Zákon o snížení daní a zaměstnání z roku 2017 - Tax Cuts and Jobs Act of 2017

Zákon o snížení daní a zaměstnání
Velká pečeť Spojených států
Dlouhý název Zákon, který má zajistit usmíření podle hlav II a V souběžného usnesení o rozpočtu na rozpočtový rok 2018
Zkratky (hovorové) TCJA
Přezdívky Zákon o snížení daní a pracovních míst
Daňová reforma GOP
Trumpova snížení daní
Ořezat Ořezat Ořezat Zákon
Povoleno uživatelem 115. Kongres Spojených států
Citace
Veřejné právo 115–97
Stanovy zeširoka 131  Stat.  2054
Kodifikace
Ovlivněné činy Interní příjmový kód z roku 1986
Dotčené agentury Služba interních příjmů
Legislativní historie

The Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ( TCJA ) is a Congressional income Act of the United Signed into law by President Donald Trump which which changed the Internal Revenue Code of 1986 . Mezi hlavní prvky změn patří snížení daňových sazeb pro firmy a jednotlivce, zvýšení standardních odpočtů a dobropisů na rodinné daně, odstranění osobních výjimek a menší výhodnost rozpisování odpočtů, omezení odpočtů pro státní a místní daně z příjmu a daně z majetku, další omezení odpočet úroků z hypotéky, snížení alternativní minimální daně pro jednotlivce a její odstranění pro korporace, snížení počtu nemovitostí ovlivněných daní z nemovitosti a zrušení vymáhání individuálního mandátu zákona o dostupné péči (ACA).

Zákon je založen na daňové reformě, kterou prosazují republikáni v Kongresu a Trumpova administrativa . Nestranícký Kongresový rozpočtový úřad (CBO) uvedl, že podle zákona by jednotlivci a předávací subjekty, jako jsou partnerství a korporace S, dostaly v průběhu 10 let čisté výhody (tj. Čisté snížení daní kompenzované snížením dotací do zdravotnictví), zatímco korporace by obdrží  výhody kolem 320 miliard dolarů. CBO odhaduje, že implementace zákona by přidala odhadem 2,289 bilionu $ k národnímu dluhu během deseti let, nebo asi 1,891 bilionu $ po zohlednění efektů makroekonomické zpětné vazby , navíc k předpovědi nárůstu o 9,8 bilionu $ v rámci současné základní politiky a stávajících 20 bilionů $ národní dluh.     

Mnoho ustanovení o snížení daní, zejména snížení daní z příjmu, skončí v roce 2025 a počínaje rokem 2021 se bude časem zvyšovat; do roku 2027 by to postihlo odhadem 65% populace a ve stejném roce by měla být ustanovení zákona plně uzákoněna, avšak snížení daní z příjmů právnických osob je trvalé. Senát byl schopen schválit návrh zákona s pouhými 51 hlasy, aniž by bylo nutné porazit filibustera , v rámci procesu usmíření rozpočtu . Sněmovna schválila předposlední verzi návrhu zákona 19. prosince 2017. Senát schválil konečný návrh zákona, 51–48, 20. prosince 2017. Ve stejný den proběhlo ve Sněmovně opětovné hlasování z procedurálních důvodů; návrh zákona prošel, 224–201. Návrh zákona podepsal prezident Donald Trump 22. prosince 2017. Většina změn zavedených návrhem zákona vstoupila v platnost 1. ledna 2018 a neovlivnila daně z roku 2017.

Někteří kritici v médiích, think -tancích a akademické sféře napadli zákon, zejména na základě prognóz jeho nepříznivého dopadu (např. Vyšší rozpočtový deficit, vyšší obchodní deficit, větší nerovnost příjmů a nižší pokrytí zdravotní péčí a vyšší náklady na zdravotní péči), nepřiměřený dopad o některých státech a profesích a o zkreslených tvrzeních jejích zastánců. Některé reformy přijaté republikány se staly kontroverzními v klíčových státech, zejména stropem 10 000 $ na státní a místní daňovou uznatelnost, a byly napadeny u federálního soudu, než byly přijaty. Podle souhrnu průzkumů veřejného mínění ze strany Real Clear Politics bylo 34% Američanů pro nový plán, 39% pro a 28% si není jistých.

