mezní hodnoty se vyplňují další hodnoty. Data jsou poté shromážděna v databázi a propojena s unikátním referenčním číslem vlastnosti, „vyhlazena“ a mapována pomocí geografického informačního systému (GIS). I když je tedy počáteční ocenění obtížné, po použití systému se postupné oceňování stává snazším.

Příjmy

V tomto případě je půda zdaněna 100% své hodnoty, což zcela eliminuje přebytek vlastníka půdy. Vlastnictví půdy se stává bezcenným, kromě těch, kteří ji oceňují vyšší než tržní nájemné.

V souvislosti se zdaněním hodnoty půdy jako jedinou daní (nahrazující všechny ostatní daně) někteří tvrdili, že samotná LVT nemůže získat dostatečné daňové příjmy . Přítomnost dalších daní však může snížit hodnoty půdy a tím i příjmy, které z nich lze získat. Fyziokraté tvrdil, že veškeré daně jsou v konečném důsledku na úkor pronájmu pozemků hodnot. Většina moderních systémů LVT funguje vedle jiných daní, a tím pouze snižuje jejich dopad, aniž by je odstranila. Daně z pozemků, které jsou vyšší než přebytek z pronájmu (celé nájemné za dané období), by vedly k opuštění vlastníka půdy .

Titul

V některých zemích je LVT nepraktické kvůli nejistotě ohledně pozemkových titulů a zavedeného vlastnictví a držby půdy . Například pozemek na pastvu může být ve společném vlastnictví obyvatel vesnice a spravován vesnickými staršími. Daný pozemek by pro daňové účely musel být držen ve svěřenském nebo podobném orgánu. Pokud vláda nedokáže přesně definovat hranice vlastnictví a zjistit vlastníky, nemůže vědět, od koho daň vybírat. Nedostatek jasných názvů se vyskytuje v mnoha rozvojových zemích. V afrických zemích s nedokonalou registrací půdy mohou být hranice špatně zmapovány a majitel může být neznámý. Zastánci LVT tvrdí, že tito majitelé mohou být identifikováni pod trestem ztráty půdy.

Pobídky

Spekulace

Majitel volného pozemku v prosperujícím městě musí stále platit daň a majetek by racionálně vnímal jako finanční závazek, což by ho povzbudilo, aby dal půdu do užívání k pokrytí daně. LVT odstraňuje finanční pobídky k držení nevyužité půdy pouze za účelem zhodnocení cen, čímž zpřístupňuje více půdy pro produktivní využití. Daň z hodnoty pozemku vytváří pobídku k převodu těchto stránek na intenzivnější soukromé použití nebo na veřejné účely.

Incidence

Prodejní cena zboží, které je pevně stanoveno v nabídce, jako je pozemek, se nemění, pokud je zdaněno. Cena vyrobeného zboží může naopak růst v reakci na zvýšené daně, protože vyšší náklady snižují počet jednotek, které jsou dodavatelé ochotni prodat za původní cenu. Zvýšení ceny je způsob, jakým výrobce přenáší určitou část daně na spotřebitele. Pokud jsou však příjmy z LVT použity ke snížení jiných daní nebo k poskytnutí hodnotných veřejných investic, může to způsobit růst cen pozemků v důsledku vyšší produktivity, a to o více než částku, kterou LVT odstranil.

Land daňové incidence spočívá zcela na pronajímateli, přestože sektory, které poskytují služby pro pronajímatele jsou nepřímo ovlivněny. V některých ekonomikách financuje nemovitosti 80 procent bankovních úvěrů, velká část pozemků. Snížená poptávka po spekulacích s pozemky může snížit objem oběžného bankovního úvěru.

Zatímco majitelé nemohou účtovat vyšší nájem za kompenzaci LVT, odstranění jiných daní může zvýšit nájemné.

Využívání půdy

Za předpokladu konstantní poptávky snižuje nárůst zastavěného prostoru náklady na vylepšení pozemků, jako jsou domy. Přesun daní z nemovitostí z vylepšení na půdu podporuje rozvoj. Výplň nevyužitého městského prostoru je jednou z běžných postupů, jak omezit rozrůstání měst .

