LuxLeaks - LuxLeaks

Jedno z uniklých daňových rozhodnutí podepsané Mariusem Kohlem

Luxembourg Leaks (někdy zkráceno na Lux Leaks nebo LuxLeaks ) je název finančního skandálu odhaleného v listopadu 2014 novinářským vyšetřováním prováděným Mezinárodním konsorciem investigativních novinářů . Vychází z důvěrných informací o lucemburských daňových rozhodnutích zavedených společností PricewaterhouseCoopers v letech 2002 až 2010 ve prospěch jejích klientů. Toto šetření mělo za následek zpřístupnění veřejných daňových rozhodnutí pro více než tři sta nadnárodních společností se sídlem v Lucembursku.

Zveřejnění LuxLeaks přilákala mezinárodní pozornost a vyjádřila se k programům vyhýbání se daňovým povinnostem v Lucembursku a jinde. Tento skandál přispěl k provedení opatření zaměřených na snížení daňového dumpingu a regulaci režimů vyhýbání se daňovým povinnostem prospěšných pro nadnárodní společnosti.

Soudní aspekty tohoto případu se týkají osob pověřených lucemburskou justicí za účast na odhaleních. Žádná nadnárodní společnost nebyla obviněna. Zkouška LuxLeaks proběhla na jaře 2016 a vedla k odsouzení dvou oznamovatelů . Rozsudek odvolacího soudu vydaný v březnu 2017 potvrdil jejich odsouzení. Po novém odvolání lucemburský vyšší soud vynesl v lednu 2018 pro oba obžalované jednoznačný rozsudek a jednomu z nich plně přiznal status oznamovatele.

Odhalení

Dvě vlny odhalení ICIJ

Dne 5. listopadu 2014 zahájilo mezinárodní konsorcium investigativních novinářů (ICIJ) se sídlem ve Washingtonu vyšetřování LuxLeaks. Osmdesát novinářů z mediálních organizací z celého světa se podílelo na společné revizi 28 000 stran dokumentů. Všechny dokumenty jsou k dispozici online v prohledávatelné databázi kategorizované podle odvětví a korporací publikované ICIJ a jinými webovými stránkami. Dokumenty zveřejňují daňová rozhodnutí mezi Lucemburskem a více než 340 společnostmi na celém světě, jejichž cílem je snížit jejich daňové platby. Lucemburské úniky poskytují pohled na 548 daňových rozhodnutí z let 2002 až 2010.

Dne 9. prosince 2014 ICIJ odhalila nová jména asi 30 velkých společností, které mají prospěch z daňových rozhodnutí a režimů vyhýbání se daňovým povinnostem v Lucembursku. Tato druhá vlna je označena „LuxLeaks 2“ jako doplněk k první vlně odhalení v listopadu s označením „LuxLeaks 1“.

Odhalení LuxLeaks měla celosvětový dopad, protože ICIJ spolupracuje na vyšetřování s mnoha médii po celém světě: CNBC (USA), CBC (Kanada), The Irish Times (Irsko), Le Monde (Francie), Tagesanzeiger (Švýcarsko), Süddeutsche Zeitung (Německo), The Asahi Shimbun (Japonsko) a mnoho dalších.

Po zveřejnění vyšetřování LuxLeaks získal ICIJ v únoru 2015 jedno z nejlepších novinářských ocenění ve Spojených státech, George Polk Awards v kategorii Business Reporting (ICIJ je společně udělováno za 2 další vyšetřování). ICIJ byl také oceněn jako „Vyšetřování roku“ „za vyšetřování LuxLeaks a SwissLeaks při udělování cen Data Journalism Awards v červnu 2015.

Ačkoli ICIJ LuxLeaks a WikiLeaks vykazují podobnost v názvech a provozním režimu (jako mezinárodní, online, neziskové, novinářské organizace vydávající důvěrné nebo tajné informace), neznamená to mezi nimi žádné známé spojení.

