Daň z nemovitosti - Property tax

Daň z nemovitosti nebo sazba za millage je valorická daň z hodnoty nemovitosti.

Daň vybírá řídící orgán jurisdikce, ve které se nemovitost nachází. Může to být národní vláda, federativní stát , kraj nebo geografický region nebo obec . Několik jurisdikcí může zdanit stejný majetek .

Daň z nemovitosti se často vybírá z nemovitostí . Může být uložen každoročně nebo v době transakce s nemovitostmi , například u daně z převodu nemovitostí . Tuto daň lze přirovnat k dani z nájemného, ​​která je založena na příjmech z pronájmu nebo imputovaného nájemného , a dani z hodnoty pozemku , což je daň z hodnoty pozemku, s výjimkou hodnoty budov a dalších vylepšení.

V rámci systému daně z nemovitosti vláda požaduje nebo provádí ocenění peněžní hodnoty každého majetku a daň se vyměřuje v poměru k této hodnotě.

Typ

Čtyři široké typy majetkových daní jsou pozemky, vylepšení pozemků (nemovité předměty vyrobené člověkem, jako jsou budovy), osobní majetek (movité předměty vyrobené člověkem) a nehmotný majetek . Nemovitosti (také nazývané nemovitosti nebo nemovitosti) jsou kombinací pozemků a vylepšení.

Formy daně z majetku se v různých jurisdikcích liší. Nemovitost je často zdaněna na základě své třídy. Klasifikace je seskupení vlastností na základě podobného použití. Nemovitosti v různých třídách jsou zdaněny různými sazbami. Příklady tříd nemovitostí jsou rezidenční, komerční, průmyslové a prázdné nemovitosti. Například v Izraeli jsou sazby daně z nemovitostí dvojnásobné u prázdných bytů oproti obsazeným bytům. Francie má daň z neobsazených nemovitostí, což úspěšně snížilo míru neobsazenosti.

Zvláštní daň posouzení je někdy zaměňována s daň z nemovitosti. Jedná se o dvě odlišné formy zdanění: jedna ( valorická daň ) závisí na reálné tržní hodnotě nemovitosti. Druhé (speciální hodnocení) spoléhá na speciální zdůvodnění, kterému se říká „prospěch“.

Daň z nemovitosti sazba je obvykle podáván jako procento . Může být vyjádřen jako promile (částka daně na tisíc měnových jednotek hodnoty majetku), což je také známé jako míra millage nebo mill (tisícina měnové jednotky). Pro výpočet daně z nemovitosti úřad vynásobí odhadovanou hodnotu mlýnskou sazbou a poté vydělí 1 000. Například nemovitost s odhadovanou hodnotou 50 000 USD nacházející se v obci s mlýnskou sazbou 20 mlýnů by měla daň z nemovitosti 1 000 $ ročně.

Podle jurisdikce

Příjmy vládního sektoru, v % HDP , z daní z majetku. U těchto údajů je rozptyl HDP na obyvatele s paritou kupní síly (PPP) vysvětlen ve 44 % daňovými příjmy.

Třídy majetku, daňové sazby, pravidla pro posuzování a ocenění se liší podle jurisdikce.

Arménie

Srovnatelně je Arménie na mezinárodní úrovni v poměru daně z nemovitosti k HDP. V současné době je to 0,2% ve srovnání s 2% globálním průměrem. Na základě nových změn daňového řádu se od roku 2021 daně z nemovitostí vypočítávají na základě cen tržní hodnoty, zvlášť pro byty a obytné domy. Nová novela odstranila dříve existující práh pro nezdanitelné nemovitosti a stanovila minimálně 0,05% daň z nemovitosti.

Sazba daně z nemovitostí na obytné a venkovské domy:

  • Až 7 milionů AMD včetně - 0,05%
  • 7 - 23 milionů AMD včetně - 3 500 AMD + 0,1% ze základu daně přesahujícího 7 milionů AMD
  • 23 - 50 milionů AMD včetně - 19 500 AMD + 0,2% ze základu daně přesahujícího 23 milionů AMD
  • 50 - 85 milionů AMD včetně - 73 500 AMD + 0,4% ze základu daně přesahujícího 50 milionů AMD
  • 85 - 120 milionů AMD včetně - 213 500 AMD + 0,6% ze základu daně přesahujícího 85 milionů AMD
  • 120 - 200 milionů AMD včetně - 423 500 AMD + 1% ze základu daně přesahujícího 120 milionů AMD
  • Více než 200 milionů AMD - 1,223,500 AMD + 1,5% ze základu daně přesahujícího 200 milionů AMD

Sazba daně z nemovitostí na bytový dům, byty a nebytové prostory:

  • Až 10 milionů AMD včetně - 0,05%
  • 10 - 25 milionů AMD včetně - 5 000 AMD + 0,1% ze základu daně přesahujícího 10 milionů AMD
  • 25 - 47 milionů AMD včetně - 20 000 AMD + 0,2% ze základu daně přesahujícího 25 milionů AMD
  • 47 - 75 milionů AMD včetně - 64 000 AMD + 0,4% ze základu daně přesahujícího 47 milionů AMD
  • 75 - 100 milionů AMD včetně - 176 000 AMD + 0,6% ze základu daně přesahujícího 75 milionů AMD
  • 100-200 milionů AMD včetně - 326 000 AMD + 1% ze základu daně přesahujícího 100 milionů AMD
  • Více než 200 milionů AMD - 1,326 000 AMD + 1,5% ze základu daně přesahujícího 200 milionů AMD


Austrálie

Australský majetek je zdaněn na úrovni státu i rady (místní obecní). Daně platí majitelé nemovitostí - nájemcům se neúčtuje žádná daň z nemovitosti.

Státní daň běžně nazývaná „kolkovné“ se vyměřuje při nákupu nebo převodu majetku. Obvykle se pohybuje kolem 5% z kupní ceny, splatné kupujícím. Mohou také platit další poplatky za převod, včetně zvláštních poplatků pro investory ze zámoří.

„Daň z pozemků“ - také státní daň - se každoročně vyměřuje z hodnoty nemovitosti. Většina Australanů neplatí daň z pozemků, protože většina států poskytuje osvobození od daně z pozemků pro primární dům nebo bydliště. V závislosti na státě mohou na zahraniční majitele platit sazby daně z příplatku.