Sbírka

LVT je méně náchylný k daňovým únikům , protože půdu nelze skrývat ani přesouvat do zámoří a tituly lze snadno identifikovat, protože jsou registrovány u veřejnosti. Posuzování hodnoty pozemku se obvykle považuje za veřejnou informaci, která je k dispozici na vyžádání. Transparentnost snižuje daňové úniky.

Etika

Země získává hodnotu nedostatku díky konkurenčním potřebám prostoru. Hodnota půdy obecně nezůstává nic dlužná vlastníkovi půdy a vše okolnímu prostředí. Příznivci LVT tvrdí, že hodnota půdy závisí na komunitě.

Náboženství

Z náboženského hlediska se tvrdí, že půda je Boží dar lidstvu. Například římskokatolická církev jako součást svého „ univerzálního určení zboží “ princip tvrdí :

Každý ví, že církevní otcové v nejistých termínech stanovili povinnost bohatých vůči chudým. Jak řekl svatý Ambrož: „Neděláte chudákovi dar z toho, co je vaše, ale vracíte mu to, co je jeho. Přivlastňovali jste si věci, které mají být společné pro všechny. Země patří všem, ne bohatým. "

Církev navíc tvrdí, že politická autorita má právo a povinnost regulovat, včetně práva na daně, legitimní výkon vlastnického práva v zájmu společného dobra.

Spravedlnost

Všichni pracují, kromě prázdného pozemku - Henry George

LVT zvažuje vliv umístění na hodnotu pozemku a vylepšení sousedních pozemků, jako je blízkost silnic a veřejných prací. LVT je nejčistší implementace principu veřejných financí známého jako zachycování hodnoty .

Projekt veřejných prací může zvýšit hodnoty pozemků, a tím zvýšit příjmy z LVT. Pravděpodobně by veřejné vylepšení měli platit majitelé pozemků, kteří z nich mají prospěch. LVT tedy zachycuje hodnotu sociálně vytvořeného bohatství, což umožňuje snížení daně ze soukromě vytvořeného (mimozemského) bohatství.

LVT je obecně progresivní daň, přičemž daně z větších prostředků platí více v tom, že vlastnictví půdy je v korelaci s příjmy a pronajímatelé nemohou přesunout daňové zatížení na nájemce. LVT obecně snižuje ekonomickou nerovnost , odstraňuje pobídky ke zneužívání nemovitostí a snižuje zranitelnost ekonomik vůči bublinám nemovitostí a jejich kolapsu.

Dějiny

Předmoderní

Zdanění hodnoty půdy začalo po zavedení zemědělství . Původně byl založen na výnosu plodin . Tato raná verze daně vyžadovala prosté sdílení výnosu v době sklizně na roční bázi.

Rishis ze starověké Indie tvrdil, že půda by měla být držena společně a že neozbrojená půda by měla produkovat stejnou daň jako produktivní půda. „Země ... je společná všem bytostem, které si užívají ovoce své vlastní práce; patří ... všem stejným“; proto „pro každého by měl nějaký zůstat“. Apastamba řekl: „Pokud se někdo, kdo má půdu, nevyužívá, a proto nenese žádnou úrodu, bude, pokud bude bohatý, nucen zaplatit to, co mělo být vyrobeno“.

Mencius byl čínský filozof (kolem roku 300 př. N. L.), Který se zasazoval o odstranění daní a sazeb, které mají být nahrazeny veřejnou sbírkou nájmu městské půdy: „Na tržištích účtujte nájemné za pozemky, ale nezdaňujte zboží."

Během středověku byl na Západě první pravidelný a trvalý systém daně z pozemků založen na jednotce půdy známé jako kůže . Kůže původně představovala množství půdy dostatečné na podporu domácnosti. Později začala podléhat pozemkové dani známé jako „geld“.

