Offshore banka - Offshore bank

Offshore banka je banka regulována podle mezinárodní bankovní licence (často nazýván offshore licence), které se obvykle zakazuje banku o založení žádnou podnikatelskou činnost v jurisdikci založení. Kvůli menší regulaci a transparentnosti byly účty u offshore bank často používány ke skrytí nehlášeného příjmu. Od 80. let lze jurisdikce, které ve velkém poskytují finanční služby nerezidentům, označovat jako offshore finanční centra . OFC často také vybírají malou nebo žádnou daň z příjmu právnických osob a/nebo fyzický příjem a vysoké přímé daně, jako je clo, což zvyšuje náklady na život.

S celosvětově rostoucími opatřeními v oblasti dodržování CFT ( boj proti financování terorismu ) a AML ( boj proti praní peněz ) podléhal offshore bankovní sektor ve většině jurisdikcích měnícím se předpisům. Od roku 2000 vydává Finanční akční pracovní skupina takzvanou černou listinu FATF „nespolupracujících zemí nebo území“ (NCCT), kterou považovala za nespolupracující v globálním boji proti praní peněz a financování terorismu .

Účet vedený v zahraniční offshore bance je často popisován jako offshore účet . Jednotlivec nebo společnost obvykle bude spravovat offshore účet kvůli finančním a právním výhodám, které poskytuje, mimo jiné včetně:

Zatímco termín pochází z toho, že Normanské ostrovy jsou „offshore“ ze Spojeného království , a přestože se většina offshore bank nachází v ostrovních zemích dodnes, tento výraz je v přeneseném smyslu používán k označení jakékoli banky používané pro tyto výhody bez ohledu na umístění. Některé banky ve vnitrozemské Andoře , Lucembursku a Švýcarsku lze tedy označit za „offshore banky“.

Offshore bankovnictví bylo dříve spojováno s podzemní ekonomikou a organizovaným zločinem , daňovými úniky a praním peněz ; z právního hlediska však offshore bankovnictví nebrání tomu, aby aktiva podléhala dani z příjmu fyzických osob z úroků . S výjimkou některých lidí, kteří splňují poměrně složité požadavky (jako například stálí cestovatelé ), zákony o daních z příjmu fyzických osob v mnoha zemích (např. Ve Francii a ve Spojených státech) nedělají rozdíl mezi úroky získanými v místních bankách a úroky získanými v zahraničí. Osoby podléhající dani z příjmu v USA jsou například povinny na základě trestu za křivou přísahu prohlásit jakékoli zahraniční bankovní účty - které mohou, ale nemusí být očíslovány, bankovní účty - které mohou mít. Offshore banky jsou nyní povinny hlásit příjem mnoha dalším daňovým úřadům, přestože Švýcarsko a některé další jurisdikce zachovávají režimy bankovního tajemství, se kterými je obtížnější se vypořádat. To neznamená, že neoznámení příjmů daňovým poplatníkem nebo daňové úniky z tohoto příjmu jsou zákonné a mnoho OFC je v poslední době důležitými kolegy pro onshore daňové úřady a vymáhání práva proti provinilcům. Po útocích z 11. září proběhlo mnoho výzev ke zvýšení regulace mezinárodního financování, zejména pokud jde o offshore banky, OFC, kryptoměny a clearingové domy, jako je Clearstream se sídlem v Lucembursku, které jsou možnou křižovatkou velkých nelegálních peněžních toků. Většina kriminality zahrnující bankovní systém se stala kvůli obcházení předpisů a kontrol.