Lucemburský daňový režim osvětlen

KPMG staví v Lucembursku novou kancelářskou budovu pro 1600 zaměstnanců

Odhalení LuxLeaks osvětlila lucemburský daňový režim, který je velmi výhodný pro nadnárodní společnosti. Zahraniční korporace se začaly v Lucembursku ve velkém usazovat na počátku 90. let, kdy Lucembursko transponovalo do svého vnitrostátního práva směrnici EU, která umožňovala společnostem platit daně v jiné evropské zemi sídla, než kde působily jejich dceřiné společnosti.

Daňová rozhodnutí stanovují velké účetní firmy („ velká čtyřka “) ve prospěch svých klientů, nadnárodních společností a poté je schvaluje lucemburská daňová správa. Daňová rozhodnutí zahrnují režimy převodu příjmů do Lucemburska. Transferové oceňování je jedním z mechanismů, které nadnárodní korporace používají k přerozdělování zisků. Úvěry uvnitř skupiny jsou dalším možným mechanismem: společnost se sídlem v zemi s vysokými daněmi poskytuje půjčku za nízkou úrokovou sazbu dceřiné společnosti v Lucembursku. Úroková sazba odráží úvěrový rating skupiny společností, například 1%. Dceřiná společnost v Lucembursku je obvykle zřízena za účelem půjčování peněz za vysoké úrokové sazby, například 9%, zpět do jiné dceřiné společnosti mimo Lucembursko. Vzhledem k tomu, že daňový režim v Lucembursku je přizpůsoben tak, aby byl výhodný pro finanční skupinu nadnárodních společností, jsou zde generované zisky zdaněny velmi nízkými sazbami. Tyto mechanismy jsou účinnými prostředky k erozi daňových základů v zemích s vysokými daňovými sazbami a k ​​přesunu zisků do zemí, kde jsou méně zdaněny (viz také Základní eroze a přesouvání zisku ).

V mnoha případech je přítomnost společností v Lucembursku pouze symbolická. Například 1 600 společností je registrováno na stejné adrese - 5, rue Guillaume Kroll - v Lucembursku.

Spornost zákonnosti daňových rozhodnutí

Zákonnost daňových rozhodnutí je zpochybňována. I když existují v mnoha evropských zemích, daňová rozhodnutí bývají považována za státní pomoc, která může narušit hospodářskou soutěž. Generální ředitelství Evropské komise pro hospodářskou soutěž zahájilo v posledních letech několik vyšetřování.

V říjnu 2015 dospěla Evropská komise k závěru, že daňové transakce ve prospěch společností Fiat Finance and Trade v Lucembursku a Starbucks v Nizozemsku jsou nezákonnou státní podporou. Během své tiskové konference komisařka pro hospodářskou soutěž Evropské komise Margrethe Vestagerová potvrdila: „Informace pocházející z LuxLeaks jsme použili jako informace o trhu [...] Zde také hraje důležitou roli oznamovatel.“

Po odhalení LuxLeaks bylo zahájeno několik vyšetřování proti jiným nadnárodním společnostem. Mezi lety 2015 a 2018 byla společnost McDonald's vyšetřována generálním ředitelstvím Evropské komise pro hospodářskou soutěž . Prozkoumala systém licencí vyplácených evropskými dceřinými společnostmi McDonald's její lucemburské pobočce. Ve hře by byla daňová ztráta pro evropské státy v letech 2009 až 2013 více než jedna miliarda eur. V září 2018 dospěla Evropská komise k závěru, že Lucembursko neporušilo pravidla, pokud jde o daňové zacházení s McDonald's. McDonald's nečekal na závěry vyšetřování a v prosinci 2016 oznámil přesun své daňové pobočky z Lucemburska do Spojeného království. Nyní je také zahájeno vyšetřování proti Amazonu v roce 2014, proti GDF-Suez (nyní Engie ) v roce 2016 a proti Ikei v roce 2017 kvůli jejich daňovým režimům v Lucembursku.

Dne 11. ledna 2016 dospěla Evropská komise k závěru, že systém preferenčních daní zavedený od roku 2005 v Belgii je nezákonný. V důsledku toho bude muset třicet pět velkých nadnárodních společností, které měly prospěch z tohoto nezákonného daňového systému, uhradit daňový výpadek odhadovaný na nejméně 700 milionů EUR.