Prvky plánu

Daň z příjmu fyzických osob

Jednotlivé složky (2018)
Podle předchozího zákona Pod TCJA
Hodnotit Příjmová skupina Hodnotit Příjmová skupina
10% 0–9 525 $ 10% 0–9 525 $
15% 9 525–38 700 $ 12% 9 525–38 700 $
25% 38 700 - 93 700 $ 22% 38 700 - 82 500 $
28% 93 700 - 195 450 $ 24% 82 500–157 500 $
33% 195 450 - 424 950 $ 32% 157 500–200 000 $
35% 424 950 - 426 700 USD 35% 200 000–500 000 $
39,5% 426 700 USD a více 37% 500 000 $ a více
Ženaté společné podání (2018)
Podle předchozího zákona Pod TCJA
Hodnotit Příjmová skupina Hodnotit Příjmová skupina
10% 0–19 050 $ 10% 0–19 050 $
15% 19 050–77 400 $ 12% 19 050–77 400 $
25% 77 400–156 150 $ 22% 77 400–165 000 $
28% 156 150 $ - 237 950 $ 24% 165 000–315 000 $
33% 237 950 - 424 950 $ 32% 315 000–400 000 $
35% 424 950 - 480 050 $ 35% 400 000–600 000 $
39% 480 050 $ a více 37% 600 000 $ a více
Americké federální sazby daně z mezního příjmu: srovnání sazeb 2018, 2017, 2016 pro jednotlivé a vdané filery

Podle zákona dochází k mnoha změnám daně z příjmu fyzických osob, včetně změny úrovně příjmů jednotlivých daňových pásem , snížení daňových sazeb a zvýšení standardních odpočtů a rodinných daňových dobropisů, zatímco srážky s položkovými položkami jsou sníženy a osobní výjimky jsou odstraněny.

Většina individuálních daní z příjmu je snížena, a to až do roku 2025. Počet hranic daně z příjmu zůstává na sedmi, ale příjmové rozmezí v několika závorkách bylo změněno a většina závorek má nižší sazby. Jedná se o mezní sazby, které se vztahují na příjmy v uvedeném rozmezí podle současného zákona (tj. Předchozí veřejné právo 115–97 nebo zákon), takže poplatník s vyšším příjmem bude mít příjem zdaněný několika různými sazbami. Místo indexu spotřebitelských cen ( CPI) bude na závorky aplikováno jiné měřítko inflace ( Chained CPI nebo C-CPI), takže závorky rostou pomaleji. To je ve skutečnosti zvýšení daně v průběhu času, protože lidé rostou rychleji do vyšších hranic, jak jejich příjmy rostou; tento prvek je trvalý.

Standardní odpočet se téměř zdvojnásobí, od 12 700 do 24 000 dolarů pro manželské páry. U jednotlivých spisovatelů se standardní odpočet zvýší z 6 350 $ na 12 000 $. Přibližně 70% rodin volí standardní odpočet, nikoli srážky rozdělené do jednotlivých položek; toto by se mohlo zdvojnásobit na více než 84%. Osobní výjimka je odstraněna - jednalo se o odpočet 4 050 USD na daňového poplatníka a závislou osobu, pokud není v majetku nebo svěřeneckém fondu.

Daňový bonus na dítě se zdvojnásobí z 1 000 USD na 2 000 USD, přičemž 1 400 USD bude vráceno. K dispozici je také kredit 500 USD pro další závislé osoby, oproti nule podle současných zákonů. Dolní prahová hodnota pro fázování s vysokým příjmem pro daňový kredit na dítě se mění z 110 000 USD AGI na 400 000 USD pro vdané filery.

Odpočet úroků z hypotéky u nově zakoupených domů (a druhých domů) byl snížen z celkových zůstatků úvěrů ve výši 1  milion USD podle současného zákona na 750 000 USD. Úroky z půjček vlastního kapitálu (aka druhé hypotéky) již nelze odečíst, pokud nejsou peníze použity na vylepšení domů.

Srážka pro státní a místní daň z příjmu, daň z obratu a daň z nemovitosti („ odpočet SALT “) bude omezena na 10 000 $. To má větší dopad na daňové poplatníky s dražším majetkem, obecně na ty, kteří žijí v oblastech s vyššími příjmy, nebo na lidi ve státech s vyššími sazbami státní daně.

Tento akt zrušil federální daňovou sankci za porušení individuálního mandátu zákona o cenově dostupné péči , počínaje rokem 2019. (Aby byl Senát schválen podle pravidel usmíření s pouhými 50 hlasy, samotný požadavek stále platí). Odhaduje se, že to ušetří vládě přes 300  miliard dolarů, protože až o 13  milionů méně lidí bude mít pojistné krytí, což bude mít za následek, že vláda poskytne méně daňových dotací. Odhaduje se, že zvýší pojistné na burzách zdravotního pojištění až o 10%. Rozšiřuje také částku hotových zdravotních nákladů, které lze odečíst snížením prahové hodnoty z 10% upraveného hrubého příjmu na 7,5%, ale pouze pro rok 2017 (zpětně) a 2018. S účinností od 1. ledna 2019 bude prahová hodnota zvýšit na 10%.