Offshore bankovní srovnání podle jurisdikcí

Nejoblíbenější offshore finanční centra jsou v jurisdikcích s historií politické a ekonomické stability. Pokud jde o offshore bankovní centra a celkové vklady, světovému trhu dominují USA, Švýcarsko a Kajmanské ostrovy . Dopis okresního prokurátora New Yorku Roberta M. Morgenthaua, publikovaný The New York Times , uvádí, že na Kajmanských ostrovech je uloženo 1,9 bilionu USD v 281 bankách, včetně 40 z 50 největších světových bank, ačkoli oficiální statistiky byly zveřejněny podle měnového úřadu Kajmanských ostrovů naznačují, že částky držené v depozitu jsou ve skutečnosti kolem 1,5 bilionu USD. Mnoho dalších offshore jurisdikcí také poskytuje offshore bankovnictví ve větší či menší míře. Zejména Jersey , Guernsey a Ostrov Man jsou také známé svou dobře regulovanou bankovní infrastrukturou. Některé offshore jurisdikce odvrátily své finanční sektory od offshore bankovnictví, protože si myslely, že je obtížné řádně regulovat a může způsobit finanční skandál.

Oslabené bankovní tajemství

Od zahájení průzkumu offshore jurisdikcí 2. dubna 2009 nebude Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) v čele zásahu proti daňovým únikům vznášet námitky proti vládám využívajícím ukradená bankovní data ke sledování daňových úniků pomocí offshore. center, jako například v lichtenštejnské daňové aféře z roku 2008 . Nedávné sdílení důvěrných bankovních údajů UBS o 285 klientech podezřelých ze záměrných daňových úniků ze strany amerického úřadu pro vnitřní výnosy bylo švýcarským federálním správním soudem označeno za porušení jak švýcarského práva, tak ústavy země. Přesto OECD vyškrtlo 18 zemí, včetně Švýcarska, Lichtenštejnska a Lucemburska, z takzvaného „šedého seznamu“ zemí, které nenabízejí dostatečnou daňovou transparentnost, a přeřadilo je do kategorie „bílých seznamů“. Zeměm, které nedodrží, mohou hrozit sankce.

Významnou výjimkou je Panama , jejíž kanál jí poskytuje jedinečný typ imunity vůči mezinárodnímu tlaku. Vzhledem k rozšíření kanálu o větší lodní dopravu je nepravděpodobné, že by Panama v dohledné době podlehla mezinárodnímu tlaku na transparentnost.

Seznam offshore finančních center

Rozsah offshore bankovnictví

Offshore bankovnictví představuje značnou část mezinárodního finančního systému. Někteří odborníci se domnívají, že až polovina světového kapitálu proudí přes pobřežní centra. OFC má údajně 1,2% světové populace a drží 26% světového bohatství, včetně 31% čistého zisku nadnárodních společností USA . Skupina aktivistů uvádí, že na offshore účtech je drženo 13–20 bilionů liber, ale skutečný údaj by mohl být mnohem vyšší, když vezmeme v úvahu mezinárodní nasazení kapitálu v Číně, Rusku a USA. Tyto často regurgitované údaje však nevydržely zkoumání a ani teorie černé díry, že kapitál se hromadí pryč od finančních a daňových systémů v OFC. Podobně jako zločinec používající peněženku identifikovanou a zadrženou jako výnos z trestné činnosti by pro každého bylo neintuitivní držet majetek nevyužitý. Navíc velká část kapitálu protékajícího vozidly v OFC je agregovaný investiční kapitál od penzijních fondů, institucionálních a soukromých investorů, který musí být nasazen v průmyslu po celém světě.

Biliony vkladů a cenných papírů jsou drženy v offshore bankách, většinou mezinárodními obchodními společnostmi (IBC) a trusty . Mezi offshore bankami mají švýcarské banky odhadem 35% světových soukromých a institucionálních fondů (neboli 3 biliony švýcarských franků ) a Kajmanské ostrovy (vklady přes 2 biliony amerických dolarů) jsou z hlediska vkladů pátým největším bankovním centrem na světě . Údaje Švýcarské národní banky však ukazují, že aktiva držená zahraničními osobami na švýcarských bankovních účtech mezi lednem 2008 a listopadem 2009 klesla o 28,1%.