Dopady LuxLeaks

Když byl odhalen, dopad LuxLeaks na veřejné mínění byl obzvláště vysoký, protože stavěl do popředí kontroverzní roli Jean-Clauda Junckera , předsedy Evropské komise nově jmenovaného několik dní před odhalením LuxLeaks. Juncker byl lucemburským premiérem v době, kdy byla přijata řada pravidel jeho země v oblasti vyhýbání se daňovým povinnostem . Lucemburský ministr financí Pierre Gramegna označil únik za „nejhorší útok“, jaký kdy jeho země zažila. Společnost LuxLeaks zahájila diskusi o vyhýbání se daňovým povinnostem v Lucembursku a dalších zemích.

Pokračování v Evropském parlamentu

Po skandálu LuxLeaks navrhly protievropské skupiny v Evropském parlamentu , včetně Strany nezávislosti Spojeného království a Francouzské národní fronty , návrh na vyslovení nedůvěry vůči týmu Evropské komise s předsedou JC Junckerem. Dne 27. listopadu 2014 hlasování vedlo k tomu, že Evropský parlament zamítl návrh vyslovit nedůvěru, protože hlavní politické skupiny podporovaly Jean-Clauda Junckera.

Dne 12. února 2015 zřídil Evropský parlament zvláštní výbor pro daňová rozhodnutí v členských státech Evropské unie. Výbor se skládá ze 45 členů a původně měl šest měsíců na to, aby podal zprávu o svých zjištěních. Tento zvláštní výbor byl upřednostňován před vyšetřovacím výborem, který by znamenal vyšší vyšetřovací sílu. Někteří poslanci tuto volbu považují za politickou ochotu nedělat Jean-Claude Junckerovi ostudu. V souvislosti se svým vyšetřováním zvláštní výbor požadoval informace pro Komisi a členské státy, zadal briefingy k výzkumu, uspořádal veřejná slyšení a delegace výboru navštívily několik zemí v Evropě. Výbor čelil neochotě nadnárodních korporací vypovídat. Dne 26. října 2015 zveřejnil výbor na konci svého mandátu zprávu s několika doporučeními: podávání zpráv o činnostech nadnárodních společností podle jednotlivých zemí; zavedení společného konsolidovaného základu daně z příjmů právnických osob (CCTB) v Evropě; zahrnutí Evropské komise do daňových rozhodnutí automatické sdílení informací; lepší ochrana oznamovatelů . Koncem listopadu 2015 byla zpráva schválena Evropským parlamentem na plenárním zasedání.

Zvláštní výbor Evropského parlamentu byl znovu aktivován do června 2016. Reaktivace výboru následuje po zveřejnění dokumentů ze strany tisku, které ukazuje, jak některé země v rámci Evropské komise více než deset let bránily jakékoli reformě systémů umožňujících agresivní vyhýbání se daňovým povinnostem. Nový zvláštní výbor zahrnuje stejné členy jako původní výbor. Jeho cílem je sledovat a prohlubovat předchozí vyšetřování daňových rozhodnutí a daňové politiky ve státech Evropské unie.

Pokračování v Evropské komisi

První akcí na úrovni Evropské komise byl balíček daňové transparentnosti, který komisař Pierre Moscovici předložil 18. března 2015. Spočíval především v nastavení systému automatické výměny informací o předběžných daňových rozhodnutích mezi daňovými správami členských států. Nevládní organizace (NGO) a poslanci Evropského parlamentu (MEP) považují tato opatření za nedostatečná, protože se neočekává veřejné vydání rozhodnutí. Technický dokument doprovázející balíček transparentnosti daní považuje LuxLeaks za hlavní motiv pro rozhodnutí komise jednat o vyhýbání se dani z příjmu právnických osob. Proto se někteří antifederalističtí politici obávají, že Evropská komise bude pomocí LuxLeaks prosazovat harmonizaci daní.

