Výplatní páska - Payroll

Zpracování mezd obvykle zahrnuje rozesílání výplatních pásek zaměstnancům.

Při správě pokladny je mzdou seznam zaměstnanců některé společnosti, kteří mají nárok na platby, jakož i další pracovní výhody a částky, které by měl každý obdržet. Spolu s částkami, které by měl každý zaměstnanec obdržet za odpracovaný čas nebo za splněné úkoly, může mzdová evidence odkazovat také na záznamy společnosti o platbách, které byly dříve provedeny zaměstnancům, včetně mezd a mezd , bonusů a sražených daní , nebo o oddělení společnosti, které se zabývá s kompenzací. Jedním ze způsobů, jak lze zpracovávat mzdy, je interně, což znamená, že společnost zpracovává všechny aspekty mzdového procesu sama, včetně pracovních výkazů, výpočtu mezd, vytváření výplat, zasílání ACH ( Automated Clearing House ), pro jakékoli přímé vklady, a poukázání všech nezbytných daňových plateb. Mzdu lze také zadávat externě společnosti poskytující zpracování mezd. Když se společnost rozhodne outsourcovat své mzdy, časové výkazy, mzdové výpočty, vytváření výplat, přímé vklady a platby daní může zpracovávat mzdová společnost celá, nebo částečně.

Mzdy hrají hlavní roli ve vnitřních operacích podniku z několika důvodů. Z pohledu účetnictví podléhají mzdové a mzdové daně zákonům a předpisům. Mzdy v USA podléhají federálním, státním a místním předpisům včetně výjimek pro zaměstnance , vedení záznamů a daňových požadavků . Velkou roli z hlediska lidských zdrojů hraje také mzdová agenda . Chyby ve mzdách, například pozdní nebo nesprávné výplaty, jsou citlivým tématem, které může způsobit napětí mezi zaměstnanci a jejich zaměstnavateli. Jedním z požadavků na udržení vysoké morálky zaměstnanců je, že mzdy musí být vypláceny přesně a rychle, protože zaměstnanci jsou velmi citliví na jakékoli chyby ve mzdách.

Frekvence

Společnosti obvykle zpracovávají mzdy v pravidelných intervalech. Tento interval se liší společnost od společnosti a často se bude lišit v rámci společnosti u různých zaměstnanců u větších společností. Čtyři nejběžnější četnosti výplat podle výzkumu provedeného v únoru 2019 americkým ministerstvem práce a úřadem statistiky práce jsou týdenní na 33,8%, dvoutýdenní na 42,2%, pololetní na 18,6%a měsíční na 5,4%. Ostatní, mnohem méně obvyklé mzdové frekvence, zahrnují denní, čtyřtýdenní, dvouměsíční, čtvrtletní, pololetní a roční.

Týdenní výplaty mají 52 40hodinových výplatních období za rok a zahrnují jeden 40hodinový pracovní týden pro výpočty přesčasů. Čtrnáctidenní výplaty se skládají z 26 80hodinových výplatních období za rok a skládají se ze dvou 40hodinových pracovních týdnů pro výpočty přesčasů. Týdenní a čtrnáctidenní výplaty jsou nejběžnější pro zaměstnance bez výjimky, protože jsou to dva, které umožňují nejjednodušší a nejtransparentnější výpočty přesčasů.

Pololetní výplaty mají 24 výplatních období za rok se dvěma výplatními termíny za měsíc. Tyto výplatní termíny se běžně vyplácejí buď 1. a 15. den v měsíci, nebo 15. a poslední den v měsíci a skládají se z 86,67 hodin za výplatní období. Měsíční výplaty mají 12 výplatních období za rok s datem měsíční platby. Každá měsíční mzda obsahuje 173,33 hodin. Mzdové pololetní a měsíční výplaty jsou běžnější u zaměstnanců osvobozených od daně, kteří každý výdělek vydělávají stanovenou mzdu. Důvodem je, že přesčas může být matoucí a obtížně sledovatelný, protože jej lze získat za jeden týden, ale pak spadá pod jiné výplatní období.

Denní výplata je zaměstnanci vyplácena ze dne na den. Čtyřtýdenní výplaty jsou vypláceny jednou za čtyři týdny nebo 13krát za rok. Dvouměsíční mzdy jsou vypláceny jednou za dva měsíce nebo šestkrát za rok. Tyto tři možnosti mezd se používají velmi zřídka, ale používají se pro pravidelnou mzdu. Čtvrtletní mzdy jsou vypláceny jednou na konci každého čtvrtletí nebo čtyřikrát za rok. Mzdové pololetní platby se vyplácejí dvakrát ročně a roční mzdové platby se vyplácejí jednou ročně. Tyto tři možnosti mezd se většinou používají pro platby, jako jsou bonusy nebo sdílení zisku vlastníka nebo výplaty kapitálových zisků .