Neprovádějí se žádné změny ve srážkách a kreditech za hlavní vzdělání ani v učitelských srážkách za nevrácené výdaje ve třídě, které zůstávají na 250 $. Návrh zákona původně rozšířil používání 529 vysokoškolských spořicích účtů jak pro soukromé školství K – 12, tak pro domácí školy, ale ustanovení týkající se domácích škol bylo zrušeno poslancem Senátu a odstraněno. 529 spořicích účtů na výuku soukromých škol K-12 zůstalo nedotčeno.

Daňoví poplatníci budou moci odečíst ztrátu na nehodě, pouze pokud k ní dojde ve federálně vyhlášené oblasti katastrofy.

Výživné vyplácené bývalému manželovi již nebude plátcem odečitatelné a platby výživného již nebudou zahrnuty do hrubého příjmu příjemce. To účinně přesouvá daňové zatížení výživného z příjemce na plátce, zvyšuje částku daně vybírané z příjmů převedených jako výživné a zjednodušuje audit trail pro IRS. Toto ustanovení je účinné pro rozvodové a rozlukové smlouvy podepsané po 31. prosinci 2018.

Stěhovací náklady související se zaměstnáním již nebudou odečitatelné, s výjimkou přesunů souvisejících s vojenskou službou v aktivní službě.

Různé položkové odpočty, včetně daňových odpočtů u poplatků za přípravu daně, investičních výdajů, odborových příspěvků a neuhrazených výdajů zaměstnanců, jsou vyloučeny.

Méně lidí bude platit alternativní minimální daň, protože zákon zvyšuje úroveň osvobození z 84 500 USD na 109 400 USD u ženatých daňových poplatníků podávajících společně a od 54 300 USD do 70 300 USD pro jednotlivé daňové poplatníky.

Tento zákon ruší schopnost recharacterize Roth konverze.

Tento zákon osvobozuje od zdanitelného příjmu propuštění některých studentských půjček z důvodu úmrtí nebo úplné trvalé invalidity dlužníka . Toto ustanovení se vztahuje pouze na dluh uvolněný během daňových let 2018 až 2025.

Tento zákon nyní daní pozůstalým dávky, které byly přiděleny dětem zesnulého člena vojenské služby, jako by byly pro svěřenecký fond nebo majetek, což je může podrobit sazbě daně z příjmu až 37%.

Daň z nemovitosti

U úmrtí, ke kterým došlo mezi lety 2018 a 2025, se na nemovitosti, které přesahují 11,2  milionu USD, vztahuje v době smrti 40% daň z nemovitosti, která se zvýšila z 5,6  milionu USD dříve. U manželského páru, který agreguje své výjimky,  podléhá nemovitost přesahující 22,4 milionu dolarů v době smrti 40% dani z nemovitosti.

Daň z příjmu právnických osob

Sazba daně z příjmu právnických osob byla změněna z víceúrovňové daňové sazby v rozmezí od 15% do 39% v závislosti na zdanitelném příjmu na celých 21%, zatímco některé související obchodní srážky a úvěry byly sníženy nebo odstraněny. Zákon také změnil USA z globálního na územní daňový systém s ohledem na daň z příjmu právnických osob. Místo toho, aby společnost platila americkou daňovou sazbu za příjem dosažený v jakékoli zemi (mínus kredit za daně zaplacené této zemi), každá dceřiná společnost platí daňovou sazbu země, ve které je legálně usazena. Jinými slovy, v rámci územního daňového systému korporace šetří rozdíl mezi obecně vyšší americkou daňovou sazbou a nižší sazbou země, ve které je dceřiná společnost legálně usazena. Novinář Bloomberg Matt Levine vysvětlil koncept: „Pokud jsme začleněni do USA [podle starého globálního daňového režimu], zaplatíme 35 procent daní ze svého příjmu v USA a Kanadě a Mexiku a Irsku a na Bermudách a na Kajmanu Ostrovy, ale pokud jsme začleněni do Kanady [v rámci územního daňového režimu, navrženého zákonem], zaplatíme 35 procent ze svého příjmu v USA, ale 15 procent v Kanadě a 30 procent v Mexiku a 12,5 procenta v Irsku a nula procent na Bermudách a nula procent na Kajmanských ostrovech. “ Zákon by teoreticky omezil pobídky k daňové inverzi , která se dnes používá k získání výhod územního daňového systému přesunem sídla amerických firem do jiných zemí.