Bankovní výhody

  • Offshore banky poskytují přístup k politicky a ekonomicky stabilním jurisdikcím. To bude výhoda pro obyvatele oblastí, kde hrozí politické vřavy, kteří se obávají, že jejich majetek může být zmrazen, zabaven nebo zmizí (viz korralito například během argentinské hospodářské krize v roce 2001 ). Je však také pravda, že onshore banky nabízejí stejné výhody, pokud jde o stabilitu.
  • Některé offshore banky mohou pracovat s nižší nákladovou základnou a mohou poskytovat vyšší úrokové sazby, než je zákonná sazba v domovské zemi, kvůli úzkému rozsahu poskytovaných služeb a technologickému pokroku podobným způsobem jako banky vyzývatele jako Revolut a Starling. Obhájci offshore bankovnictví často charakterizují vládní regulaci jako formu daně tuzemských bank, snižující úrokové sazby vkladů. To však nyní sotva platí; většina offshore zemí nabízí velmi podobné úrokové sazby jako ty, které jsou nabízeny onshore a offshore banky nyní mají značné požadavky na dodržování předpisů, což činí určité kategorie zákazníků (ti z USA nebo ze zemí s vyšším rizikovým profilem) neatraktivní z různých důvodů.
  • Offshore finance jsou spolu s cestovním ruchem jedním z mála odvětví , do kterého se mohou geograficky vzdálené ostrovní země konkurenceschopně zapojit. Může pomoci rozvojovým zemím získat investice a vytvořit růst jejich ekonomik a může pomoci přerozdělit světové finance do a z rozvinutých a rozvojových světů. Stejně tak dobře vybavené a rozvinuté země OFC, jako je Nový Zéland a Singapur, nabízejí bezpečné a přiměřeně dobře spravované zázemí pro tyto podobné finanční služby.
  • Úroky obecně platí offshore banky bez odečtení daně. To je výhoda pro jednotlivce, kteří neplatí daň z celosvětových příjmů nebo kteří daň neplatí, dokud není schváleno daňové přiznání, nebo kteří mají pocit, že se mohou nezákonně vyhýbat dani skrýváním úrokových příjmů. Systémy FATCA a CRS a další mechanismy podávání zpráv ztěžují to druhé, než pro ty nejzjevnější zločince.
  • Některé offshore banky nabízejí bankovní služby, které nemusí být dostupné od tuzemských bank, jako jsou anonymní bankovní účty, půjčky s vyšší nebo nižší sazbou na základě rizik a investičních příležitostí, které jinde nejsou k dispozici. Počet jurisdikcí nabízejících anonymní účty (nebo akcie na doručitele) za posledních 20 let značně poklesl.
  • Offshore bankovnictví je často spojeno s jinými korporátními strukturami, jako jsou offshore společnosti , trusty nebo nadace , které mohou mít specifické využití a stále mohou mít daňové výhody a řešení bankovní bezpečnosti začleněná do konkrétních jurisdikcí.

Bankovní nevýhody

  • Offshore bankovní účty jsou někdy méně finančně zabezpečené než tuzemské. Například v bankovní krizi, která v roce 2008 zachvátila svět, někteří střadatelé přišli o finanční prostředky, které nebyly pojištěny zemí, ve které byly uloženy. Ti, kteří uložili u stejných bank na pevnině, dostali všechny své peníze zpět. V roce 2009 úřady ostrova Man chtěly poukázat na to, že 90% žadatelů bylo vyplaceno, i když se to týkalo pouze počtu lidí, kteří obdrželi peníze ze systému náhrad vkladatelů, a nikoli částky vrácených peněz. Ve skutečnosti bylo splaceno pouze 40% vkladatelských prostředků: 24,8% v září 2009 a 15,2% v prosinci 2009. Ve skutečnosti. Švýcarsko, Lucembursko a další pobřežní jurisdikce nyní často mají nějakou formu kompenzačního systému.

Offshore i onshore bankovní centra mají často systémy kompenzace vkladatelů. Například: Systém kompenzací na ostrově Man garantuje 50 000 GBP čistých vkladů na jednotlivého vkladatele nebo 20 000 GBP u většiny ostatních kategorií vkladatelů. Potenciální vkladatelé by si měli být vědomi toho, že jakékoli vklady nad garantovanou částku jsou ohroženy. Avšak pouze pobřežní centra, jako je ostrov Man, odmítla po kolapsu banky odškodnit vkladatele 100% jejich prostředků. Onshore vkladatelům byla vrácena plná částka bez ohledu na to, co stanovil limit kompenzace v této zemi. Bankovní offshore je tedy historicky rizikovější než bankovní onshore.