V říjnu 2015 evropští ministři financí vyhodnotili systém automatické výměny informací o daňových rozhodnutích mezi správami členských států, přičemž však mimo tuto výměnu informací ponechali Evropskou komisi a veřejnost obecně. Automatická výměna informací o předběžných daňových rozhodnutích mezi daňovými správami členských států je účinná od 1. ledna 2017.

Evropská komise učinila druhý krok dne 17. června 2015 tím, že předložila „akční plán pro spravedlivé a účinné zdanění právnických osob v EU“. Komisař Pierre Moscovici při představení akčního plánu řekl: „Zdanění podniků v EU potřebuje radikální reformu [a] každý musí zaplatit svůj spravedlivý podíl“. Akční plán spravedlivějšího zdanění navrhuje znovu spustit společný konsolidovaný základ daně z příjmů právnických osob , čtyři roky poté, co jeho předchozí pokus narazil na nesouhlas členských států. Rovněž navrhuje několik opatření s cílem dosáhnout efektivního zdanění společností v zemích, kde se vytvářejí zisky. Komise rovněž zveřejnila seznam 30 nejlepších daňových rájů mezi nečlenskými státy EU. Nevládní organizace vyjádřily pochybnosti, zda by tento akční plán úspěšně vymýtil přesouvání zisků nadnárodních společností, a zdůraznily nedostatek ochoty rychle jednat v této věci.

Evropská komise vydala 27. ledna 2016 nový akční plán, včetně opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem, jako je automatická výměna klíčových informací týkajících se činností nadnárodních společností. Aby však byl tento plán přijat, musí být jednomyslně schválen členskými státy Evropské unie. Nový akční plán již vyhodnotily nevládní organizace pro daňovou spravedlnost jako příliš slabé opatření na boj proti vyhýbání se daňovým povinnostem.

Dne 12. dubna 2016 představila Evropská komise nový plán boje proti vyhýbání se dani z příjmu právnických osob. Studie Evropského parlamentu odhaduje, že země EU přicházejí každoročně o 50 až 70 miliard EUR na daňových příjmech kvůli vyhýbání se dani z příjmu právnických osob.

V roce 2016 dosáhly evropské členské státy dohody o boji proti hlavním nástrojům daňové optimalizace, které používají společnosti v Evropě, a přijaly první směrnici o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD). Konečné politické dohody však bylo možné dosáhnout pouze zahrnutím výjimek a prodloužením doby provádění, což by mělo oslabit účinky této dohody. Na jaře 2017 byla přijata doplňková směrnice o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD II) s cílem bojovat proti rozdílům v daňovém zacházení mezi firmami podle právních předpisů EU a třetích zemí. Od ledna 2020 začala platit ve všech členských státech EU.

V říjnu 2016 Evropská komise navrhla vytvořit společný konsolidovaný základ daně z příjmů právnických osob pro společnosti působící v EU.

Pokračování v G-20

Vedoucí představitelé, kteří se účastnili summitu G-20 Brisbane v roce 2014, diskutovali o opatřeních k boji proti minimalizaci daní a byli zahrnuti do závěrečného komuniké vedoucích představitelů skupiny G-20: „Přijímáme opatření k zajištění spravedlnosti mezinárodního daňového systému a zajištění příjmových základen zemí "Zisky by měly být zdaněny tam, kde jsou prováděny ekonomické činnosti odvozující zisky a kde je vytvářena hodnota."

V listopadu 2015 byl na summitu G-20 Antalya v roce 2015 přijat akční plán, který OECD vydala na začátku října. Základna eroze a zisk posouvání plán obsahuje seznam 15 opatření. Nevládní organizace se obávají, že tento plán nebude stačit k ukončení vyhýbání se daňovým povinnostem nadnárodních společností.