„Rada sazby“ je obecní daň vybíraná místní vládou. To se každoročně hodnotí podle hodnoty nemovitosti. Sazby rady se v průměrné australské domácnosti pohybují kolem 1300 dolarů ročně.

Brazílie

Brazílie je federativní republikou a její federované subjekty (vnitřní státy a obce) a federální vláda vybírají daně z nemovitostí. Všechny jsou deklarovány ve federální ústavě.

Toto jsou aktuální daně z nemovitosti:

  • Daň z venkovského územního majetku - federální: vybíraná ze skutečného státního majetku ve venkovských oblastech;
  • Daň z městského územního majetku - obecní: vybíraná ze skutečného majetku státu v městských oblastech;
  • Daň z majetku motorových vozidel - stav: vybírá se z majetku osobních, nákladních, motocyklových a podobných vozidel;
  • Daň z velkých majetků - federální: je deklarována ve federální ústavě, ale stále neexistuje žádný předpis definující její výskyt.

Kanada

Mnoho provincií vybírá daň z nemovitostí z nemovitostí na základě využití půdy a hodnoty. To je hlavní zdroj příjmů většiny městských samospráv . Přestože se úrovně daně z nemovitostí v jednotlivých obcích liší, v provinční legislativě je stanoveno společné kritérium pro posuzování majetku nebo oceňování. Trendem je použití standardu tržní hodnoty pro účely oceňování s různými cykly přecenění. Několik provincií zavedlo roční cyklus přehodnocování, kde si tržní aktivita zaručuje, zatímco jiné mají mezi obdobími ocenění delší období. Existují dva druhy daně z nemovitosti: roční daň z nemovitosti a daň z převodu půdy.

Roční daně z nemovitosti

Roční daň z nemovitosti je obvykle procentem ze zdanitelné odhadované hodnoty nemovitosti. Zdanitelná vyměřená hodnota je obvykle stanovena poskytovatelem vyměřovacích služeb obce. Roční sazba daně z nemovitosti pro kteroukoli provincii obsahuje alespoň dva prvky: obecní sazbu a míru vzdělání. Plná částka daně je stanovena kombinací částí daně z obecní daně a daně ze vzdělání spolu se všemi základními daněmi nebo jinými zvláštními daněmi.

V Ontariu byla daň z majetku poprvé zavedena v roce 1849 obecním zákonem (nebo zákonem o Baldwinovi), protože tento zákon představoval obecní strukturu s městy, obcemi a vesnicemi spolu s vytvořením daně z majetku, kterou musí obce vybírat a která by také podporovala školy. Daň se vypočítá vynásobením hodnoty majetku běžného roku odhadované Městskou společností pro posuzování majetku (MPAC) celkovou daňovou sazbou. Studie z roku 2019 ukázala, že Toronto , hlavní město Ontaria, má nejnižší daň z nemovitosti v provincii.

V Britské Kolumbii provádí BC BC Assessment hodnocení vlastností po celé Britské Kolumbii a každoročně předkládá hodnocené hodnoty pro každou z nich. BC Assessment udržuje hodnocení nemovitostí v souladu se zákonem o posuzování, který vyžaduje, aby byly nemovitosti posuzovány k 1. červenci každého roku. Konečná částka daně z nemovitosti se vypočítá vynásobením konečné sazby daně z majetku obce za rok hodnotou BC Assessment. Vancouver má nejnižší daň z nemovitosti v Kanadě jako procento z odhadované hodnoty, protože zatímco hodnoty nemovitostí jsou extrémně vysoké, rozpočet města zůstal relativně konstantní.

V Albertě existují majetkové daně od roku 1905, kdy se Alberta stala provincií; až do roku 1995 byly všechny nemovitosti a pozemky kromě zemědělské půdy včetně průmyslových a obytných nemovitostí hodnoceny podle tržní hodnoty, ale přijetí zákona o obecní správě v roce 1995 přineslo mnoho změn v posuzování majetku. Nemovitosti v Albertě jsou v současné době každoročně hodnoceny obcemi podle pokynů ministerstva pro místní záležitosti a oddělení Alberta pro posuzování a daňovou politiku z majetku. Daně z majetku v Albertě se skládají především ze dvou složek: obecní daně a provinční daně ze vzdělání. Konkrétní sazba daně z nemovitostí na určitý rok závisí na rozpočtu obce a jejím celkovém vyměřovacím základu a sazby daně z nemovitostí na vzdělávání stanoví také obce.

V Saskatchewanu jsou nemovitosti posuzovány poskytovatelem služeb posuzování obce, což je obvykle Saskatchewan Assessment Management Agency (SAMA). Zdanitelná sazba stanovená provincií bude použita na celou hodnotu, která určuje zdanitelné vyměření. Pro obecní část daně bude obecní sazba mlýna (1 ml = 0,001) vynásobena celkovým zdanitelným výměrem a poté vynásobena faktorem sazby daně pro stanovení částky. Provincie má pro všechny obce stanovenou stanovenou míru vzdělání a není na ni aplikován žádný faktor. Plná částka daně je stanovena kombinací částí daně z obecní daně a daně ze vzdělání spolu se všemi základními daněmi nebo jinými zvláštními daněmi.

V Manitobě jsou odhady hodnoty majetku prováděny provinčními hodnotícími službami poskytovanými prostřednictvím 10 okresních úřadů s výjimkou Winnipegu, jehož posuzování provádí pouze město Winnipeg. Každá třída majetku bude mít odlišně velkou část své odhadované hodnoty, která je zdanitelná. Daň z nemovitosti v Manitobě se skládá ze čtyř částí: obecní sazba, provinční sazba za vzdělávání, sazba školní divize a další daně za místní služby podle potřeby. Daň za vzdělání každoročně stanoví provinční ministr školství, zatímco zbytek stanoví městská rada; sazby jsou vyjádřeny v mlýnech.

Daň z převodu půdy

Daň z převodu půdy je provinční daň vybíraná při koupi domu nebo pozemku v Kanadě. Všechny provincie mají daň z převodu půdy, kromě Alberty a Saskatchewanu . Ve většině provincií se daň vypočítává jako procento z kupní ceny. V Torontu je další městská daň.