Komponenty

Každý zaměstnanec si prohlíží svou individuální mzdu buď na fyzickém kontrolním výpisu, nebo prostřednictvím online portálu. Při prohlížení tohoto stubu jsou různé komponenty od sebe navzájem oddělené a přesto jsou všechny spojeny k dokončení transakce.

První složkou je hrubá mzda nebo hrubý příjem . Hrubá mzda je jednoduše celková částka kompenzace, kterou zaměstnanec obdrží před provedením jakýchkoli srážek nebo náhrad, včetně, ale nejen, pravidelné mzdy, výplaty za přesčas, provizí a bonusů. Další částí výplaty jsou případné odpočty před zdaněním. Mohlo by to zahrnovat pojištění, jako je zdravotní, zubní nebo životní pojištění, srážky pro určité důchodové účty nebo srážky pro účty FSA nebo HSA . Výplata také zahrnuje daně. Daně vybrané z výplaty vybírá zaměstnavatel a poté je platí federální, státní nebo místní vládě. Poté, co jsou daně vyjmuty ze mzdy, jsou provedeny další úpravy ve formě srážek, náhrad a obstavení . Poté, co je mzda upravena pro různé složky, je konečná celková částka, kterou si zaměstnanec odnese domů, známá jako čistá mzda nebo čistá částka šeku. Čistá mzda je částka, kterou si zaměstnanec nechá pro sebe a utratí, jak uzná za vhodné.

Hrubá mzda

V mzdách je hrubá mzda „velké číslo“ na výplatě zaměstnance. Hrubá mzda, známá také jako hrubý příjem, je celková platba, kterou zaměstnanec vydělá před odebráním srážek nebo daní. U hodinových zaměstnanců se hrubá mzda vypočítá vynásobením sazby hodinové mzdy celkovým počtem odpracovaných hodin. Pokud má zaměstnanec přesčasové hodiny, vynásobí se mzdou za práci přesčas a obě částky se sečtou. Do hrubé mzdy je zahrnut také jakýkoli jiný typ výdělku, který zaměstnanec může mít. Mohou zahrnovat odměnu za dovolenou, dovolenou nebo nemocenské, bonusy a různé platby, které může zaměstnanec obdržet.

Hrubá mzda pro placené zaměstnance je částka, která je stanovena pro každou mzdu, pokud nejsou zahrnuty bonusy nebo jiné výplaty. Pokud má placený zaměstnanec plat 40 000 $ ročně, pak jeho základní hrubá mzda bude 40 000 $ ročně plus jakékoli bonusy. U hodinových zaměstnanců se jejich hrubá mzda může u jednotlivých šeků lišit. Hrubá mzda zaměstnance za hodinu je jeho hodinová sazba krát počet odpracovaných hodin plus jakékoli bonusy nebo různé odměny, které mohou dostat.

Srážky a náhrady

Existují dva typy srážek ze mzdy, které se odebírají z hrubé mzdy. Prvním typem jsou povinné odpočty. Tyto srážky jsou jednoduše vybrané daně. Druhý typ srážek je pak považován za dobrovolný odpočet. Existuje široká škála dobrovolných srážek, které lze odebrat z hrubé mzdy zaměstnance, z nichž některé jsou vybírány před zdaněním a některé vybírány po zdanění. Srážky před zdaněním jsou srážky, které jsou odebrány z hrubé mzdy zaměstnance dříve, než podléhá dani. Vzhledem k tomu, že srážky před zdaněním jsou odebírány z hrubé mzdy zaměstnance před uplatněním daní, snižuje také výši zdanitelného příjmu pro tohoto zaměstnance.

Srážky po zdanění jsou takové, jaké se zdají. Jsou to srážky, které se odebírají po odebrání daní ze mzdy zaměstnance. Na rozdíl od odpočtů před zdaněním odpočty po zdanění nesnižují výši zdanitelného příjmu zaměstnance. Stejně jako odpočty před zdaněním existuje řada forem odpočtů po zdanění, které lze ze šeku zaměstnance odebrat při každé výplatě.