Pokračování v Lucembursku

Odhalení LuxLeaks zdůrazňují skutečnost, že daňová rozhodnutí jsou a priori legální, ale podle lucemburského práva tajná. Řada evropských členských států podepisuje daňová rozhodnutí (22 z 28 států), ale evropské statistiky ukazují, že v roce 2014 je Lucembursko evropskou zemí s největším počtem těchto probíhajících „milých daňových dohod“. Po odhalení LuxLeaks byla v Lucemburku stále schvalována daňová rozhodnutí. Lucemburská daňová správa uvedla, že v roce 2014 bylo podepsáno 715 nových daňových rozhodnutí a v roce 2015 726. Obsah těchto rozhodnutí zůstává utajen: není znám ani název společností využívajících výhody, ani získané daňové sazby.

V květnu 2016 některé články v tisku uváděly, že Lucembursko začalo nadnárodním společnostem navrhovat některá verbální daňová rozhodnutí namísto písemných, aby je udržela v tajnosti. Lucembursko tuto informaci popřelo.

V prosinci 2016 lucemburská vláda projevuje dobrou vůli a mění svá daňová pravidla pro společnosti, což nadnárodním společnostem znesnadňuje vyhýbat se placení daní prostřednictvím mezinárodní struktury. V lednu 2017 však The Guardian zveřejňuje odhalení, která ukazují, že Lucembursko nadále brání snahám o reformu daní v Bruselu, jako tomu bylo v době, kdy byl velkovévodským předsedou Jean-Claude Juncker.

V Lucembursku jsou odhalení LuxLeaks často považována za národní trauma kvůli stigmatizaci země, vnímané v zahraničí jako „svázané s bankovním tajemstvím“. V návaznosti na LuxLeaks lucemburská vláda stanovila politiku národní značky, která má zlepšit image země. Nicméně se soudem s informátory a novináři, kteří se podílejí na odhalení úniků, bylo Lucembursko nadále vnímáno jako daňové a soudní útočiště.

Následná opatření, pokud jde o ochranu oznamovatele

Diskuse o ochraně whistleblowerů je spojena s odhaleními LuxLeaks, kvůli soudním sporům proti těm, kteří byli u zrodu úniků, které vedly k odhalením Luxleaks. Dva oznamovatelé stíhaní v Lucembursku postupně začali symbolizovat nedostatečnou ochranu oznamovatelů v EU. Margrethe Vestager , komisařka EU pro hospodářskou soutěž, v roce 2016 řekla: „Myslím, že každý by měl poděkovat informátorovi i investigativním novinářům, kteří tomu věnovali hodně práce“ tím, že přispěly ke změně debaty o zdanění právnických osob v Evropě.

V roce 2016 se nedostatek ochrany oznamovatelů stal ještě výraznějším, když byla přijata směrnice posilující obchodní tajemství . Navzdory svým výjimkám, které jsou stanoveny pro novináře a oznamovatele, se tato směrnice jeví jako další právní nástroj pro společnosti - zejména velké skupiny - za účelem kontroly dostupných informací o nich.

V dubnu 2018 zveřejnila Evropská komise návrh směrnice o ochraně oznamovatelů. Případ LuxLeaks je mimo jiné prezentován jako příklad poškození obecného zájmu odhaleného informátory. Nevládní organizace mobilizované v této oblasti kladně přijímají návrh Komise, který předpokládá širokou ochranu oznamovatelů. Tato směrnice je přijata na jaře 2019, těsně před koncem mandátu Komise Jean-Clauda Junckera. Směrnice musí být transponována do vnitrostátního práva v každém členském státě EU nejpozději do prosince 2021.

Navazující služby pro účetní a daňové poradenské firmy

Daňové režimy, které nadnárodním společnostem umožňují dosáhnout agresivní daňové optimalizace, jsou složité. Často je zřizují specializované společnosti, jako jsou daňové právnické firmy nebo velké mezinárodní účetní a finanční auditorské firmy, jako jsou PwC, EY, Deloitte a KPMG (takzvaná „ velká čtyřka “). Skandál LuxLeaks zdůraznil úlohu těchto daňových zprostředkovatelů.