Ontario , Britská Kolumbie , Ostrov prince Edwarda , Montreal a Město Toronto nabízejí slevy na daně z převodu pozemků pro kupující domů poprvé.

Britská Kolumbie

V Britské Kolumbii se daň z převodu majetku rovná jednomu procentu daně z prvních 200 000 dolarů z kupní ceny, dvě procenta ze zbývající částky až 2 miliony dolarů a tři procenta u zbytku. Další 15% daň, která se vztahuje pouze na zahraniční rezidenty kupující v Greater Vancouver, nerezidenty, začala 2. srpna 2016. Definice zahraničního kupujícího zahrnuje zahraniční studenty a dočasné zahraniční pracovníky . Opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem zahrnují pokuty ve výši 100 000 USD pro jednotlivce a 200 000 USD pro korporace .

První program kupujících domů

Program First Time Home Buyers je program vlády BC, který nabízí oprávněným kupujícím poprvé snížení nebo odstranění daně z převodu majetku. Lze jej použít ve spojení s hypotečním a akciovým partnerstvím BC Home Owner .

V Ontariu je také k dispozici daňový kredit First Time Home Buyers, který nabízí First Time Home Buyers slevu na dani 750 dolarů. V roce 2017 vláda Ontaria také uvolnila slevu na dani z převodu půdy, která umožňovala slevu až 4 000 dolarů - což zajistilo, že kupující domů v hodnotě nižší než 368 000 dolarů poprvé nezaplatili daň z převodu půdy.

Výjimka pro nový domov

Nově postavená domácí výjimka je program, který snižuje nebo eliminuje daň z převodu majetku u nových domů. Částka je omezena na 13 000 USD pro kvalifikované osoby, které musí mít buď kanadský občan, nebo trvalé bydliště. Koupená nemovitost musí být umístěna v Britské Kolumbii, musí mít reálnou tržní hodnotu 750 000 USD, musí být menší než 1,25 akrů a musí být používána jako základní sídlo. Lze jej použít ve spojení s hypotečním a akciovým partnerstvím BC Home Owner .

Chile

Daň z nemovitosti, nazývaná „územní daň“ nebo „příspěvek“, je roční částka, kterou platí vlastník nemovitosti čtvrtletně. Je stanovena jako procento z „fiskální hodnoty“ nemovitosti, která je vypočítána službou Internal Revenue Service, na základě pozemku a zastavěné plochy nemovitosti, stavebních materiálů, stáří a užívání. O fiskální hodnotě, která je obvykle mnohem nižší než tržní hodnota, může majitel zpochybnit. Roční dávka se pohybuje mezi 1 a 2% z této hodnoty v závislosti na využití nemovitosti (obytné, zemědělské nebo komerční). Rezidenční nemovitosti oceněné pod 40 000 USD (od roku 2013) se nezdaňují; osoby nad touto hranicí jsou zdaněny pouze částkou přesahující 40 000 USD. Tržby přejděte na obce , které podávají hotelu a jeho komuna . Všechny obce přispívají podílem na příjmech do „společného obecního fondu“, který je poté přerozdělován zpět obcím podle jejich potřeb (míra chudoby obce atd.). Obce navíc účtují čtvrtletní daň ze svozu odpadu, která se často platí společně s územní daní (pokud existuje).

Egypt

Zákon ukládá daň z každé nemovitosti. Veřejné budovy jsou vyloučeny (například vládní budovy), stejně jako náboženské budovy (mešity a kostely). Rodiny vlastnící soukromé nemovitosti v hodnotě až 2 miliony LE (290 000 USD) jsou osvobozeny. komerční obchody s hodnotou ročního nájemného nad 1 200 LE nejsou osvobozeny.

Francie

Ve Francii je daň z nemovitosti místní daň, kterou platí všichni majitelé nemovitostí nacházejících se ve Francii. Tato daň umožňuje financovat rozpočet místních úřadů. Daň z nemovitosti obsahuje tři různé daně: daň z zastavěných nemovitostí, daň z nestavěných nemovitostí a daň z odvozu domovního odpadu.

Daň z nemovitosti u zastavěných nemovitostí

Jedná se o nejběžnější daň ve Francii. Podrobně je to v článku 1380 obecného daňového řádu . Jelikož se jedná o místní daň, má daň z nemovitosti u zastavěných nemovitostí sčítací roli. Finanční úřady počítají nové majitele každý rok. Aby byla tato daň předmětem daně, musí být splněny dvě podmínky: nemovitost musí být neodstranitelná a musí spadat do kategorie skutečných budov.

Tato daň se tedy vztahuje na následující zboží:

- Zařízení určená k úkrytu lidí: dům, byt, podkroví, chata, vila atd.
- Parkování
- Průmyslová nebo komerční zařízení: hangár, dílna, prostory atd.
- Umělecké dílo
- Telekomunikační kanály
- Čluny používané v pevném bodě
- Půdy všech typů budov a pozemků tvořících zásadní a bezprostřední závislost těchto staveb

Daň z nemovitosti u nestavěných nemovitostí

Tato daň se týká pozemků, které nejsou využívány k bydlení.

Platí pro následující zboží:

- Půda a skleníky přiřazené k zemědělské operaci
- Vodní útvary, bažiny a slaniska
- Lomy, doly a rašeliniště
- Půdy zastavěných nemovitostí, venkovské budovy, nádvoří a hospodářské budovy
- Golfová hřiště, bez staveb, komerčně provozovaná či nikoli
- Soukromé komunikace , zahrady a parky atd.
- Země obsazená železnicí

Odpovědný za daň z nemovitosti

Je to osoba, která je vlastníkem nemovitosti, která musí zaplatit daň z nemovitosti, a to i v případě, že je nemovitost pronajata. Majiteli daně z nemovitosti tak mohou být fyzické osoby, společnosti nebo právnické osoby (obchodní společnost nebo realitní společnost). Daň je každoročně splatná poplatníky, kteří vlastní majetek k 1. lednu daňového roku. Pokud je nemovitost prodána v průběhu roku, může prodávající požádat o sdílení daně s kupujícím.