Jednorázová repatriační daň ze zisku v zámořských dceřiných společnostech je zdaněna 8%, u hotovosti 15,5%. Americké nadnárodní společnosti nashromáždily téměř 3  biliony dolarů na moři, z nichž většina je dceřinými společnostmi v zemích daňových rájů. Zákon může povzbudit společnosti, aby přinesly peníze zpět do USA za tyto mnohem nižší sazby.

Corporate Alternative Minimum Tax byl vyřazen.

Zákon také odstranil přenos čisté provozní ztráty , což je postup, kterým by společnost s významnými ztrátami mohla získat vrácení daně započítáním ztrát do daňového přiznání za předchozí rok. Byly považovány za důležité při zajišťování likvidity během recese. Rezerva byla snížena za účelem financování snížení daní v zákoně a byla jednou z největších kompenzací v zákoně.

Navíc je odpočet domácí výrobní činnosti byl vyloučen ze strany Cuts daňových a zákona o zaměstnanosti.

Církve a neziskové organizace

Náhrada zaměstnancům

Na kompenzace vyplacené některým zaměstnancům církví a jiných organizací osvobozených od daně se vztahuje 25% spotřební daň . Spotřební daň se vztahuje na jakoukoli organizaci, která je osvobozena od daně podle 501 (c) nebo 501 (d) , farmářské družstvo podle § 521 (b) (1) , politické organizace podle § 527 a organizace, které mají příjem podle § 115 odst. které se získává výkonem základních vládních funkcí.

Spotřební daň se vztahuje na kompenzace vyplacené určitým zaměstnancům v průběhu roku přes 1 000 000 USD. Zaměstnanci, na které se vztahuje toto pravidlo, je pět nejlépe odměněných zaměstnanců organizace a všichni zaměstnanci, kteří dříve měli tento status po roce 2016. Náhrada je osvobozena od spotřební daně, pokud je náhrada vyplacena lékařům, zubním lékařům, veterinárním lékařům, zdravotním sestrám a dalším licencovaní profesionálové poskytující lékařské nebo veterinární služby. Odškodnění zahrnuje veškeré současné odškodnění, způsobilé odložené odškodnění, nekvalifikované odložené odškodnění bez podstatného rizika propadnutí, příjem podle § 457 písm. F) a odstupné, avšak s vyloučením příspěvků Roth na starobní důchod .

Organizace může také podléhat 21% spotřební dani, pokud má organizace odložený plán kompenzací, ve kterém jsou výhody rozloženy na několik let a poté jsou přeneseny všechny najednou. Odstupné přesahující trojnásobek průměrného platu zaměstnance za posledních pět let může také podléhat 21% spotřební dani.

Univerzitní investiční daň

Na některé soukromé vysoké školy a univerzity osvobozené od daně se vztahuje spotřební daň ve výši 1,4% . Spotřební daň platí pouze v případě, že má instituce alespoň 500 studentů platících školné a více než polovina studentů se nachází ve Spojených státech. Spotřební daň se použije, pokud instituce a její spřízněné organizace mají na konci předchozího daňového roku dotaci v souhrnné reálné tržní hodnotě alespoň 500 000 USD na studenta prezenční formy studia, s výjimkou aktiv použitých přímo při provádění instituce osvobozené od daně účel.

Toto ustanovení bylo označováno jako nadační daň a odhaduje se, že se vztahuje na přibližně 32 univerzit.

Některá ustanovení z dřívějšího zákona o domě byla zrušena, což by zdanilo prominutí školného pro studenty, výhody školného pro děti a manžele zaměstnanců a úroky ze studentských půjček. Rozhodnutí parlamentního senátu 19. prosince změnilo práh osvobození z 500 studentů platících školné na 500 studentů celkem. Nadační fondy použité k uskutečnění účelu akademie osvobozeného od daně jsou z prahové hodnoty aktiv vyloučeny, ale Internal Revenue Service nevydala předpisy, které by tento termín konkrétně definovaly.

Kromě toho je daňový odpočet nyní u charitativních příspěvků zcela zakázán, pokud dárce získá práva na získání míst na vysokoškolských atletických akcích. Dříve bylo 80% dobročinného příspěvku považováno za daňově uznatelný dobročinný příspěvek.

Parkování a veřejná doprava zajištěna zaměstnancům

Nesouvisející příjmy z podnikání se nyní zvyšují o částku, kterou církev nebo jiná organizace osvobozená od daně platí nebo vznikají za kvalifikované parkování nebo kvalifikované výhody v oblasti dopravy pro své zaměstnance. Tento typ nesouvisejících příjmů z podnikání zahrnuje pouze přepravní výhody osvobozené od daně poskytované zaměstnancům, nikoli přepravní výhody, které jsou zahrnuty do zdanitelné mzdy zaměstnance.