Daně ze mzdy

Daně jsou jedním z nejsložitějších a nejcitlivějších aspektů mezd. Různé úrovně státní správy vyžadují, aby zaměstnavatelé srazili různé druhy daní z příjmů a mezd a aby zaměstnavatel také zaplatil jejich část z těchto daní. Ve Spojených státech jsou daně ze mzdy a daně z příjmu dvě samostatné daně, přesto jsou obě spojeny se mzdou. Daň ze mzdy se používá k podpoře nákladů na sociální zabezpečení a Medicare, zatímco daně z příjmu se používají na jiné vládní programy a výdaje. Aby se tyto dva odlišily při prohlížení výplatní pásky, daně ze mzdy budou uvedeny jako FICA, sociální zabezpečení a Medi nebo Medicare a daně z příjmu budou federální a státní daně, které budou zadrženy.

Mzdové daně ve Spojených státech

Podle zákona musí zaměstnavatelé zadržovat mzdy a daně z příjmu ze šeků zaměstnanců a převést je na několik daňových agentur. Zaměstnavatelé jsou také zodpovědní za placení podílu zaměstnavatele na daních ze mzdy spolu s ukládáním daně sražené ze mzdy zaměstnanců, za přípravu různých zpráv o odsouhlasení, zaúčtování nákladů na mzdy prostřednictvím jejich finančního výkaznictví a za podání daňového přiznání. Výjimkou ze zaměstnaneckých daní je, pokud je zaměstnanec, který pracuje, nezávislým dodavatelem nebo nezávislou osobou.

Zaměstnanecké daně

Daně ze mzdy, které se odebírají ze šeku zaměstnance, zahrnují daně ze sociálního zabezpečení nebo FICA a Medicare. Zaměstnanci platí 6,2% ze svého platu sociálnímu zabezpečení až do výše 132 900 USD. Mzdy získané poté, co zaměstnanec dosáhl hrubé mzdy ve výši 132 900 USD, již nepodléhají dani ze sociálního zabezpečení. Zaměstnanci musí také zaplatit 1,45% své vydělané mzdy směrem k Medicare. Mzdy vydělané více než 200 000 USD podléhají 0,9% dodatečné dani z Medicare. To znamená, že každý dolar vydělaný nad 200 000 $ podléhá dani Medicare, která činí celkem 2,35%.

Daň z příjmu, na kterou se vztahuje mzda zaměstnance, zahrnuje federální srážku daně z příjmu, srážku státní daně z příjmu a různé místní daně. Federální srážka daně z příjmu se u každého zaměstnance liší podle stavu podání, zvolených příspěvků a celkové získané mzdy, která je určena, když zaměstnanec vyplní federální formulář W-4 . Federální daně z příjmu jsou určeny federální vládou a řídí se službou Internal Revenue Service . Státní srážku daně z příjmu určuje každý stát individuálně a liší se částkami. 7 států nemá žádné daně z příjmu a dva další zdaňují pouze dividendy a úrokové příjmy, které nezahrnují mzdy. V závislosti na místě někdy bude také nutné zahrnout místní daně do daní vybraných z výplaty každého zaměstnance. Místní daně z příjmu nejsou zdaleka tak běžné jako federální a státní daně z příjmu a většina lidí nebude mít žádné místní daně z příjmu, které je třeba platit.

Zaměstnanecké daně

Zatímco daně z příjmu platí pouze zaměstnanec, daně ze mzdy platí nejen zaměstnanec, ale také jejich zaměstnavatel. Zaměstnanecké daně, které musí zaměstnavatelé platit, jsou FICA, Medicare, FUTA a SUTA . Zaměstnanecká část daně ze sociálního zabezpečení, která se platí, je stejná jako část zaměstnance. Zaměstnavatelé musí zaplatit zápas, který představuje dalších 6,2% mezd každého zaměstnance a který je limitem pro výdělečnou mzdu v hodnotě 132 900 USD pro každého zaměstnance. U Medicare musí zaměstnavatelé vyplatit shodu 1,45% ze všech vydělaných mezd zaměstnanců. Na rozdíl od zaměstnanecké části zaměstnavatel neplatí platit dodatečnou srážku daně z příjmu Medicare ve výši 0,9% ze mzdy získané nad 200 000 USD.

Zaměstnavatelé mají také dvě daně ze mzdy, které musí platit a které zaměstnanci nemusí platit. Tyto dvě daně jsou FUTA a SUTA. FUTA, neboli federální zákon o dani z nezaměstnanosti, je daň, která se používá k financování těch zaměstnanců, kteří přišli o práci prostřednictvím kompenzace v nezaměstnanosti. Zpočátku je FUTA zdaněna 6% z prvních 7 000 $, které každý zaměstnanec vydělal. Většina zaměstnavatelů však dostává kredit nebo slevu nebo 5,4%, což ponechává efektivní daňovou sazbu FUTA na 0,6% z prvních 7 000 $, které každý zaměstnanec vydělal.