Specifické situace:

  • V případě rozdělení vlastnického práva je za daň z nemovitosti odpovědný uživatel.
  • V případě spoluvlastnictví je daň z nemovitosti stanovena na jméno všech spoluvlastníků
  • Pokud je kondominiová realitní společnost povinna platit daň z nemovitosti, pak je zdanění stanoveno na jméno každého společníka v poměru k jeho podílu.

Výpočet daně z nemovitosti a platby

Výpočet daně z nemovitosti vychází ze tří složek:

  • Hodnota katastrálního nájmu: Tato hodnota odpovídá teoretické částce, kterou by bylo možné uplatnit v případě pronájmu nemovitosti.
  • Koeficient přecenění: Tento koeficient každoročně volí vláda.
  • Sazba daně volená místními úřady: Tuto sazbu každoročně volí obce.

Výše daně z nemovitosti se rovná základu daně x sazbě daně odhlasované obcí.

Základ daně se rovná 50% hodnoty katastrálního nájmu nemovitosti (u nestavěných nemovitostí se tento základ daně rovná 80%). Na tuto základnu se pak použije koeficient přecenění. (V roce 2020 to bylo 1,012).

Daň z nemovitosti se platí obvykle do poloviny října. Daňové oznámení je sepsáno na jméno vlastníka, který je jedinou osobou odpovědnou za daň z nemovitosti. Přesný termín pro jeho zaplacení se liší v závislosti na zvoleném způsobu platby.

Osvobození od daně z nemovitosti

V určitých situacích umožňuje daň z nemovitosti výjimky. Podmínky této výjimky mohou záviset na majetku nebo situaci majitele.

  • Na nové bydlení se vztahuje dočasná výjimka na 2 roky.
  • Na novostavby obsazené bytem s nízkým nájemným se vztahuje dočasná výjimka na 15 let.
  • Na stará obydlí, která prošla rekonstrukcí energií, se vztahuje dočasná výjimka na 5 let.
  • Starší majitelé starší 75 let, jejichž referenční daňový příjem je omezen, jsou doživotně osvobozeni. (Pro rok 2019 nesmí referenční daňový příjem u první části rodinného kvocientu překročit 11098 eur)

Některé vlastnosti jsou trvale osvobozeny:

  • Vlastnosti státu a různých veřejných orgánů
  • Veřejné práce zřízené pro rozvod pitné vody
  • Státní budovy sloužící k bohoslužbám
  • Dlouhodobý majetek určený k výrobě elektřiny z fotovoltaických zdrojů

Existují také výjimky pro nezastavěné nemovitosti.
Například pozemky oseté, osázené nebo znovu vysázené dřevem mohou být 100% osvobozeny od daně na období od 10 do 50 let v závislosti na plantážích.

V roce 1999 zavedla Francie daň z prázdných nemovitostí. Snížilo to míru neobsazenosti o 13%.

Řecko

Řecko má obecní a vládní daň z majetku. Městská daň z majetku (ΤΑΠ/ΔΤ/ΔΦ) je zahrnuta v účtech za elektřinu a zahrnuje mimo jiné poplatky za úklid a osvětlení ulic. Vládní daň z nemovitosti (ENFIA) je kombinací daně z individuálních aktiv na základě podlahové plochy a progresivní daně z majetku z nemovitostí na jednotlivce, která vychází z odhadovaného čistého jmění všech nemovitostí a může dosáhnout 2%.

Hongkong

V Hongkongu není „daň z nemovitosti“ ad valorem ; je to vlastně daň z příjmu .

Podle nařízení HK Inland Revenue Ordinance IRO s5B, všichni majitelé nemovitostí nepodléhají této dani, pokud neobdrželi protiplnění , jako příjem z pronájmu za rok vyměření . Daň z nemovitosti se vypočítá z čisté odhadovatelné hodnoty standardní sazbou. Období posuzování je od 1. dubna do 31. března.

Čistá odhadovatelná hodnota

Vzorec je:

Čistá odhadovatelná hodnota = 80% z hodnotitelné hodnoty.
Splatná daň z nemovitosti HK = čistá vyměřovací hodnota X standardní sazba daně z nemovitosti
Ocenitelná hodnota = Příjem z pronájmu + Prémie + (Vymožený nedobytný dluh z nájmu - Neoprávněné nájemné) - Sazby placené majitelem.

Indie

Daně z majetku vybírá buď státní vláda, nebo místní občanské orgány. Daň z nemovitosti nebo „daň z domu“ je místní daň ze staveb a pozemků s pozemky. Je uložena majiteli (nikoli správci majetku podle 1978, 44. změna ústavy). Podobá se dani z bohatství amerického typu a liší se od sazby britské spotřební daně. Daňová síla je svěřena státům a je delegována na místní orgány, přičemž stanoví metodu oceňování, pásmo sazeb a postupy výběru. Základem daně je roční hodnota nájmu ( ARV ) nebo plošné hodnocení. Majitelem obývané a jiné nemovitosti, které nevytvářejí nájemné, jsou hodnoceny na základě nákladů a poté převedeny na ARV použitím procenta z nákladů, obvykle čtyř procent. Většina velkoměstských obcí má daň z volných pozemků a další menší města a venkovské oblasti nemají žádnou daň z nemovitostí na volné pozemky. Ve většině případů mají občanské orgány osvobozeny daně ze všech budov a pozemků sloužících k bohoslužbám veřejností, veřejných pohřebních a kremačních pozemků nebo pozemků dědictví, charitativních a vzdělávacích účelů a z několika zemědělských pozemků. Kromě toho jsou osvobozeny nemovitosti ústřední vlády. Místo toho je na základě výkonného nařízení přípustný „poplatek za službu“. Vlastnosti zahraničních misí mají také osvobození od daně, aniž by vyžadovaly reciprocitu. Daň je obvykle doprovázena daněmi ze služeb, např. Daň z vody, daň z odvodnění, daň z konzervace (sanitace), daň za osvětlení, vše se stejným základem daně. Struktura sazeb je plochá na venkovských ( panchayat ) nemovitostech, ale v městských (obecních) oblastech je mírně progresivní, přičemž přibližně 80% hodnocení spadá do prvních dvou závorek.

