Způsob platby - Payment

Platba je dobrovolná nabídka peněz nebo jeho ekvivalent nebo věcí hodnoty od jedné strany (jako například osoby nebo společnosti), do jiného výměnou za zboží nebo služby poskytované jimi, nebo ke splnění zákonné povinnosti . Strana provádějící platbu se běžně nazývá plátce , zatímco příjemce platby je strana přijímající platbu.

Platby lze provádět několika způsoby, například:

Obecně platí, že příjemce může svobodně určit, jaký způsob platby přijme; ačkoli zákony obvykle vyžadují, aby plátce přijal zákonné platidlo země až do předepsaného limitu. Platba se nejčastěji provádí v místní měně příjemce, pokud se strany nedohodnou jinak. Platba v jiné měně zahrnuje další devizovou transakci. Příjemce může kompromitovat dluh, tj. Přijmout částečnou platbu při úplném vyrovnání dlužníkova závazku, nebo může nabídnout slevu, EG: Pro platbu v hotovosti nebo pro rychlou platbu atd. Na druhé straně může příjemce uložit příplatek , například jako poplatek za opožděnou platbu, nebo za použití určité kreditní karty atd.

Platbám často předchází faktura nebo faktura , které následují po dodání zboží nebo poskytnutí služeb, ale v některých průmyslových odvětvích (například v cestovním ruchu a v hotelech) se stává běžným požadavkem, aby byly před provedením nebo poskytnutím služby vyžadovány platby předem . V některých průmyslových odvětvích může být před poskytováním služeb vyžadována záloha , která funguje jako část předplacení nebo jako záruka poskytovateli služeb. V některých případech se platby za pokrok provádějí předem a v některých případech se přijímají částečné platby , které nezruší zákonné povinnosti plátce. Přijetím platby příjemcem zaniká dluh nebo jiná povinnost. Věřitel nemůže bezdůvodně odmítnout platbu, ale platba může být odmítnuto v některých případech, například v neděli nebo mimo bankovní hodin. Příjemce platby je obvykle povinen potvrdit platbu předložením potvrzení plátci. Potvrzením může být potvrzení na účtu jako „zaplaceno v plné výši“. Poskytnutí záruky nebo jiného zajištění dluhu nepředstavuje platbu.

Etymologie

Kořenové slovo „platit“ v „platbě“ pochází z latiny „pacare“ (uklidnit), od „pax“, což znamená „mír“. Ve středověku se tento termín začal používat v širším smyslu, ve smyslu „uklidnit věřitele“. Protože latinské slovo se stalo součástí starofrancouzského „paier“, zachovalo si význam „uklidnění“, ale získalo význam „platit“ (jako při splácení dluhu). Středoanglické slovo „payen“, které pochází z francouzštiny, bylo také používáno oběma způsoby.

Metody

Existují dva typy platebních metod; výměna a zajišťování . Výměna zahrnuje použití peněz zahrnujících bankovky a mince . Poskytování zahrnuje převod peněz z jednoho účtu na druhý a zahrnuje třetí stranu. Kreditní karta , debetní karta , šek , převody peněz a opakované výplaty hotovosti nebo výplaty ACH ( Automated Clearing House ) jsou všechny způsoby elektronických plateb. Mezi technologie elektronických plateb patří karty s magnetickým proužkem , čipové karty , bezkontaktní karty a mobilní platby.

Zúčastněné strany

Platba může zahrnovat více než dvě strany. Například transakce s předplacenou kartou obvykle zahrnuje čtyři strany: kupujícího, prodejce, vydávající banku a přijímající banku . Platba v hotovosti vyžaduje alespoň tři strany: prodávajícího, kupujícího a vydavatele měny. Barterová platba vyžaduje minimálně dvě strany: kupujícího a prodávajícího.

Poskytovatelé

Infrastrukturu a metody elektronického zúčtování tvoří poskytovatel plateb . Globálními poskytovateli plateb kreditní kartou jsou Diners Club , Visa , American Express a MasterCard . Maestro a Cirrus jsou mezinárodní poskytovatelé plateb debetními kartami.

Blockchain také poskytuje infrastrukturu pro platby využívající digitální měnu a potenciálně lepší zabezpečení, méně zprostředkovatelů a nižší transakční náklady.

Mezibankovní

Banka CB Centrální (CCY) s měnou může udržovat Loro účet pro banku (který by banka nazvat Nostro účet).

Přímo

Banka P ( plátce ) s nostro centrální banky může platit přímo do jiné banky R ( příjemce ), která má také nostro s CB (Ccy), a to tak, že dá pokyn centrální bance provést platbu N [Ccy] (nebo částka N v Ccy ). Centrální banka však přijme platební instrukci P pouze v případě, že zůstatek B na loro účtu P před platbou je B≥N . Samotná platba je rezervace na loro účtech centrální banky, kde je z loro účtu P stržen N (bude to BN≥0 poté) a současně R s loro účet je kredit s N (jeho zůstatek C bude C + N ≥0 poté).

Platbu označíme symbolicky pomocí [P → CB → R] .

Nepřímý

Pokud plátce P vede loro účet pro jinou banku X , může P působit jako platební agent pro X : X dává pokyn P platit R ; poté P nařídí CB (Ccy), aby zaplatila jménem X : [ X → P → CB → R ].