Fyziokraté

Anne Robert Jacques Turgot , přední fyziokrat

Tyto physiocrats byla skupina ekonomů , kteří se domnívali, že bohatství národů byl odvozen pouze z hodnoty pozemků zemědělství a rozvoje pozemků . Před průmyslovou revolucí to bylo přibližně správné. Fyziokracie je jednou z „raných novověkých“ ekonomických škol . Fyziokraté volali po zrušení všech stávajících daní, zcela volném obchodu a jednotné dani z půdy. Nerozlišovali mezi vnitřní hodnotou pozemků a pozemkovým nájemným. Jejich teorie pocházely z Francie a byly nejpopulárnější v druhé polovině 18. století. V hnutí dominovali zejména Anne Robert Jacques Turgot (1727–1781) a François Quesnay (1694–1774). Ovlivnilo to současné státníky, jako byl Charles Alexandre de Calonne . Fyziokraté měli v rané historii zdanění hodnoty půdy ve Spojených státech velký vliv .

Radikální hnutí

Účastník v radikální hnutí , Thomas Paine tvrdil ve svém Agrární spravedlnosti brožuře, že všichni občané by se měla věnovat 15 liber ve věku 21 let „jako náhradu části za ztrátu svého přírodního dědictví zavedením systému, pozemkový majetek . " „Lidé zemi nevytvořili. Je to pouze hodnota vylepšení, a nikoli Země samotná, to je individuální majetek. Každý majitel dluží obci pozemkové nájemné za půdu, kterou vlastní.“ Tento návrh byl původem dividendy občana obhajované geolibertarianismem . Thomas Spence prosazoval podobný návrh s tím rozdílem, že nájemné za pozemek bude rozděleno rovnoměrně každý rok bez ohledu na věk.

Klasičtí ekonomové

Adam Smith ve své knize Bohatství národů z roku 1776 nejprve důkladně analyzoval účinky daně z hodnoty půdy a poukázal na to, jak by to neublížilo ekonomické aktivitě a jak by to nezvyšovalo nájemné ze smlouvy.

Pozemní nájmy jsou stále vhodnějším předmětem zdanění než pronájem domů. Daň z pozemního nájmu by nájemné domů nezvyšovala. Celkově by to padlo na majitele pozemkového nájemného, ​​který vždy vystupuje jako monopolista, a požaduje nejvyšší nájemné, jaké lze za využití jeho půdy získat. Lze za to získat více či méně podle toho, jak jsou konkurenti bohatší nebo chudší, nebo si mohou dovolit uspokojit svou fantazii pro konkrétní místo na zemi za větší či menší náklady. V každé zemi je největší počet bohatých konkurentů v hlavním městě, a proto se tam vždy nachází nejvyšší pozemní nájemné. Vzhledem k tomu, že bohatství těchto konkurentů by v žádném případě nebylo zvýšeno o daň z pozemních nájmů, pravděpodobně by nebyli připraveni platit více za používání půdy. Jestli bude daň vybírána obyvatelem nebo majitelem půdy, bude jen málo důležité. Čím více byl obyvatel povinen platit daň, tím méně by inklinoval k platbě za půdu; tak, aby konečná platba daně připadla zcela na majitele pozemkového nájemného.

-  Adam Smith, Bohatství národů, kniha V, kapitola 2 , článek I: Daně z pronájmu domů

Henry George

Henry George v roce 1865

Henry George (2. září 1839-29. Října 1897) byl možná nejslavnějším zastáncem získávání pozemkových nájmů pro veřejné účely. Americký novinář , politik a ekonom , on obhajoval „ jedinou daň “ na pozemku , který by odstranil potřebu pro všechny ostatní daně. George nejprve artikuloval návrh v Naší půdě a pozemkové politice (1871). Později ve své nejprodávanější práci Pokrok a chudoba (1879) George tvrdil, že protože hodnota půdy závisí na přírodních kvalitách v kombinaci s ekonomickou aktivitou komunit, včetně veřejných investic, je ekonomický pronájem půdy nejlepším zdrojem daní. příjmy. Tato kniha významně ovlivnila zdanění půdy ve Spojených státech a dalších zemích, včetně Dánska, které pokračuje v grundskyld („pozemní clo“) jako klíčové součásti svého daňového systému. Filozofie, že společnost by měla přijímat nájmy přírodních zdrojů, je nyní často známá jako georgismus . Jeho význam pro veřejné finance je podložen větou Henryho George .