Níže jsou uvedeny podrobnosti o některých místních občanských orgánech:

seriál měst Obecní orgán Daň z volného pozemku Daňová reference
1 Bombaj Brihanmumbai Municipal Corporation (BMC) Ano https://ptaxportal.mcgm.gov.in
2 Dillí Městská korporace Dillí (MCD) Ano
3 Bangalore Bruhat Bengaluru Mahanagara Palike (BBMP) Ano
4 Hyderabad Greater Hyderabad Municipal Corporation (GHMC) Ano
5 Ahmedabad Ahmedabad Municipal Corporation (AMC)
6 Chennai Greater Chennai Corporation (GCC) Ano
7 Kalkata Městská společnost Kalkata Ano
8 Surat Městská společnost Surat https://www.suratmbecal.gov.in/Departments/PropertyTaxStructure
9 Pune Městská společnost Pune Pouze na kobercové ploše volných pozemků/nemovitostí
10 Džajpur Jaipur Municipal Corporation

Irsko

Místní daň z nemovitosti vstoupila v Irské republice v platnost dne 1. července 2013 a vybírá ji daňový komisař . Daň se vztahuje na nemovitosti určené k bydlení. Odpovědnost nese vlastník nemovitosti (i když v případě pronájmů nad dvacet let je odpovědný nájemce). Příjmy financují poskytování služeb místními úřady . Mezi takové služby v současné době patří veřejné parky, knihovny, otevřená prostranství a vybavení pro volný čas, plánování a rozvoj, požární a záchranné služby, údržba a čištění a osvětlení ulic.

Daň vychází z tržní hodnoty, zdaňuje se prostřednictvím systému tržních pásem. Počáteční národní centrální sazba daně je 0,18% z hodnoty nemovitosti do 1 milionu EUR. Nemovitosti v hodnotě přes 1 milion EUR se odhadují na 0,25% z přebytku. Od 1. ledna 2015 mohou místní orgány měnit sazby LPT -/+15% k národní centrální sazbě.

V případě nemovitostí oceněných nad 1 milion EUR neplatí žádné páskování - z prvního 1 milionu EUR (1 800 EUR) je účtováno 0,18% a ze zůstatku 0,25%. Vláda odhaduje, že 85% až 90% všech nemovitostí spadá do prvních pěti daňových pásem.

Jamaica

Tato daň se platí každoročně a vychází z procenta z nezlepšené hodnoty nemovitosti.

Litva

Zdaňovacím obdobím daně z nemovitosti je kalendářní rok. Sazba daně z nemovitosti v rozmezí od 0,3% do 1% daňovou hodnotu nemovitosti určuje obec.

Od 1. ledna 2015, pokud je hodnota majetku osoby vyšší než 220 000 eur, za překročení částky se použije 0,5 procenta daně z nemovitosti.

Lucembursko

Daň z nemovitosti v Lucembursku se vypočítává na základě „jednotkové hodnoty“ nemovitosti stanovené finančními úřady a vybírané obcemi. Daň se vypočítá jako jednotková hodnota majetku * míra vyměření * komunální sazba. Míra hodnocení je stanovena zákonodárcem a obecně se pohybuje od 0,7% do 1%. Komunální sazba je stanovena obecním úřadem a pohybuje se od 120% do 900% v závislosti na obci.

Lucembursko má minimální daně z majetku ve srovnání se svými sousedy v Beneluxu nebo v Evropské unii . To činí více či méně 150 EUR za 500 000 EUR byt v Lucemburku.

Česká republika

V České republice existují dva druhy daně z nemovitosti: daň z nemovitosti a daň z nemovitosti.

Předmětem daně z nemovitosti jsou všechny pozemky v legislativě České republiky s výjimkou zvláštních výjimek: majetky, na které se vztahují zdaněné nemovitosti (tyto nemovitosti se nezdaňují pouze z té části, kde se nemovitost nachází), lesy, vodní plocha, panství s cílem obrany země. Plátcem daně je vlastník tohoto konkrétního majetku. Existují různé druhy daní z majetku v závislosti na jeho účelu (pole mají nižší koeficient než statky označené pro průmysl). Je rozdíl v dani ze staveb. Strany budov, na kterých není žádná nemovitost, mají konstantní koeficient 2 Kč na 1 metr čtvereční, zatímco staveniště s nemovitostmi (ty části staveb, na které se tato konkrétní nemovitost nevztahuje) jsou zdaněny podle počtu občanů a umístění konkrétní vesnice/město/město.

Předmětem daně z nemovitostí jsou všechny budovy a ubytovací jednotky v legislativě České republiky kromě budov složených z ubytovacích jednotek, které jsou již zdaněny (bytový dům, ...). Plátcem je opět vlastník nemovitosti. Základem daně z budov a ubytovacích jednotek je plocha zastavěného povrchu.

Fakta pro obě daně:

  1. Veškeré výdělky plynoucí z daně z nemovitosti (placené plátci daní) v konkrétní obci/městě/městě jdou přes finanční úřad zpět do konkrétní obce/města/města
  2. Každá obec/město/město má oprávnění k úpravě svého koeficientu na dani z nemovitosti (jsou 1, 2, 3, 4, 5 - což znamená, kolikrát se původně vyměřená daň znásobí)
  3. Daňový rok je kalendářní rok
  4. Daňové přiznání je třeba podat do konce ledna daňového roku. Pokud to plátce udělal v předchozím zdaňovacím roce a okolnosti daně se nezměnily, pak plátce nemusí podávat daňové přiznání a daň je příslušným orgánem vyměřena automaticky
  5. Daň je ve dvou přesně stejných splátkách do konce května a listopadu. (Pokud jde o běžné nepodnikatele)

Důležitá představa: Je rozdíl mezi osobou, která platí daň fyzicky, a osobou, která nese daňové zatížení. U tohoto druhu daně v České republice jde vždy o stejnou osobu, proto je vynechána.