Nesouvisející příjmy z podnikání nevznikají, pokud zaměstnavatel poskytuje zaměstnancům bezplatné parkování, většina parkovacích míst je k dispozici široké veřejnosti během běžné pracovní doby organizace a žádné z parkovacích míst není vyhrazeno pro její zaměstnance. Pokud jsou některá parkovací místa vyhrazena pro zaměstnance, pak nesouvisející příjmy z podnikání vyplývají z části celkových nákladů na parkování na základě procenta parkovacích míst, která jsou vyhrazena pro její zaměstnance.

Služba Internal Revenue Service objasnila, že zaměstnavatel by měl použít přiměřenou metodu ke stanovení hodnoty výhod parkování poskytovaných svým zaměstnancům. Hodnota parkovacích míst by měla zahrnovat opravy, údržbu, náklady na veřejné služby, pojištění, daně z nemovitostí, úroky, odstraňování sněhu a ledu, odstraňování listí, odstraňování odpadků, úklid, náklady na krajinu, výdaje za parkování, zabezpečení a platby nájemného či leasingu, ale ne náklady na odpisy.

Církev nebo jiná organizace osvobozená od daně by musela podat formulář 990-T a zaplatit nesouvisející daň z příjmu z podnikání, pokud její celkový nesouvisející příjem z podnikání přesáhne ve fiskálním roce 1 000 USD. Je povoleno započtení nesouvisejících příjmů z podnikání z dopravy s jinými nesouvisejícími příjmy z podnikání za účelem snížení nebo odstranění částky splatné daně.

Některé státy a jurisdikce vyžadují, aby všichni zaměstnavatelé poskytovali tyto výhody svým zaměstnancům, což může vést k tomu, že se organizace bude muset rozhodnout mezi placením nesouvisející daně z příjmu z podnikání federální vládě nebo nedodržováním státních a místních zákonů.

Nesouvisející příjmy z podnikání

Nesouvisející příjmy z podnikání se nyní vypočítávají samostatně pro každou obchodní nebo obchodní činnost církve nebo jiné organizace osvobozené od daně. Ztráty z jednoho obchodu nebo podnikání již nelze použít k vyrovnání zisků z jiného obchodu nebo podnikání pro účely nesouvisejícího příjmu z podnikání. Čisté provozní ztráty vytvořené před 1. lednem 2018 a přenesené do jiných daňových let nejsou ovlivněny a lze je použít ke kompenzaci zisků z jakékoli obchodní nebo podnikatelské činnosti. Některé dotčené organizace zvažují začlenění ziskových dceřiných společností a poté přesunutí všech nesouvisejících obchodních příjmů do ziskových dceřiných společností, což by mohlo způsobit, že se všechny nesouvisející příjmy z podnikání budou počítat jako stejná kategorie obchodu nebo podnikatelské činnosti, konkrétně „příjem ze zisku dceřiné společnosti “. Nepříbuzný zdanitelný příjem z přepravních výhod není považován za živnost nebo obchodní činnost a bude uplatněn po celkovém součtu všech nesouvisejících příjmů z podnikání organizace.

Čisté provozní ztráty jsou nyní omezeny na 80% zdanitelných příjmů za daňové roky počínaje 31. prosincem 2017. Nepříbuzná daň z příjmu z podnikání se nyní vyměřuje paušálně 21%, a nikoli odstupňovanou sazbou daně, s výjimkou nesouvisejících příjmů z podnikání vydělané 31. prosince 2017 nebo dříve. Čisté provozní ztráty za zdaňovací roky končící po 31. prosinci 2017 lze nyní převádět do budoucích daňových let na neurčito.

Charitativní příspěvky

Více jednotlivců se rozhodne vzít si standardní odpočet, místo aby rozepsalo své daňové odpočty kvůli zvýšení standardního odpočtu a omezení položkového odpočtu pro státní a místní daně. V důsledku toho tito jednotlivci neuvidí daňové úspory z darů církvím nebo jiným způsobilým neziskovým organizacím a církve a další organizace mohou obdržet méně charitativních příspěvků.

Indexovány nemovitosti osvobození od daně byla zdvojnásobena, což znamená, že lidé nemusí nutné zahrnout charitativní příspěvky jsou zapsány do jejich vůli, aby se snížila daň z majetku zaplacené, která se očekává, že sníží množství charitativních příspěvků dal církvím a neziskovým organizacím celkových .