  • Offshore bankovnictví bylo v minulosti spojováno s podzemní ekonomikou a organizovaným zločinem , a to díky filmům, jako je Firma prostřednictvím praní peněz . Po 11. září 2001 byly pobřežní banky, pobřežní banky spolu s clearingovými středisky obviněny z pomoci různým gangům organizovaného zločinu, teroristickým skupinám a dalším státním či nestátním subjektům. Offshore bankovnictví je však legitimní finanční služba, kterou používá mnoho krajanských a mezinárodních pracovníků.
  • Offshore jurisdikce mohou být vzdálené, a proto je jejich návštěva nákladná, takže fyzický přístup může být obtížný. Tento problém byl do značné míry zmírněn s příchodem a realizací online bankovnictví jako praktického systému.
  • Offshore soukromé bankovnictví je obvykle přístupnější těm, kteří mají vyšší příjmy, kvůli nákladům na zřízení a vedení offshore účtů. Jednoduché spořicí účty si však může otevřít kdokoli a udržovat je v rozsahu poplatků odpovídajících jejich protějškům na pevnině. Daňové zatížení ve vyspělých zemích tak nepřiměřeně padá na skupiny středních příjmů. Historicky mělo snížení daní za následek vyšší podíl daňových příjmů placených vysokopříjmovými skupinami, protože dříve chráněný příjem je přiveden zpět do hlavního proudu ekonomiky. Lafferova křivka znázorňuje tuto tendenci.
  • Zákon o bankovním tajemství v USA vyžaduje, aby daňoví poplatníci USA podali formulář ministerstva financí ministerstva 90–22.1 Zprávu o zahraničních bankovních a finančních účtech ( FBAR : Každá osoba nebo subjekt (včetně banky) podléhající jurisdikci USA, který má zájem, podpis nebo jiný úřad nad jednou nebo více bankami, cennými papíry nebo jinými finančními účty v cizí zemi, musí podat FBAR, pokud souhrnná hodnota těchto účtů v kterémkoli bodě kalendářního roku přesahuje 10 000 USD. (31 CFR 103,24). Nedávný případ okresního soudu v 10. obvodu mohl významně rozšířit definici „zájmu o“ a „jiného orgánu“.
  • Offshore bankovní účty jsou někdy nabízeny jako řešení každé právní, finanční a strategie ochrany aktiv, ale výhody jsou často přehnané, protože v prominentnějších jurisdikcích je úroveň znalostí Know Your Customer vyžadována podceňována.

Evropský zásah

Vlády EU ve svém úsilí omezit přeshraniční platby úroků souhlasily se zavedením směrnice o dani z úspor ve formě srážkové daně Evropské unie v červenci 2005. Složité opatření přinutilo střadatele rezidenty EU ukládat peníze v jakékoli jiné zemi než ten, ve kterém mají bydliště, aby si mohli vybrat mezi propadnutím daně v místě platby nebo umožněním oznámení offshore bank finančním úřadům v zemi jejich bydliště. Tato daň ovlivňuje veškeré přeshraniční platby úroků fyzickým osobám s bydlištěm v EU.

Kromě toho se zvýšila sazba daně odečtená u zdroje, čímž je zveřejňování informací stále atraktivnější. Volba akce střadatelů je složitá; daňovým úřadům není bráněno ve vyšetřování účtů, které dříve držely střadatelé a které nebyly poté zveřejněny.

V roce 2013 schválila Rada pro hospodářské a finanční záležitosti Evropské unie nové směrnice Evropské unie (EU), podle nichž budou bankéři v členských státech EU automaticky sdílet identity svých klientů a záznamy o transakcích. Tuto akci podpořily i další důležité země, jako je Austrálie a USA. Informovala o tom většina poskytovatelů offshore služeb, kteří nabízejí služby mimo Evropskou unii.