Holandsko

Daň z nemovitosti ( holandsky : Onroerendezaakbelasting (OZB) ) se vybírá z majetku na obecním základě. Zdaněni jsou pouze majitelé rezidenčních nemovitostí a lidé, kteří pronajímají/vlastní komerční prostory. Lidé, kteří pronajímají dům, neplatí daň z nemovitosti. Obce kombinují své majetkové daně s daní za svoz odpadu a za kanalizaci. Majitelé a uživatelé majetku a pozemků také platí daně na základě hodnoty majetku vodním radám za ochranu před povodněmi a čištění vody a odpadních vod („waterchapsbelasting“). Procento majitele domu („ huurwaardeforfait “) se připočítává k příjmům majitele, takže majitel domu platí vyšší daň z příjmu. Všechny daně související s majetkem vycházejí z hodnoty domu odhadované obcí.

Slovensko

Zákon na Slovensku rozlišuje 3 druhy daně z nemovitostí ( slovensky : Daň z nemovitostí ):-daň z pozemků-daň ze staveb-daň z bytů a nebytových prostor v bytovém domě.

Správu daně z nemovitých věcí zajišťuje obec, na jejímž území nemovitost leží. Ve městech s více městskými částmi spravuje daňovou správu daně z nemovitostí odbor místních daní a poplatků, nikoli městské části. Například Bratislava nebo Košice.

Vznik a zánik daňové povinnosti

Daňová povinnost vzniká 1. ledna zdaňovacího období následujícího po zdaňovacím období, ve kterém se poplatník stal vlastníkem, správcem, nájemcem nebo uživatelem zdanitelného majetku, a zanikne 31. prosince zdaňovacího období, ve kterém poplatník ztratil vlastnictví, správu , pronájem nebo užívání nemovitosti. Pokud se poplatník stane vlastníkem, správcem, nájemcem nebo uživatelem nemovitosti k 1. lednu, aktuálnímu zdaňovacímu období, vzniká daňová povinnost tímto dnem. Rozhodujícím faktorem pro výběr daně k 1. lednu je jedno zdaňovací období. Změny zdanitelných skutečností, ke kterým dojde ve zdaňovacím období, nejsou brány v úvahu.

Prohlášení

Daňové přiznání podává poplatník, jehož zákon o místních daních definuje zvlášť pro pozemky, budovy, byty a nebytové parametry. Poplatník podává daňové přiznání za zdaňovací období, ve kterém mu vznikla daňová povinnost. Poplatník (tj. Osoba povinná k dani) je povinen zaplatit přiznání k dani z nemovitostí příslušnému správci daně (tj. Obci) do 31. ledna téhož období, ve kterém mu vznikla daňová povinnost nebo některé z nich podle 1. ledna zdaňovacího období. V ostatních zdaňovacích obdobích se daňové přiznání nepodává a poplatník obdrží rozhodnutí o vyrubené dani od správce. Pokud například pořídíte nemovitost 25. srpna 2019, jste povinni zaplatit daňové přiznání do 31. ledna 2020. Ovšem pouze v případě, že nemovitost bude zapsána do katastru nemovitostí 1. ledna 2020. Poplatník daně který nabyl nemovitost vydražením ve zdaňovacím období, je povinen uvést přiznání do 30 dnů ode dne vzniku daňové povinnosti.

Spoluvlastnictví

Pokud je pozemek, budova, byt a nebytový prostor v bytovém domě ve spoluvlastnictví více osob, prohlášení podává každá fyzická nebo právnická osoba. Konkrétně by měl spoluvlastník uvést daň z nemovitostí do výše svého spoluvlastnického podílu. Pokud spoluvlastníci souhlasí, prohlášení předloží zvolený zástupce. Pokud k tomu dojde, jsou všichni spoluvlastníci povinni tuto skutečnost uvést v prohlášení. To neplatí pro manžele, kteří vlastní pozemek, budovu, byt nebo nebytový prostor v bytovém domě v bezpodílovém spoluvlastnictví manželů. V tomto případě prohlášení podává jeden z manželů.

Jak postupovat při podání daňového přiznání

Daňové přiznání se podává v předepsané dokumentaci podle toho, zda se jedná o fyzickou nebo právnickou osobu. K doplnění dokumentace je nutné zaslat dokumenty, které prokazují změny na něčím majetku (např. Kopii rozhodnutí o povolení vkladu do katastru nemovitostí, rozhodnutí o dědictví atd.). Možnými změnami ve vlastnictví nemovitosti jsou například prodej nebo koupě nemovitosti, dědictví, darování, kolaudace, odstranění stavby a podobně. Řádně vyplněný formulář je třeba osobně předložit městskému nebo obecnímu úřadu nebo jmenovat zástupce.

Elektronické služby

Zákon nestanovuje povinnost obce financovat elektronické služby, a tedy např. Při daňovém přiznání elektronickými prostředky při zajištění možnosti jejich poskytování. Zda je možné se správcem daně komunikovat elektronicky, obec zveřejní na svých webových stránkách formou přijatého obecně závazného nařízení, ve kterém jsou stanoveny podrobnosti o elektronické komunikaci a poskytování elektronických služeb.

Osvobození od daně

  • pozemky, budovy, byty a nebytové prostory ve vlastnictví obce, která je správcem daně, a pozemky, budovy, byty a nebytové prostory ve vlastnictví nebo ve správě městských částí v Bratislavě a Košicích,
  • pozemky a budovy ve vlastnictví jiného státu užívané jednotlivci, kteří mají podle mezinárodního práva výsady a imunity a nejsou občany Slovenské republiky, je -li zaručena vzájemnost,
  • pozemky a budovy nebo jejich části ve vlastnictví církví a náboženských společností registrovaných státem, které slouží ke vzdělávání, vědeckovýzkumným účelům nebo k provádění náboženských obřadů,
  • pozemky a budovy nebo jejich části ve vlastnictví veřejných vysokých škol nebo ve vlastnictví státu pod správou státních univerzit pro účely vysokoškolského vzdělávání nebo vědeckého výzkumu,
  • pozemky a budovy nebo jejich části ve vlastnictví státu ve správě Slovenské akademie věd nebo ve vlastnictví veřejné výzkumné instituce používané pro účely vědeckého výzkumu,
  • pozemky a budovy nebo jejich části ve vlastnictví státu nebo samosprávných krajů, které slouží mateřským školám, základnímu vzdělávání, střednímu vzdělávání a vyššímu odbornému vzdělávání a slouží střediskům praktického vyučování, a pokud jsou v zřizovací kompetenci státu nebo samosprávných krajů,
  • pozemky veřejně přístupných parků ve vlastnictví zdravotnických zařízení poskytujících ústavní zdravotní péči,
  • pozemky, budovy a nebytové prostory ve vlastnictví Slovenského červeného kříže.