Restaurování Meiji

Po 1868 Meiji restaurování v Japonsku, pozemková daňová reforma byla provedena. Daň z hodnoty pozemku byla zavedena počínaje rokem 1873. V roce 1880 byly překonány počáteční problémy s oceňováním a odporem venkova a začala rychlá industrializace.

Liberální a labouristické strany ve Spojeném království

Ve Spojeném království byla LVT důležitou součástí platformy Liberální strany v rané fázi dvacátého století: David Lloyd George a HH Asquith navrhli „osvobodit zemi, která je od této hodiny spoutána řetězy feudalismu“ . " To byl také obhajován Winston Churchill na začátku své kariéry. Moderní liberální strana (neplést s liberálními demokraty , kteří jsou dědicem dřívější liberální strany a které nabízejí určitou podporu myšlence) zůstává odhodlána místní formu zdanění pozemků hodnoty, stejně jako na Stranu zelených Anglie a Wales a skotští zelení .

Rozpočet práce na rok 1931 zahrnoval daň z hodnoty pozemku, ale než vstoupila v platnost, byla zrušena národní vládou ovládanou konzervativci, která následovala krátce poté.

Pokus o zavedení zdanění hodnoty lokality ve správním hrabství Londýn provedl místní úřad pod vedením Herberta Morrisona v parlamentu 1938–9, nazvaný Bill London Rating (Site Values). Ačkoli selhalo, podrobně popsalo právní předpisy pro zavedení systému zdanění hodnoty půdy pomocí každoročního hodnocení hodnoty.

Po roce 1945 labouristická strana přijala proti zásadnímu odporu politiku shromažďování „rozvojové hodnoty“: zvýšení ceny půdy vyplývající ze souhlasu s plánováním. Toto bylo jedno z ustanovení zákona o územním plánování z roku 1947 , které však bylo zrušeno, když labouristická vláda v roce 1951 ztratila moc.

Vedoucí labouristé v poslední době prosazují LVT, zejména Andy Burnham v jeho vedoucí kampani v roce 2010, bývalý vůdce opozice Jeremy Corbyn a stínový kancléř John McDonnell .

Čínská republika

Čínská republika byla jednou z prvních zemí, které zavedly daň z hodnoty pozemku, která byla součástí její ústavy. Sun Yat-Sen by se o LVT dozvěděl z koncese Kiautschou Bay , která měla úspěšnou implementaci LVT, což kolonii přineslo zvýšené bohatství a finanční stabilitu. Republic of China by pokračoval realizovat LVT v hospodářstvích, na první, později jej realizují v městských oblastech, vzhledem k jeho úspěchu.

Moderní ekonomové

Alfred Marshall argumentoval ve prospěch „sazby za čerstvý vzduch“, daně, která by měla být účtována majitelům městských pozemků, a „vybírala z hodnoty městské půdy, která je způsobena koncentrací obyvatel“. Tuto „obecnou sazbu“ je třeba vynaložit na „vylamování malých zelených skvrn uprostřed hustých průmyslových čtvrtí a na zachování velkých zelených ploch mezi různými městy a mezi různými předměstími, která mají tendenci se spojovat“ . Tato myšlenka ovlivnila myšlenky Marshallova žáka Arthura Pigou na zdanění negativních externalit.

Arthur Pigou napsal esej ve prospěch Land Value zdanění, které by mohly být interpretovány jako podpora pro Lloyd George ‚s lidovou rozpočtu .

Paul Samuelson podpořil daň z hodnoty pozemku. „Naše ideální společnost považuje za nezbytné zavést nájemné na pozemcích jako způsob maximalizace celkové spotřeby, kterou má společnost k dispozici ... Čistý pronájem půdy má povahu„ přebytku “, který lze výrazně zdanit bez narušení výrobních pobídek nebo účinnost. Daň z hodnoty pozemku lze nazvat „užitečnou daní z naměřeného přebytku půdy“. “