Daňový kredit na placenou rodinnou a zdravotní dovolenou

Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 umožňuje slevu na dani zaměstnavatelům, kteří zaměstnancům poskytují placenou rodinnou a zdravotní dovolenou. Organizace 501 (c) (3) nemá nárok na daňový kredit.

Různá daňová ustanovení

Zákon obsahuje řadu různých daňových ustanovení, z nichž mnohé upřednostňují zvláštní zvláštní zájmy. Různá ustanovení zahrnují:

  • Oddíl 1031 Code of Internal Revenue Code , který umožňoval odklad daně z kapitálových zisků na takzvané „výměny podobného druhu“ široké škály skutečného, ​​osobního a obchodního majetku, byl zachován pro nemovitost, ale zrušen pro jiné druhy majetku.
  • Daňová úleva pro pěstitele citrusů , která jim umožňuje odečíst náklady na opětovnou výsadbu „citrusových rostlin ztracených nebo poškozených v důsledku příčin, jako je zmrazení, přírodní katastrofa nebo nemoc“.
  • Prodloužení „úplných výdajů“, výhodného ustanovení o daňovém zacházení pro filmové a televizní produkční společnosti, do roku 2022. Toto ustanovení umožňuje takovým společnostem „odepsat plné náklady na své investice v prvním roce“. Společný výbor pro daně odhaduje, že rozšíření povede ke ztrátě asi $ 1  miliarda ve federálním příjmů ročně.
  • Ustanovení končící osvobození od daně z příjmu právnických osob u některých mezinárodních leteckých společností s komerčními lety do USA (konkrétně v případech, kdy „země, kde má sídlo zahraniční letecká společnost, nemá s USA daňovou smlouvu a pokud hlavní američtí dopravci uzavírají méně než dva týdenní cesty do této cizí země “). Toto ustanovení je považováno za pravděpodobně znevýhodňující letecké společnosti Gulf (jako jsou Etihad , Emirates a Qatar Airways ); hlavní americké letecké společnosti si stěžovaly, že státy Perského zálivu poskytují těmto dopravcům nespravedlivé dotace.
  • Snížení spotřebních daní z alkoholu na období dvou let. Senátní návrh zákona by snížil daň na „prvních 60 000 barelů piva vyrobeného v tuzemsku malými pivovary“ ze 7 na 3,50 USD a snížil by daň na prvních 6  milionů vyrobených barelů z 18 na 16 USD za barel. Senátní návrh zákona by také rozšířil daňový kredit na výrobu vína na všechna vinařství a rozšířil by úvěr i na výrobce a dovozce šumivého vína . Tato ustanovení podpořila alkoholová lobby, konkrétně Pivní institut , Vinařský institut a Rada destilovaných lihovin .
  • Osvobozuje soukromé společnosti pro správu letadel od federální spotřební daně 7,5%, která se vybírá z letenek na komerční lety.
  • Pozdní změna návrhu zákona vytvořila to, čemu se začalo říkat „závada na obilí“, což pozměnilo stávající odpočet produkce v USA způsobem, který zemědělcům umožnil odečíst 20% jejich celkových tržeb zemědělským družstvům. Podle deníku The New York Times to „způsobilo rozruch mezi nezávislými zemědělskými podniky, které tvrdí, že již nemohou konkurovat družstvům“. Tato závada byla opravena zákonem o konsolidovaných položkách z roku 2018 .
  • Kvůli chybě při navrhování musí nyní podniky provádějící renovace nebo jiná vylepšení místo plánovaného 15letého období používat 39letý plán odpisů nákladů na tato vylepšení, což každoročně snižuje povolené odpočty daně z podnikání.
  • Vytvoření zón příležitostí , které umožňují daňové výhody pro investice v oblastech s nízkými příjmy.

Arctic National Wildlife Refuge vrtání

Zákon obsahuje ustanovení, která by otevřela 1,5 milionu akrů (6 100 km 2 ) v arktické národní přírodní rezervaci těžbě ropy a plynu. Tato hlavní snaha zahrnout toto ustanovení do daňového zákona přišla od republikánské senátorky Lisy Murkowski . Tento krok je součástí dlouhodobé diskuse o vrtání Arctic Refuge ; Republikáni se pokusili povolit vrtání v ANWR téměř 50krát. Otevření Arktické útočiště vrtání „rozpoutalo příval odporu ochránců přírody a vědců“. Demokraté a ekologické skupiny, jako je společnost Wilderness, kritizovaly republikánské úsilí.