V prosinci 2014 vedl britský parlamentní parlamentní výbor pro veřejné účty podruhé za dva roky Kevina Nicholsona (vedoucího daňové divize v PwC UK). Předsedkyně výboru Margaret Hodgeová obvinila Nicholsonovou, že při prvním slyšení před LuxLeaks lhala. Řekla: „Je pro mě velmi těžké pochopit, že jde o něco jiného než o masově prodávaný systém vyhýbání se daňovým povinnostem“ a „Myslím, že existují tři způsoby, jak jste lhali, a myslím, že děláte prodej daňových úniků na v průmyslovém měřítku. " Nicholson popřel, že by PwC hromadně prodávaly systémy vyhýbání se daňovým povinnostem.

Dne 6. února 2015 zveřejnil Výbor pro veřejné účty zprávu „Vyhýbání se daňovým povinnostem: role velkých účetních firem“. Předsedkyně výboru Margaret Hodgeová ke zprávě uvádí, že aktivity PwC nepředstavují „nic jiného než podporu vyhýbání se daňovým povinnostem v průmyslovém měřítku“. Během vyšetřování výbor vyslechl britskou dceřinou společnost PwC a velké společnosti, které těžily z daňových rozhodnutí.

V roce 2018 je přijata evropská směrnice (pojmenovaná DAC6), jejímž cílem je regulovat činnost daňových zprostředkovatelů. Zprostředkovatelé jsou povinni nahlásit svým vnitrostátním daňovým orgánům jakékoli přeshraniční systémy určené k vyhýbání se daňovým povinnostem. Oznamovací povinnost vstupuje v platnost od července 2020, ale vztahuje se na starší systémy. Ukládá povinnou výměnu informací mezi členskými státy EU o této záležitosti, a to čtvrtletně.

Právní firmy popírají, že by podporovaly daňové úniky, a tvrdí, že daňové systémy poskytované nadnárodním společnostem jsou legální. V návaznosti na LuxLeaks neztratily lucemburské právnické firmy své činnosti v oblasti daňové optimalizace. Naopak zaznamenali rostoucí počet nových klientů, kteří se zajímají o tyto praktiky vyhýbání se daňovým povinnostem.

Navzdory své roli v nadnárodních společnostech vyhýbání se daňovým povinnostem konzultuje Evropská komise při přípravě nových evropských daňových pravidel firmy s daňovými zprostředkovateli. Tuto dvojí aktivitu, zdroj mnohonásobných a institucionalizovaných střetů zájmů, ukázala observatoř Corporate Europe Observatory (NGO) v červenci 2018.

Informátoři LuxLeaks a jejich zkouška

Podle Mezinárodního konsorcia investigativních novinářů (ICIJ) soubory použité pro odhalení LuxLeaks pocházejí od zaměstnanců nebo bývalých zaměstnanců lucemburských dceřiných společností mezinárodních účetních firem: PwC, EY, Deloitte a KPMG („ Velká čtyřka “).

V období od prosince 2014 do dubna 2015 byli v Lucembursku obviněni tři lidé v souvislosti s odhaleními LuxLeaks. Žádná nadnárodní společnost nečelí obvinění v žádné zemi ani na mezinárodní úrovni, vzhledem k zatím zákonnosti daňových rozhodnutí .

Antoine Deltour, hlavní zdroj úniku

Antoine Deltour (2015)

Dne 12. prosince 2014 lucemburská prokuratura oznámila, že vyšetřující soudce obvinil někoho z krádeže, prozrazení důvěrných informací a obchodního tajemství, praní špinavých peněz a podvodu, a to na základě stížnosti podané PwC v roce 2012 na bývalého zaměstnance. Dne 14. prosince 2014 se Antoine Deltour-28letý Francouz-identifikoval a řekl, že jeho motivací bylo veřejné dobro a ne finanční motivace. Uvedl, že soubory, které zkopíroval, nejsou chráněny a že žádný systém hacknul. Řekl, že nebyl v kontaktu s ICIJ, která zveřejnila dokumenty LuxLeaks, a nepokoušel se skrýt, co dělá. Soubory zkopíroval, protože si myslel, že „tento typ údajů by mohl dokumentovat praxi daňových rozhodnutí, která byla široce neznámá, zejména pokud jde o rozsah“.