Platba daně

Správce daně zašle za příslušné zdaňovací období výměr s uvedením výše daně, obvykle do 15. května Vyrubená daň z nemovitosti je splatná do 15 dnů ode dne nabytí právní moci rozhodnutí.

Správce daně může také stanovit platbu daně z nemovitostí ve splátkách, přičemž splatnost jednotlivých splátek určí rozhodnutí, kterým se daň vybírá. Pokud je vyměřená daň vyšší než 33 000 EUR, určí město/obec platbu daně nejméně ve dvou stejných splátkách. Můžete také zaplatit daň najednou, ale v rámci první splátky.

Sankce

Pokud ve lhůtě nepodáte daňové přiznání k dani z nemovitých věcí, správce daně uloží pokutu až do výše vybírané daně, nejméně 5 eur, nejvýše však 3 000 eur.

Spojené království

Ve Velké Británii se vlastnictví obytných nemovitostí nebo pozemků nezdaňuje, což je situace téměř jedinečná v OECD . Místo toho obecní daň obvykle platí rezident nemovitosti a pouze v případě neobydleného majetku je vlastník povinen ji zaplatit (ačkoli vlastníci mohou často získat slevu nebo výjimku za prázdné nemovitosti).

Pokyny Jejího Veličenstva pro příjmy a cla ( HMRC ) uvádějí:

"Obecní daň je daň z majetku. V zásadě to může být přípustný odpočet v případech, kdy jsou odečitatelné jiné výdaje založené na majetku."

Služba Valuation Tribunal Service uvádí, že:

"Daň je kombinací daně z nemovitosti a daně z fyzických osob. Obecně platí, že pokud v bytě bydlí dvě nebo více osob, je splatná plná daň. Pokud v bytě bydlí jedna osoba, pak je splatných 75%. Prázdný byt přitahuje pouze 50% poplatek, pokud fakturační orgán nerozhodne jinak. “

Obecní daň závisí na hodnotě nemovitosti, ale nepočítá se jako jednoduché procento. Místo toho je majetek přidělen pásmu Rady daně (9 v Anglii a 8 ve Skotsku a Walesu ). Ocenění provádí Agentura pro oceňování pod záštitou Revivalů a cel Jejího Veličenstva ( HMRC ).

Stamp Duty Land Tax (SDLT) je daň z majetku a pozemků, které mohou lidé platit, když „koupíte rezidenční nemovitost nebo pozemek v Anglii nebo Severním Irsku za určitou cenu“. Od července 2020 ve Velké Británii dochází ke zmrazení kolkovného na prvních 500 000 liber veškerého prodeje nemovitosti. V současné době jsou sazby daně zaplacené při nákupu nemovitosti 0 až do hodnoty 500 000 GBP. 5% na dalších 425 000 GBP (část od 500 001 GBP do 925 000 GBP). 10% na dalších 575 000 GBP (část od 925 001 GBP do 1,5 milionu GBP). A 12% na část přes 1,5 milionu liber. Když dovolená SDLT skončí na konci června 2021, změní se to a hodnota nemovitosti, za kterou musíte zaplatit 5%, se sníží z 500 000 GBP na 250 000 GBP. V návaznosti na to bude od 1. října další 2%nižší hodnota nemovitosti od 125 000 do 250 000 GBP. Kromě toho při nákupu nemovitosti britská vláda vybírá daň z pozemků na kolky " (SDLT, běžně známá jen jako" kolkovné ") v domácnostech nad hodnotu 125 000 GBP. Splatná daň za kolky se vztahuje k ceně domu, rozdělení poplatků splatných na procenta hodnotových přírůstků domu. Stamp Duty je odstraněna u nemovitostí 300 000 GBP nebo méně u kupujících, kteří kupují poprvé, a pokud hodnota nemovitosti pro prvního kupujícího překročí toto, zaplatí procento částky, která přesahuje maximální hodnotu 300 000 GBP.

Spojené státy

Ve Spojených státech daň z nemovitosti z nemovitostí obvykle vybírá místní vláda. Národní vláda nevybírá žádnou daň z nemovitostí ani daň z nemovitosti. Státní vlády vybírají 3% z celkové vybrané daně z majetku. Ostatních 97% shromažďují kraje , obce , školy , komunitní vysoké školy a mnoho dalších účelových vládních agentur, např. Knihovny, muzea, parky, mostní úřady. Ceny se v jednotlivých státech liší, přibližně mezi 0% a 4% hodnoty domova. Hodnocení se skládá ze dvou složek - zlepšení nebo hodnoty budovy a hodnoty pozemku nebo lokality. Daň z nemovitosti je hlavní daň podporující místní: školství, policii, požární ochranu, vládu, silnice a většinu infrastruktury, např. Kanalizace, mosty, pouliční osvětlení. Mnoho státních a místních jurisdikcí přidává osobní majetkové daně. (Viz výjimky níže.)

Historie majetkové daně

Zdanění existuje od úsvitu vlád. Původně před přítomností měnového systému se daně většinou platily jako procento pěstovaných plodin. Později majetková daň starověkého světa, částí středověké Evropy a amerických kolonií vycházela spíše z rozlohy majetku než z jeho hodnoty. Nakonec byla jako základ daně použita hrubá produkce majetku (např. Roční příjem).