Dopad

Finanční dopad

Očekává se, že snížení daní zvýší schodky, a tím stimuluje ekonomiku, zvýší HDP a zaměstnanost, v porovnání s prognózou bez těchto snížení daní. CBO dne 21. prosince 2017 uvedla: „Celkově je kombinovaným účinkem změny čistých federálních příjmů a výdajů snížení deficitů (primárně vyplývajících ze snížení výdajů) přidělených jednotkám s nižší daní z příjmu a zvýšení deficitů (především ze snížení daní) přidělené daňovým jednotkám s vyššími příjmy “. Nestranný smíšený výbor pro daně také odhadoval, že úroveň HDP bude v období 2018–2027 ve srovnání se základní prognózou CBO o 0,7% vyšší (v souhrnu, nikoli ročně), úroveň zaměstnanosti bude o 0,6% vyšší a úroveň osobní spotřeby bude být podle zákona v období 2018–2027 v průměru o 0,6% vyšší. Jedná se o vyšší úrovně, nikoli o vyšší roční míry růstu, takže jde o relativně malé ekonomické dopady v průběhu 10 let.

Rozložení dopadu podle jednotlivých příjmových skupin se výrazně liší podle příslušných předpokladů a měřeného okamžiku. Obecně budou mít prospěch podniky a skupiny s vyššími příjmy, zatímco skupiny s nižšími příjmy uvidí, jak se počáteční výhody postupem času vytratí nebo budou nepříznivě ovlivněny. CBO a JCT například odhadovaly, že:

  • V průběhu roku 2019 by příjmové skupiny vydělávající méně než 20 000 USD (asi 23% daňových poplatníků) přispěly ke snížení schodku (tj. Vznikly by náklady), a to zejména tím, že by dostaly méně dotací v důsledku zrušení individuálního mandátu zákona o dostupné péči. Jiné skupiny by přispěly ke zvýšení schodku (tj. Získaly výhodu), zejména kvůli snížení daní.
  • V letech 2021, 2023 a 2025 by příjmové skupiny vydělávající méně než 40 000 USD (asi 43% daňových poplatníků) přispěly ke snížení schodku, zatímco příjmové skupiny nad 40 000 USD by přispěly ke zvýšení schodku.
  • V průběhu roku 2027 by příjmové skupiny vydělávající méně než 75 000 USD (asi 76% daňových poplatníků) přispěly ke snížení schodku, zatímco příjmové skupiny nad 75 000 USD by přispěly ke zvýšení schodku.

Centrum pro daňovou politiku (TPC) odhadovalo, že spodních 80% daňových poplatníků (příjem nižší než 149 400 USD) by v roce 2018 obdrželo 35% výhody, v roce 2025 34% a v roce 2027 žádnou výhodu, přičemž některým skupinám vznikly náklady. Společnost TPC rovněž odhaduje, že v roce 2019 a dalších letech bude mít nepříznivý dopad na 72% daňových poplatníků, pokud by snížení daní bylo placeno škrty ve výdajích odděleně od legislativy, protože většina škrtů ve výdajích by měla dopad na poplatníky s nižšími až středními příjmy a převážila by výhody plynoucí z snížení daní.

V roce 2018 společnosti utratily rekordních 1,1 bilionu dolarů za zpětný odkup vlastních akcií a většina velkých firem (84%, jak se dotazovalo Národní sdružení pro ekonomiku podnikání) nezměnila svou náborovou praxi ani investice do svého podnikání v reakci na snížení daní, které obdrželi. Tento vzorec byl evidentní i na začátku roku 2018, kdy Bloomberg hlásil (na základě analýzy 51 společností S&P 500), že odhadem 60% úspor na dani z příjmu právnických osob šlo akcionářům, zatímco 15% šlo zaměstnancům. Analýza Bloomberg Economics zjistila, že zatímco obchodní investice se v roce 2018 zvýšily, relativně málo z této činnosti lze přičíst nižším daním. Studie Federální rezervní banky podobně zjistila, že korporace odkupovaly akcie a splácely dluh, místo aby podnikly nové kapitálové výdaje nebo investice do výzkumu a vývoje.

Zákon také ovlivňuje zdravotní péči tím, že ruší individuální mandát ACA, což má za následek projekce až o 13  milionů méně osob hrazených ze zdravotního pojištění, protože některé mladší a zdravější osoby se pravděpodobně rozhodnou neúčastnit. Ti ve zbývajícím méně zdravém fondu budou platit vyšší náklady na pojištění na burzách ACA, což bude mít za následek, že další osoby ztratí krytí.