Podpora mladého francouzského oznamovatele postupně rostla. Dne 23. prosince 2014 více než 70 politiků, akademiků, vedoucích odborů a lídrů charitativních organizací na celém světě podepsalo v deníku The Guardian otevřený dopis v opozici proti rozhodnutí Lucemburska stíhat Antoina Deltoura. Dne 10. března 2015 francouzské noviny Libération vydaly článek Op-Ed podepsaný více francouzskými a mezinárodními signatáři včetně Edwarda Snowdena , Thomase Pikettyho a Evy Jolyové. Podpůrný výbor Antoine Deltourovi zřídil veřejnou petici, která v listopadu 2016 získala více než 212 000 podpisů.

Dne 3. června 2015 byla Antoine Deltourovi udělena evropská cena občanů Evropským parlamentem, což je cena každoročně udělující Evropanům, kteří přispívají k podpoře evropského občanství a vzájemného kulturního porozumění. Dne 10. září 2015 byl Antoine Deltour společně nominován společně s dalšími dvěma informátory - Stéphanie Gibaud a Edwardem Snowdenem - na Sacharovovu cenu za svobodu myšlení 2015 . V prosinci 2015 byl Antoine Deltour odborným časopisem Tax Notes International uznán jako „osoba roku 2015“ za vlivnou roli, kterou sehrál při formování nového mezinárodního daňového práva.

Jiné zdroje úniku

V prosinci 2014 byla zveřejněna nová jména společností, které využívaly daňových rozhodnutí („LuxLeaks 2“). Tato jména ukazují, že další úniky pocházejí od PwC, ale také od jiných účetních firem se sídlem v Lucembursku.

Dne 23. ledna 2015 byl Raphaël Halet, další bývalý zaměstnanec PricewaterhouseCoopers, obviněn z podobných obvinění jako Antoine Deltour, po úniku 16 daňových přiznání amerických společností. Tento zaměstnanec byl kvůli úniku propuštěn. Jeho identita byla držena v tajnosti, dokud soud nezačal, protože Halet podepsal tajnou dohodu s PwC, která ho přinutila umlčet.

Dne 23. dubna 2015 byl novinář Edouard Perrin obviněn v Lucembursku za to, že je spoluautorem nebo spolupachatelem trestných činů spáchaných bývalým zaměstnancem PwC obviněným 23. ledna. Novinářské organizace považují toto soudní rozhodnutí za pokus proti svobodě tisku .

Zkušební verze LuxLeaks

Antoine Deltour a jeho právníci Philippe Penning (uprostřed) a William Bourdon (vpravo) u lucemburského trestního soudu

Po stížnosti PricewaterhouseCoopers se soud se třemi lidmi zapojenými do zveřejňování tajných daňových dohod konal od 26. dubna do 11. května 2016 u lucemburského trestního soudu, a to na osm půldenních slyšení, namísto původně plánovaných pěti.

Státní zástupce a právníci žalobce ( PricewaterhouseCoopers ) zdůraznili zpřístupnění tajných dokumentů jako akt delikvence. Podle právníků bývalých zaměstnanců auditorské firmy jednali Antoine Deltour a Raphael Halet pouze s motivací hájit obecný zájem. Během svých slyšení Antoine Deltour a Raphael Halet zdůraznili svou roli oznamovatelů a odhalili agresivní postupy daňového plánování nadnárodních společností, které jsou nemorální a extrémně škodlivé pro obecné dobro. Právníci novináře Edouarda Perrina tvrdili, že jednal pouze profesionálně a že nebyl sponzorem úniků.