V tomto příkladu je první polovina platby nepřímá a druhá (od CB (Ccy) po R ) je stále přímá . Pokud by X platil prostřednictvím P na R a nakonec na jinou stranu Y , platba by byla „zcela nepřímá“: [ X → P → CB → R → Y ]. V praxi nemusí mít každý platební agent přímou nostro s centrální bankou, takže mohou existovat poněkud podivné platební konstelace, které je těžké popsat.

Koeficient přímosti (p, q)

Pokud definujeme (p, q), kde p je počet stran na straně odesílatele a q na straně příjemce, můžeme klasifikovat přímost plateb.

S n , R m Popis

Označujeme s S n odesílatele a s R m přijímače v platebním procesu, tak, že

R 0 = S 0 = CB CCY je centrální banka měny, která má „ne“ vzdálenost ( n = m = 0 ) k platebnímu procesu,

m, n = 1 : přímí nosní agenti odesílatele / příjemce: S 1 je přímý plátce ; R 1 je přímý přijímač (nebo nostro činidlo)

m, n = 2 : nepřímí nostro agenti odesílatele / příjemce: S 2 je nepřímý plátce ; R 2 je nepřímá přijímač

m, n = 3 : banka odesílatele / plátce  : S 3 je banka odesílatele ; R 3 je banka přijímače

m, n = 4 : odesílatel / plátce : S 4 je odesílatel (plátce) ; R 4 je příjemce (příjemce)

Zde je příklad (p = q = 4):

[sender→sender bank → indirect agent of sender bank → direct agent of sender bank → central bank → direct agent of receiver bank → indirect agent of receiver bank → receiver bank → receiver(payee)]

nebo

[S4 → S3 → S2 → S1 → S0=R0 → R1 → R2 → R3 → R4]

Světový trh

V roce 2005 prošlo nějakým typem platebního systému celosvětově odhadem 40 bilionů dolarů. Zhruba 12 bilionů dolarů z toho bylo provedeno prostřednictvím různých kreditních karet, většinou 21 000 členských bank Visa a MasterCard . Zpracování plateb, včetně poskytnutí úvěru, přineslo tržby téměř 500 miliard USD. V roce 2012 prošlo bezhotovostními platebními systémy zhruba 377 bilionů dolarů. To vedlo k celkovým výnosům z účtů a transakcí téměř 524 miliard dolarů.

Debetní karty

V USA jsou debetní karty nejrychleji rostoucí platební technologií. V roce 2001 tvořily debetní karty 9 procent všech nákupních transakcí, přičemž se očekává zdvojnásobení na 18,82 procenta v roce 2011.

Kontroly

Historicky byly šeky jedním z primárních platebních prostředků pro nákup zboží a služeb, i když jejich podíl na mixu plateb celosvětově klesá. V roce 2001 představovaly šeky v USA 25% mixu plateb v USA; av roce 2006 se předpokládalo, že poklesne na 17%.

Ve Spojených státech lze šek jako způsob platby legálně odmítnout z jakéhokoli důvodu (nebo bez důvodu). Platba šekem není „platbou“, dokud nebude šek proplacen (tj. Vložen) a zúčtován bankovním systémem.

Načasování

Načasování platby má v některých situacích právní důsledky. Například pro daňové účely může načasování platby určit, zda se jedná o odpočet ve výpočtu zdanitelného příjmu daňového poplatníka v jednom nebo příštím roce.

Pro daňové účely v USA se platby v hotovosti obecně považují za platby v době platby. K platbě může dojít také v případě, že osoba převede majetek nebo provede službu příjemci v rámci plnění závazku. Platba šekem se obvykle považuje za uskutečněnou při doručení šeku, pokud je šek po předložení příjemcem poctěn. Toto pravidlo platí obecně také v případě, že šek je bance předložen až v příštím zdaňovacím období, a přestože plátce mohl mezitím platbu na šeku zastavit. Postdatované šeky se však při doručení nepovažují za platbu. Obecně platí, že platby kreditní kartou se projeví v okamžiku prodeje, a nikoli v případě, že je plátci účtována společnost vydávající kreditní kartu nebo když plátce zaplatí účet společnosti vydávající kreditní kartu. Podnik, který vykazuje akruální bázi, by vykázal příjem v roce prodeje, ačkoli platba může být přijata v následujícím roce.

Platba většiny poplatků vládním agenturám šekem, je-li povolena, obvykle vstoupí v platnost po stanoveném počtu dní k proclení nebo do doby, než bude šek skutečně vymazán. Platby kreditní kartou, pokud jsou povoleny, a hotovostní platby mají okamžitou účinnost. Za normálních okolností nejsou povoleny ani přijímány žádné jiné způsoby platby.

Viz také

Poznámky pod čarou

Reference

  • Fin. Carmine Bunker, Mary S.:John Wiley a synové.
  • Schaefer, Mary S .: John Wiley & Sons (2007) Controller & CFO Guide to Accounts Payable
  • Schaeffer, Mary S .: John Wiley & Sons (2006) Accounts Payable & Sarbanes Oxley

externí odkazy

  • Média související s platbami na Wikimedia Commons