Dne 27. Podle dohody si budou Švýcarsko i země EU od roku 2018 automaticky vyměňovat informace o finančních účtech rezidentů toho druhého.


Bankovní služby

Od offshore bank je možné získat celé spektrum finančních služeb , včetně:

Ne každá banka poskytuje každou službu. Banky mají tendenci polarizovat mezi retailovými službami a službami soukromého bankovnictví . Maloobchodní služby bývají levné a nediferencované, zatímco služby soukromého bankovnictví obvykle přinášejí klientovi přizpůsobenou sadu služeb.

Škála potenciálních daňových příjmů

Aktivisté uvedli, že i jen nižší odhad 13 bilionů liber na vklad na offshore účtech, pokud by tato aktiva vydělala v průměru 3% ročně na příjmech pro své vlastníky zdanitelné 30%, pak by offshore fondy vygenerovaly daň ve výši 121 miliard liber výnosy, za nerealistického předpokladu, že se neplatí žádná daň (tj. nikdo neplatí žádnou daň z offshore holdingů), a stejně kuriózní vyprávění, že 100% těchto vkladů by jinak podléhalo dani. Projekce jsou často založeny na výběru daně z kapitálových částek držených na offshore účtech, zatímco většina národních systémů zdanění daní z příjmu a/nebo kapitálových zisků spíše než z nabytého bohatství. Velká část kapitálu drženého v offshore bankách je zdaněna již u zdroje a tam, kde kapitál představuje zisky, je vykazován skutečným vlastníkem a bude zdaněn podle daňové rezidence tohoto majitele. Kapitál je vždy nasazen do investic, které také generují další daňové příjmy z těch činností, které byly investovány na pevnině.

Vlastnictví

Podle „World Wealth Report“ společnosti Merrill Lynch a Capgemini za rok 2000 může být nyní jedna třetina bohatství světových „jednotlivců s vysokou čistou hodnotou“-téměř 6 bilionů $ ze 17,5 bilionu $-držena na moři. Velkou část, 6,3 miliardy liber pobřežních aktiv, vlastní jen malý pramínek, 0,001% (asi 92 000 super bohatých jedinců) světové populace. Jednoduše řečeno, toto odráží nepříjemnosti spojené se zřízením těchto účtů, nikoli že tyto účty jsou pouze pro bohaté. Tyto účty může využívat téměř každý.

Praní špinavých peněz

MMF uvedl, že se každoročně vypere 600 až 1,5 bilionu dolarů nezákonných peněz, což odpovídá 2% až 5% celosvětové ekonomické produkce. Dnes je údajně většina světových peněz z drog praná prostřednictvím offshore a méně regulovaných jurisdikcí, jako je Paraguay a Spojené arabské emiráty a dokonce i USA, které se odhadují až na 500 miliard dolarů ročně, což je více než celkový příjem 20%nejchudších lidí na světě. Přidejte výnosy z daňových úniků a číslo se výrazně zvyšuje. Dalších několik stovek miliard může pocházet z podvodů a korupce. „Tato pobřežní centra zaplněná penězi jsou centrem kolosální, podzemní sítě kriminality, podvodů a korupce,“ citovala tyto statistiky Lucy Komisar . V případech, jako je skandál 1MDB, skandál HSBC a řada Ponziho schémat včetně Bernarda L Madoff Investment Securities, bylo prokázáno, že směs jednotlivců na souši a na moři spikajících se společně buď zavírají oči, nebo aktivně spolupracují, aby uspět v rozsahu podvodů a praní peněz. Někteří byli uvězněni a uložili pokuty, některé banky zavřely, další klíčoví aktéři zůstali relativně bez úhony. Velké případy podvodů vždy zahrnovaly hlavní globální retailové banky a nemovitosti v hlavních onshore nebo mid shore finančních centrech, aby zločinci mohli provázet výnosy ze zločinu do bezpečnějších jurisdikcí a globálního finančního systému jako celku.

The New York Times , The Wall Street Journal a The Los Angeles Times odhalily, že vláda USA , konkrétně ministerstvo financí USA a CIA , mají program pro přístup kdatabázi transakcí SWIFT po útocích z 11. září (viz Terrorist Finance Tracking Program ), což dále snižuje hodnotu offshore bankovnictví za utajení nezákonné činnosti.