Na konci procesu žalobce požadoval pro dva oznamovatele 18 měsíců vězení (případně plně podmíněný trest) a také pokuty proti nim a proti novináři (v blíže neurčené výši). Právníci PricewaterhouseCoopers požádali obžalovaného o odsouzení a náhradu škody 1 euro. Obhájci všichni požadovali zproštění viny svých klientů na základě svobody projevu, jak je vykládán Evropským soudem pro lidská práva . Rozsudek byl vynesen 29. června 2016. Antoine Deltour je odsouzen k podmíněnému odnětí svobody na 12 měsíců a pokutě 1 500 EUR. Raphaël Halet je odsouzen k podmíněnému odnětí svobody na 9 měsíců a pokutě 1 000 EUR. Edouard Perrin, novinář, který jako první zveřejnil odhalení, je zproštěn viny.

Mediální pokrytí procesu LuxLeaks bylo vysoké, protože je symbolem současných potíží, kterým čelí oznamovatelé, a jejich nedostatečné ochrany v Evropě. V roce 2016 přijala EU nová pravidla týkající se obchodního tajemství společností ; mezitím projekt směrnice o ochraně obecných oznamovatelů nepokračuje. Proces také nastolil otázku legitimity daňových praktik odhalenou případem Luxleaks. Tváří v tvář nespravedlivosti procesu obžalovaní našli během procesu a před nebo u lucemburského soudu mnoho příznivců.

Odvolání

V červenci 2016 se Antoine Deltour a Raphaël Halet rozhodli odvolat proti svým příslušným trestům. Na konci července se proti rozsudku odvolal také lucemburský prokurátor , aby zajistil úplné líčení a předešel zkrácení případu. Osvobození novináře Edouarda Perrina bylo předmětem přezkumu.

Před zahájením odvolacího procesu podepsalo 108 poslanců EP otevřený dopis adresovaný informátorům, „aby vyjádřili [svou] podporu a solidaritu s [informátory] ve světle probíhajících soudních řízení proti nim v Lucembursku. [Pozdravují] svou odvahu za poslední roky a jejich houževnatost ve snaze zvrátit verdikt z 29. června. “ Občanské a evropské mobilizace se zúčastnilo několik poslanců EP, kteří při zahájení odvolacího procesu shromáždili několik stovek lidí před budovou soudu v Lucemburku.

Odvolací soud se konal v Lucemburku od 12. prosince 2016 do 9. ledna 2017 a zahrnoval pět půldenních slyšení. Odvolací soud se zaměřil především na protichůdné argumenty ohledně kritérií Evropského soudu pro lidská práva, která byla použita k uznání někoho jako informátora . Podle advokátů Deltoura a Halety byla všechna kritéria splněna, ale státní zástupce a žalobce je zpochybnili. Haletova obhajoba rovněž argumentovala nezákonností v době faktů politik lucemburských daňových úřadů týkajících se daňových rozhodnutí. Ve své obžalobě státní zástupce požadoval snížení trestů ve srovnání s tresty vynesenými v prvním stupni. Novináře Edouarda Perrina také požádal o zproštění viny. Obhajoba žádala osvobození každého ze tří obžalovaných. Tresty Antoine Deltourovi a Raphaëlovi Haletovi byly sníženy v důsledku jejich příslušných odvolání. Deltour dostal 6měsíční podmíněný trest odnětí svobody a obviněn z pokuty 1 500 EUR, zatímco Halet dostal pokutu 1 000 EUR. Novinář Edouard Perrin byl zproštěn viny. I kdyby dostali snížené tresty, Deltour a Halet se rozhodli odvolat k lucemburskému kasačnímu soudu.

Odvolání k vyššímu soudu

23. listopadu 2017 se u lucemburského kasačního soudu konalo jedno jediné slyšení. Dne 11. ledna 2018 vynesl Soud pro oba obžalované jednoznačný rozsudek. Soud připomněl, že akci oznamovatele je třeba ocenit jako celek. V důsledku toho zrušil předchozí verdikt nad Deltourem. Po třech letech soudního řízení je společnosti Deltour plně udělen status whistleblowera . Lucemburský kasační soud ale odvolání Halet zamítl. Halet se rozhodl postoupit svůj případ Evropskému soudu pro lidská práva (EÚLP), aby získal uznání, že také jednal jako informátor. V květnu 2021 ECHR zamítl Haletovo odvolání.

Viz také

Reference

externí odkazy