Milton Friedman uvedl: „Existuje smysl, ve kterém jsou všechny daně protikladné vůči svobodnému podnikání - a přesto daně potřebujeme ... Otázkou tedy je, které jsou nejméně špatné daně? Podle mého názoru je nejméně špatnou daní daň z nemovitosti. o nezlepšené hodnotě půdy, argument Henryho George před mnoha a mnoha lety. “

Michael Hudson je zastáncem zdanění nájemného, ​​zejména nájemného za pozemky. „.... politicky se zdanění ekonomického nájemného stalo bête noire neoliberálního globalismu. Právě toho se majitelé a nájemci nemovitostí obávají ze všeho nejvíc, protože půda, zdroje podloží a přírodní monopoly svou velikostí daleko převyšují průmyslový kapitál. statistiky na první pohled jako „zisk“ se po zkoumání ukáže jako ricardovské nebo „ekonomické“ nájemné. “

Paul Krugman souhlasil, že daň z hodnoty pozemku je účinná, ale zpochybnil, zda by měla být považována za jedinou daň, protože věřil, že to nebude stačit samo, s výjimkou daní z nájmů přírodních zdrojů a dalších gruzínských daní, na financování sociálního státu. „Věřte tomu nebo ne, modely městské ekonomiky ve skutečnosti naznačují, že gruzínské zdanění by bylo správným přístupem alespoň k financování růstu města. Ale já bych jen řekl: Nemyslím si, že můžete získat téměř dost peněz na provoz moderního sociálního státu. zdaněním půdy [pouze]. “

Joseph Stiglitz , který formuloval větu Henryho Georga, napsal, že „Nejenže měl Henry George pravdu v tom, že daň z pozemků je nedistriční, ale v rovnostarské společnosti ... daň z půdy zvyšuje jen dostatek příjmů k financování (optimálně zvolené) úrovně vládní výdaje “.

Rick Falkvinge navrhl „zjednodušený stát bez daně“, kde se říká, že stát vlastní veškerou půdu, kterou může bránit před jinými státy, a může tuto půdu pronajmout lidem za tržní ceny.

Implementace

Austrálie

Státní daně v Austrálii vybírají státy a obecně platí pro pozemkové podíly pouze v rámci určitého státu. Prahové hodnoty osvobození se liší, stejně jako daňové sazby a další pravidla.

V Novém Jižním Walesu je státní daň z půdy osvobozena od zemědělské půdy a hlavních rezidencí a existuje daňový práh. Za stanovení hodnoty pozemku pro daňové účely odpovídá generální odhadce. Ve Victorii je práh daně z pozemků 250 000 USD z celkové hodnoty veškerého viktoriánského majetku ve vlastnictví osoby k 31. prosinci každého roku a zdaněn progresivní sazbou. Hlavní sídlo, půda pro primární produkci a půda využívaná charitou jsou osvobozeny od daně z pozemků. V Tasmánii je práh 25 000 USD a datum auditu je 1. července. Mezi 25 000 a 350 000 $ je daňová sazba 0,55% a nad 350 000 $ je 1,5%. V Queenslandu je prahová hodnota pro jednotlivce 600 000 USD a 350 000 USD pro ostatní subjekty a datum auditu je 30. června. V jižní Austrálii je práh 332 000 USD a je zdaněn progresivní sazbou, datum auditu je 30. června.

Podle příjmů představují daně z nemovitosti 4,5% z celkového zdanění v Austrálii. Vládní zpráva z roku 1986 pro Brisbane v Queenslandu prosazovala daň z pozemků.

Henry Tax Review 2010 zadala federální vláda doporučuje, aby státní vlády nahradit kolkovné se daně z pozemků hodnoty. Přezkum navrhl vícenásobné mezní sazby a to, že většina zemědělské půdy by byla v nejnižším pásmu s nulovou mírou. Pouze australské hlavní město přistoupilo k přijetí tohoto systému a plánovalo snížit kolkovné o 5% a zvýšit daň z půdy o 5% za každých dvacet let.

Kanada

Daně z hodnoty půdy byly v západní Kanadě na přelomu dvacátého století běžné. Ve Vancouveru se LVT stala jedinou formou obecního zdanění v roce 1910 pod vedením starosty Louise D. Taylora . Gary B. Nixon (2000) uvedl, že míra nikdy nepřekročila 2% hodnoty půdy, příliš nízká, aby se zabránilo spekulacím, které vedly přímo k havárii nemovitosti v roce 1913. Všechny kanadské provincie později zdanily vylepšení.