Nezávislé daně

Výjimky ze mzdy a daní z příjmu výše se nacházejí u zaměstnanců a nezávislých pracovníků W-9 . Když zaměstnavatel najme zaměstnance na volné noze nebo zaměstnance W-9, nejsou odpovědní za poukázání daňových plateb pro tohoto zaměstnance. Nezávislí pracovníci jsou odpovědní za placení federálních a státních daní z příjmu a obou částí daní FICA a Medicare (12,4% a 2,9%) ze všech příjmů, pokud celkový příjem přesahuje 400 USD. Nezávislí pracovníci nebo nezávislí dodavatelé, kteří očekávají, že dluží daně ve výši alespoň 1 000 USD, musí platit daně čtvrtletně na základě čtvrtletních daňových termínů aktuálního roku. Pokud jde o daně FUTA a SUTA, nezávislí dodavatelé neplatí ani jednu z těchto daní.

Mzdové ozdoby

Garantování mezd je soudem nařízený způsob vymáhání pohledávek po splatnosti, který vyžaduje, aby zaměstnavatelé zadrželi peníze ze mzdy zaměstnance a poté je zaslali přímo věřiteli nebo komukoli, komu zaměstnanec dluží peníze. Exekuce na mzdy jsou srážky po zdanění, což znamená, že tyto povinné srážky nesnižují zdanitelný příjem zaměstnance. Mezi nezaplacené dluhy, které mohou mít za následek obstavení mezd, patří účty za kreditní karty a účty za lékařství, výživné na děti a výživné, federální studentské půjčky a daňové odvody. Každý z těchto obstavení má jiné částky, které lze odečíst ze šeku zaměstnance, přičemž výživné na děti může vzít až 60% disponibilního příjmu.

Čistá mzda

Čistá mzda je jednoduše celková částka, kterou zaměstnanec obdrží ze své výplaty po odebrání všech požadovaných a dobrovolných srážek. Vzorec pro stanovení čisté mzdy zaměstnance by byl: Čistá mzda = hrubá mzda - srážky před zdaněním - daně + náhrady - obstavení - srážky po zdanění.

Outsourcing

Podniky se mohou rozhodnout outsourcovat své mzdové funkce na outsourcingovou službu, jako je mzdová kancelář nebo plně spravovaná mzdová služba. Ty mohou obvykle snížit náklady spojené s interním školením zaměstnanců mzdových nákladů a také náklady na systémy a software potřebné ke zpracování mezd. Pokud to může u některých společností snížit náklady, mnozí zaplatí větší účet za outsourcing svých mezd, pokud mají speciálně navržený mzdový program nebo výplaty pro své zaměstnance. V mnoha zemích jsou obchodní výplatní listiny komplikované v tom, že daně musí být podány konzistentně a přesně příslušným regulačním agenturám. Například výplaty v restauracích, které obvykle zahrnují propočty spropitného , srážky, obstavení a další proměnné, mohou být obtížně spravovatelné, zejména pro nové nebo malé podnikatele.

Ve Velké Británii se mzdové úřady budou zabývat všemi dotazy HM Revenue & Customs a vyřizovat dotazy zaměstnanců. Mzdové úřady také vytvářejí zprávy pro účetní oddělení podniků a výplatní pásky pro zaměstnance a v případě potřeby mohou také provádět platby zaměstnancům. Od 6. dubna 2016 již zastřešující společnosti nejsou schopny kompenzovat cestovní a pobytové náklady, a pokud ano, budou považovány za odpovědné za náhradu všech získaných daňových úlev HMRC. Náborové společnosti a klienti navíc mohou být potenciálně odpovědní za nezaplacenou daň.

Dalším důvodem, proč mnoho společností nakupuje outsourcing, je stále se zvyšující složitost mzdové legislativy. Roční změny daňových kódů, pásma Pay as you vydělat ( PAYE ) a národní pojištění , jakož i zákonné platby a srážky, které musí projít výplatní listinou, často znamenají, že je třeba toho hodně udržovat, aby byla dodržena současná legislativa.

Na druhé straně se podniky mohou také rozhodnout používat mzdový software k doplnění úsilí mzdového účetního nebo kanceláře namísto najímání dalších mzdových specialistů a outsourcingu mzdové společnosti. Mzdový software zakládá svůj výpočet na zadané sazbě, schválených datech získaných z jiných integrovaných nástrojů, jako jsou elektronické hodiny Bundy , a dalších důležitých nástrojů digitálního HR.

Reference

externí odkazy