Dávné doby

Vůbec první daňové záznamy pocházející zhruba ze šesti tisíc let před naším letopočtem byly ve formě půdních tabulek, které byly nalezeny v městském státě Lagash (nyní na území současného Iráku). Systém se nazýval bala (rotace). Bylo to tak, že každý měsíc byla zdaněna jedna konkrétní část města, což umožnilo, aby byl takový náročný úkol méně obtížný. Ve starověkém Egyptě byly daně vybírány z hodnoty obilí, dobytka, ropy, piva a také půdy. V té době byl gramotný pouze jeden člověk ze 100. Někteří z těchto lidí byli daňovými hodnotiteli. Vedli si záznamy o majitelích pozemků spolu s jejich velikostí. Shromažďovali roční údaje výpočtem skotu a kontrolou výnosů plodin. Pokud poplatník nebyl schopen zaplatit daň, byl postaven před soud. Daňoví hodnotitelé byli díky svým schopnostem a dovednostem vysoce respektovanými lidmi.

Středověk

V Anglii v 11. století daně z půdy platili rolníci, kteří si tuto půdu pronajali od jejího majitele. Čím byla půda produktivnější, tím vyšší bylo nájemné. Během 70. let 19. století založil William dobyvatel ranou formu zdanění půdy. Bylo běžné, že města vedla záznamy o majiteli majetku. Každý balík byl změřen a odhadnut. Později, po roce 1215, byl král John omezen ve své moci získávat příjmy, takže od tohoto okamžiku mohly být daně vybírány pouze se svolením jeho baronů. Po roce 1290 začali normální lidé platit tento typ daně na základě umístění majetku (vyšší pro ty ve městech a nižší pro venkovské obyvatele). V 16. století byla zdaněna i králova vlastní půda. Královská daňová moc se stala ještě slabší hned po roce 1689, kdy byl zaveden nový zákon, což znamená, že nemohl zdanit bez povolení Parlamentu.

Třináct kolonií

Po příjezdu do Nového světa se Poutníci vylodili v Plymouthu a začali stavět své město v roce 1620. Poutníci vytvořili pakt, který se měl chránit a také stanovovat zákony včetně daní a vyměřování. Všem lidem byl přidělen stejný podíl půdy, ze které museli platit daň.

V Bostonu zavedli puritáni daň z nemovitosti za úhradu nákladů na církevní a náboženské vzdělávání. Tuto daň z nemovitosti zaplatil každý bez ohledu na své náboženství. Tento konkrétní systém trval více než sto let. Vyměřovatelem daně byl šerif. Systém důkazů byl podobný Anglii (posuzovatelé vedli záznamy o osobním majetku). Pokud jde o daň z majetku, byla vzata v úvahu situace občana - to znamená, že vdově s dětmi byla nejen odpuštěna daň z nemovitosti, ale bylo jí také zaručeno, že bude dostávat určitou částku peněz měsíčně. Na druhou stranu lidé, kteří ničili veřejný majetek, museli náklady na opravy platit majetkovou daní.

Spojené státy

Po vzniku USA v roce 1776 byly ve většině regionů (většinou prostřednictvím majetku) zvýšeny daně. Později ústřední vláda zjistila, že tento systém nefunguje, protože bylo vynaloženo více, než bylo z tohoto opatření přijato. Na konci 18. století došlo ke sporu mezi Alexandrem Hamiltonem a Thomasem Jeffersonem. Tábor Hamiltonu měl centrálně zvyšovat daně (hlavně daň z majetku), aby se zvýšila kapacita rozpočtu (také moc) vlády. Tábor Jeffersona měl místně zvýšit příjmy, protože to „znělo“ spíše jako koncept demokracie. Hamilton měl silnou hlavu financí; pomohl založit kapitalistický systém, který dnes existuje. Výše zmíněná finanční strategie (vysoká daň z majetku) však pro něj byla katastrofa. Vyšší daně (zejména majetek) byly nakonec zavedeny během obav, zda k válce s Francií dojde nebo ne. Národní daň z majetku byla přijata Kongresem rozdělena podle počtu obyvatel. Protestovalo se mnoho, dokud nebyla daň nakonec zrušena. Na druhé straně pokračoval trend zvyšování místní daně z nemovitostí, protože místní vlády mohly tímto opatřením zvýšit své příjmy.

20. století

Na počátku 20. století bylo zjištěno, že daňový systém v USA nemůže spravedlivě zdanit komplikovanou ekonomiku. Bylo provedeno mnoho reforem (snaha snížit závislost na daních z majetku). Ta nejdůležitější se týkala nové úzké daně z osobního majetku, která byla zavedena zejména pro majitele domů a nehmotný majetek. Mnoho amerických prezidentů se pokusilo prosadit nižší daň z nemovitosti a zavedení daně z příjmu. V době Velké hospodářské krize sazby daně z nemovitosti klesly, protože příjmy lidí prudce klesaly. Vlády většinou snížily daň z nemovitosti a zavedly daně z prodeje. Po Velké hospodářské krizi vzniklo mnoho hnutí pro řešení nároků na vládu skutečnými daňovými reformami. Mnoho z těchto reforem bylo schváleno a zůstává současným zákonem.

Místa bez daně z nemovitosti

střední východ

Afrika

Severní Amerika

Evropa

Oceánie

Spojené státy

Na Aljašce „... jen malá část pevniny podléhá dani z nemovitosti. ... daň z nemovitosti vybírá pouze 24 obcí na Aljašce (buď města nebo čtvrti).“ Drtivá většina příjmů pro místní vlády však pochází z daní z nemovitostí. Na soukromém pozemku na Americké Samoi , území ostrova Palmyra nebo Kingman Reef v ostrovních oblastech Tichého oceánu se neplatí žádná daň .

Budoucnost

Ve vyspělých a méně rozvinutých zemích existuje značný potenciál pro zvýšení příjmů z daně z nemovitostí a mnohé země si to uvědomují. Nové plány a strategie se připravují a zvažují. Velkou roli v tom hrají nové technologie a systémy, které do značné míry zlepšily správu daní. Pokud však chce být zvýšení příjmů z daně z nemovitosti provedeno úspěšně, vyžaduje to podporu daňových poplatníků. Aby získali podporu daňových poplatníků, potřebují získat lepší místní služby, větší transparentnost, včetně vysvětlení, jak se vypočítávají účty za daň z nemovitosti a jak mohou majitelé domů žádat o úlevy na dani z nemovitostí. Správě daně je třeba věnovat přiměřené zdroje (lidské a finanční) a v neposlední řadě je třeba politické vůle provést reformu.

Viz také

Poznámky

Reference

Další čtení