Estonsko

Estonsko vybírá daň z hodnoty pozemku, která se používá k financování místních obcí. Je to daň na úrovni státu, ale 100% příjmů je použito na financování místních rad. Sazbu stanoví místní rada v rozmezí 0,1–2,5%. Je to jeden z nejdůležitějších zdrojů financování pro obce. Daň z hodnoty pozemku se vybírá pouze z hodnoty pozemku, na vylepšení se nepřihlíží. U daně z pozemků se zvažuje jen velmi málo výjimek a dokonce i veřejné instituce podléhají dani z hodnoty pozemku. Pozemky, které jsou sídlem kostela, jsou osvobozeny, ale jiné pozemky držené náboženskými institucemi osvobozeny nejsou. Daň přispěla k vysoké míře (~ 90%) rezidencí obývaných vlastníky v Estonsku ve srovnání se sazbou 67,4% ve Spojených státech .

Hongkong

Kromě sazeb se vybírá vládní nájemné v Hongkongu , dříve korunní nájemné . U nemovitostí, které se nacházejí na Novém území (včetně New Kowloonu) nebo se nacházejí na zbytku území a jejichž dotace na pozemek byla zaznamenána po 27. květnu 1985, se státní nájem vybírá ve výši 3% ze zdanitelné hodnoty nájmu.

Maďarsko

Městské samosprávy v Maďarsku vybírají daň z pozemků na základě plochy nebo upravené tržní hodnoty půdy. Maximální sazba je 3% z upravené tržní hodnoty.

Keňa

Keňská historie LVT sahá nejméně do roku 1972, krátce poté, co dosáhla nezávislosti. Místní vlády musí zdanit hodnotu půdy, ale musí požádat centrální vládu o schválení sazeb přesahujících 4 procenta. Budovy nebyly v Keni od roku 2000 zdaněny. Ústřední vláda je ze zákona povinna platit obcím za hodnotu půdy, kterou zaujímá. Kelly tvrdil, že možná v důsledku této pozemkové reformy se Keňa stala jedinou stabilní zemí ve svém regionu. Ke konci roku 2014 město Nairobi stále zdaňovalo pouze hodnoty pozemků, přestože byla navržena daň za vylepšení.

Mexiko

Hlavní město Baja California, Mexicali , má daň z hodnoty pozemku od 90. let, kdy se stala první lokalitou v Mexiku, která takovou daň zavedla.

Namibie

V Namibii bylo zavedeno zdanění hodnoty půdy na venkově, jejímž primárním záměrem bylo zlepšit využití půdy.

Rusko

V roce 1990 napsalo několik ekonomů tehdejšímu prezidentovi Michailovi Gorbačovovi, že Rusko přijalo LVT; její nečinnost byla argumentována jako příčinná ve vzestupu oligarchů . V současné době má Rusko velmi nízkou daň z pozemkové hodnoty ve výši 0,3% na obytné, zemědělské a inženýrské pozemky a také 1,5% daň na jiné druhy půdy.

Singapur

Singapur vlastní většinu své půdy, kterou si pronajímá na 99 let. Kromě toho Singapur také zdanil rozvojový růst na přibližně 70%. Tyto dva zdroje příjmů financují většinu nové singapurské infrastruktury.

Jižní Korea

Jižní Korea má souhrnnou daň z pozemků, která se každoročně vybírá na základě hodnoty vlastnictví půdy jednotlivce v celé zemi. Spekulativní a obytné pozemky mají progresivní sazbu daně 0,2–5%, komerční a stavební pozemky 0,3–2%, zemědělské a lesní pozemky 0,1%a luxusní nemovitosti 5%.

Španělsko

Tchaj -wan

Od roku 2010 tvořily daně z hodnoty půdy a daně z přírůstku hodnoty půdy 8,4% celkových vládních příjmů na Tchaj -wanu.