Regulace mezinárodních bank

V 21. století se regulace offshore bankovnictví zvýšila exponenciálně, ale ne rovnoměrně, ačkoli kritici se obvykle zaměřují na špatné oblasti. Kvalitu regulace monitorují nadnárodní orgány, jako je Mezinárodní měnový fond (MMF). Banky jsou obecně povinny udržovat kapitálovou přiměřenost v souladu s mezinárodními standardy. Musí alespoň čtvrtletně hlásit regulátorovi aktuální stav podnikání.

Od konce devadesátých let, zejména po 11. září 2001, došlo k řadě iniciativ ke zvýšení transparentnosti offshore bankovnictví, ačkoli kritici, jako je nevládní Asociace pro zdanění finančních transakcí na pomoc občanům (ATTAC) organizace (NGO) tvrdí, že jsou nedostatečné. Několik takových příkladů:

  • Zpřísnění předpisů proti praní peněz v mnoha zemích, včetně nejpopulárnějších offshore bankovních poboček, znamená, že bankéři a další poskytovatelé služeb jsou ze zákona povinni hlásit podezření na praní peněz na místní policejní orgán, bez ohledu na pravidla bankovního tajemství . Mezi policejními orgány je více mezinárodní spolupráce.
  • V USA zavedla služba Internal Revenue Service (IRS) kvalifikační zprostředkovatelské požadavky, což znamená, že IRS jsou předávána jména příjemců příjmů z investic z amerických zdrojů.
  • Po 11. září USA zavedly zákon USA PATRIOT , který opravňuje americké úřady zabavit aktiva banky, kde se věří, že banka drží majetek pro podezřelého zločince. Podobná opatření byla zavedena v některých dalších zemích.
  • Evropská unie zavedla sdílení informací mezi některých jurisdikcích, a prosazována to v případě některých regulovaných center, jako je Spojené království pobřežní ostrovy, takže daňových údajů je schopen být sdíleny v případě zájmu.
  • Zákon o bankovním tajemství vyžaduje, aby daňoví poplatníci podali FBAR pro účty mimo USA, jejichž zůstatky přesahují 10 000 USD
  • Zákon FATCA (zákon o dodržování daňových předpisů ze zahraničních účtů) se stal zákonem v roce 2010 a „zaměřuje se na nedodržování daňových povinností amerických daňových poplatníků zahraničními účty [a] zaměřuje se na podávání zpráv amerických daňových poplatníků o určitých zahraničních finančních účtech a offshore aktivech [a] zahraničních finančních institucích o finanční účty vedené americkými daňovými poplatníky nebo zahraničními subjekty, ve kterých mají američtí daňoví poplatníci podstatný majetkový podíl. “

Joseph Stiglitz , laureát Nobelovy ceny za ekonomiku za rok 2001 a bývalý hlavní ekonom Světové banky , řekl reportérce Lucy Komisarové, vyšetřující skandál Clearstream :

„Ptáte se, proč v případě, že má regulovaný bankovní systém důležitou roli, dovolujete, aby neregulovaný bankovní systém pokračoval? Je v zájmu některých peněžních zájmů, aby k tomu došlo. Není to nehoda, ale mohly být kdykoli zavřeny. Pokud jste řekli, že USA, Velká Británie, hlavní banky G7 se nebudou zabývat offshore bankovními centry, která nesplňují předpisy bank G7, tyto banky nemohly existovat. Existují pouze proto, že zapojte se do transakcí se standardními bankami. “

Toto hledisko nestárlo dobře v důsledku skandálů v Goldman Sachs, Wells Fargo, Barclays, HSBC a dalších.

Je možné vlastnit vlastní osobní offshore banku, která je v jiné regulační třídě než ty, které mohou nabízet služby veřejnosti, takže je skutečně používají pouze střední až velké nadnárodní korporace nebo velké rodinné kanceláře.

Viz také

Reference

externí odkazy