Thajsko

Thajská vláda zavedla v březnu 2019 zákon o dani z pozemků a staveb BE 2562, který nabyl účinnosti 1. ledna 2020. Stanovuje maximální daňovou sazbu 1,2% pro komerční a volné pozemky, 0,3% pro obytné pozemky a 0,15% pro zemědělská půda. Existuje dvouleté přechodné období se sníženými daňovými sazbami.

Spojené státy

Na konci 19. století následovníci Henryho George založili jedinou daňovou kolonii ve Fairhope v Alabamě . Ačkoli kolonie, nyní nezisková společnost, stále drží půdu v ​​této oblasti a vybírá relativně malé pozemkové nájemné, půda podléhá státním a místním majetkovým daním.

Společné daně z nemovitostí zahrnují hodnotu půdy, která má obvykle samostatné posouzení. Zdanění hodnoty půdy tedy již existuje v mnoha jurisdikcích. Některé jurisdikce se na to pokusily více spoléhat. V Pensylvánii některá města zvýšila daň z hodnoty pozemku a zároveň snížila daň z hodnot zlepšení/budovy/struktury. Například město Altoona přijalo daň z nemovitosti, která v roce 2002 zdaňuje pouze hodnotu pozemků, ale v roce 2016 daň zrušila. Mnoho měst v Pensylvánii používá daň s rozdělenou sazbou, která zdaňuje hodnotu pozemků vyšší sazbou, než je hodnota budov .

Země s aktivní diskusí

Čína

Čínský zákon o skutečných právech obsahuje ustanovení založená na analýze LVT.

Irsko

V roce 2010 irská vláda oznámila, že od roku 2013 zavede LVT. Po změně vlády v roce 2011 však místo toho byla zavedena daň z hodnoty nemovitosti (viz Místní daň z nemovitosti (Irsko) ).

Nový Zéland

Po desetiletích mírné daně z hodnoty pozemku Nový Zéland daň v roce 1990 zrušil. Stále se vedou diskuse o tom, zda ji vrátit či nikoli (viz Daně z pozemků na Novém Zélandu ). Mezi dřívější gruzínské politiky patřili Patrick O'Regan a Tom Paul (který byl viceprezidentem Nového Zélandu League Values ​​League).

Spojené království

V září 1908 kancléř státní pokladny David Lloyd George pověřil McKennou, prvním pánem admirality , aby ve finančním roce do následujícího dubna postavila více bitevních lodí Dreadnought, lodě měly být financovány navrhovanou novou pozemkovou daní. Lloyd George věřil, že vztah národní obrany k pozemkové dani by vyvolal opozici Sněmovny lordů a shromáždil lidi kolem jednoduchého emocionálního problému. House of Lords , který se skládá z bohatých vlastníků půdy, odmítl rozpočtu v listopadu 1909, což vedlo k ústavní krizi.

LVT byla krátce v roce 1931 v britských statutárních knihách, zavedena rozpočtem Philipa Snowdena na rok 1931, silně podporována prominentním aktivistou LVT Andrewem MacLarenem MP . MacLaren přišel o místo v příštích volbách (1931) a akt byl zrušen, MacLaren to zkusil znovu s účtem soukromého člena v roce 1937; bylo zamítnuto 141 až 118.

Labour Land Aktivity kampaně v rámci Labour Party a širšího dělnického hnutí za „spravedlivější rozdělení hodnot Země, které jsou vytvářeny celou komunitou“ prostřednictvím LVT. Její členství zahrnuje členy Britské labouristické strany, odbory a družstva a jednotlivce. Cílem ALTER (Akce pro zdanění půdy a ekonomickou reformu) liberálních demokratů

zlepšit porozumění a podporu zdanění pozemkové hodnoty mezi členy liberálních demokratů; vybízet všechny liberální demokraty, aby propagovali a propagovali tuto politiku jako součást udržitelnějšího a spravedlivějšího ekonomického systému založeného na zdrojích, v němž nikdo není zotročen chudobou; a spolupracovat s dalšími orgány, uvnitř i vně Liberálně demokratické strany, které sdílejí tyto cíle.

Strana zelených „upřednostňuje přechod na systém daně z hodnoty pozemku, kde úroveň zdanění závisí na hodnotě nájmu dotyčné půdy“.

Na School of Economic Science , kterou založil Andrew MacLaren MP a má historické vazby na Nadaci Henryho George, je nabízen kurz „Ekonomie se spravedlností“ se silným základem v LVT .

Skotsko

Od vzniku skotského parlamentu v roce 1999 vzrostl zájem o přijetí daně z hodnoty půdy ve Skotsku.

V únoru 1998 zahájil skotský úřad britské vlády proces veřejných konzultací o pozemkové reformě. Z průzkumu reakce veřejnosti vyplynulo, že: „bez odpovědí lairdů a jejich zástupců, považovaných za pravděpodobně předpojaté vůči opatření, 20% všech odpovědí upřednostnilo daň z pozemků“ (12% celkem, bez výjimek). Vláda reagovala vyhlášením „komplexního ekonomického hodnocení možného dopadu přechodu na základ daně z hodnoty pozemků“. Nebylo však přijato žádné opatření.

V roce 2000 šetření parlamentního výboru pro místní vládu ohledně financí místní správy výslovně zahrnovalo LVT, ale závěrečná zpráva žádnou zmínku vynechala.

V roce 2003 skotský parlament přijal usnesení: „Že Parlament bere na vědomí nedávné studie skotské exekutivy a má zájem na nich stavět zvážením a vyšetřením příspěvku, který by zdanění hodnoty půdy mohlo přinést ke kulturní, ekonomické, environmentální a demokratické renesanci Skotsko."

V roce 2004 byl poslán dopis podpory od členů skotského parlamentu organizátorům a delegátům 24. mezinárodní konference IU - včetně členů skotských zelených , skotské socialistické strany a skotské národní strany .

Tato politika byla považována za skotský místní vládní finanční přezkum z roku 2006, jehož zpráva za rok 2007 dospěla k závěru, že „ačkoli zdanění hodnoty půdy splňuje řadu našich kritérií, klademe si otázku, zda by veřejnost přijala pozdvižení spojené s radikální reformou tohoto druhu, pokud by jasně nerozuměla povaha změny a související výhody ... Podrobně jsme zvážili mnoho pozitivních rysů daně z hodnoty pozemku, které jsou v souladu s námi doporučenou místní daní z nemovitostí [LPT], zejména její progresivní povaha. " Nicméně „[h] aving považoval za základ daně zdanitelnou hodnotu i hodnotu pozemku, souhlasíme s Layfieldem (britský vyšetřovací výbor, 1976), který doporučil, aby jakákoli místní daň z nemovitostí byla založena na kapitálových hodnotách.“

V roce 2009 se městská rada v Glasgow rozhodla zavést LVT: „myšlenka by se mohla stát plánem budoucího místního zdanění Skotska“ Rada souhlasila s „dlouhodobým přechodem na hybridní daň z místní daně z nemovitostí / daně z hodnoty pozemku“: její místní zdanění funguje Skupina uvedla, že jednoduché [nehybridní] zdanění hodnoty půdy by samo o sobě „nemělo být diskontováno jako možnost reformy místního zdanění: potenciálně přináší mnoho výhod a řeší mnoho stávajících obav“.

Politický zájem

V Zimbabwe přijala vládní koalice Hnutí za demokratickou změnu LVT.

Bernard Clerfayt vyzval k přepracování daně z nemovitostí v bruselském regionu s vyšší daní pro hodnoty pozemků než pro budovy.

Daňová sazba

Země EU

Země Průměrné hodnocení Nejnižší sazba Nejvyšší sazba Rok název Popis
 Dánsko 2,627 % 1,6% 3,4% 2013 grundskyldspromille / ejendomsskat Obec (kommune) rozhoduje o místní sazbě daně v rozmezí 1,6 až 3,4 procenta

Viz také

Reference

Poznámky

Prameny

  • Coughlan, J. Anthony. „Zdanění hodnoty pozemků a ústavní uniformita“, Geo. Mason L. Rev., Winter 1999, roč. 7, č. 2

Další čtení

Externí zdroje