Ekonomika

Centrum pro odhad daňové politiky ročních změn HDP a rozpočtového schodku v období 2018–2027 podle senátní verze návrhu zákona. Kumulativní nárůst HDP o 961  miliard USD je menší než zvýšení schodku o 1 233  miliard USD, včetně efektů makroekonomické zpětné vazby.
Srovnání federálních příjmů USA pro dvě prognózy CBO, jednu z ledna 2017 (na základě zákonů na konci Obamovy administrativy) a druhou z dubna 2018, což odráží Trumpovy politické změny. Mezi klíčové poznatky patří: 1) Snížení daní snižuje výběr příjmů ve srovnání se základní úrovní bez nich; 2) Daňové příjmy každoročně rostou podle obou prognóz, jak ekonomika roste; a 3) Rozdíl je zpočátku větší, což naznačuje větší stimulační efekty v dřívějších letech.

Nestranícký smíšený výbor pro daně Kongresu USA zveřejnil 22. prosince 2017 svou makroekonomickou analýzu konečné verze zákona:

  • Hrubý domácí produkt by byl v období mezi roky 2018–2027 v průměru o 0,7% každý rok vyšší oproti základní prognóze CBO, kumulativně celkem 1895  miliard USD, v důsledku zvýšení nabídky práce a investic podniků.
  • Zákon by  během deseti let zvýšil celkový rozpočtový deficit (dluh) o zhruba 1 bilion dolarů, a to včetně účinků makroekonomické zpětné vazby. Účinek snížení daní je jen částečně kompenzován přírůstkovými příjmy v důsledku vyšších úrovní HDP. Odhad počátečního nárůstu schodku bez účinků zpětné vazby ve výši 1 456  miliard USD, méně ve výši 384  miliard USD ve zpětné vazbě (o 451  miliard USD méně o 66  miliard USD vyšší náklady na dluhovou službu) má za následek  nárůst čistého dluhu v období 2018–2027 o 1 071 miliard USD. Tento nárůst je navíc k  navýšení dluhu o 10 bilionů dolarů, které je již v aktuálním právním plánu CBO plánováno na období 2018–2027, a již existujícího národního dluhu ve výši přibližně 20  bilionů dolarů .
  • Zaměstnanost by byla v období 2018–2027 každý rok o 0,6% vyšší než jinak. Nižší mezní daňová sazba z práce by poskytla „silné pobídky pro zvýšení nabídky práce“.
  • Osobní spotřeba, největší složka HDP, by se zvýšila o 0,7%.
  • Všimněte si, že pro HDP, zaměstnanost a spotřebu jde o vyšší úrovně, nikoli o vyšší roční míry růstu, takže jde o relativně malé ekonomické dopady v průběhu deseti let. Výbor pro zodpovědnou federálního rozpočtu (CRFB) shrnout několik studií, které naznačovalo impuls meziročního tempa růstu HDP by bylo asi 0,01% ročně, nikoli tvrzení administrativy o 0,4% ročně. Jinými slovy, 2,0% roční míra růstu HDP typická během Obamovy éry by se zvýšila na 2,01% -2,02% a ne 2,4%, jak se tvrdí, ostatní věci jsou stejné. CRFB odhaduje, že analýza JCT předpokládá meziroční zvýšení tempa růstu o 0,02%, aby bylo dosaženo kumulativního 0,7% nárůstu HDP.

Středisko pro daňovou politiku (TPC) informovalo o své makroekonomické analýze senátní verze zákona ze dne 16. listopadu 1. prosince 2017:

  • Hrubý domácí produkt by byl v období 2018–2027 v průměru o 0,4% každý rok vyšší v porovnání se základní prognózou CBO, což je kumulativní součet o 961  miliard USD vyšší za deset let. Společnost TPC vysvětlila, že vzhledem k tomu, že většina daňových snížení by byla prospěšná pro domácnosti s vysokými příjmy (které vynakládají menší podíl na snížení daní než domácnosti s nižšími příjmy), bude vliv na HDP mírný. Společnost TPC dále uvedla, že: „Protože se ekonomika v současné době blíží plné zaměstnanosti, dopad zvýšené poptávky na produkci by byl menší a snižoval by se rychleji, než by tomu bylo v případě recese.“
  • Zákon by zvýšil celkový rozpočtový deficit (dluh) o 1 412  miliard USD, což je méně než 179  miliard USD v důsledku zpětné vazby, a  navýšení čistého dluhu o 1 233 miliard USD (bez vyšších úrokových nákladů).
  • Nižší mezní daňové sazby by zvýšily nabídku práce, zejména tím, že by pobídly manžele s nižšími příjmy k větší práci. Tento efekt by se po roce 2025 zvrátil v důsledku vypršení platnosti jednotlivých daňových ustanovení.

Penn Wharton Budget Model (PWBM) odhadovaný ve srovnání s předchozím základním zákonem, který do roku 2027:

  • Úroveň HDP by byla o 0,6% až 1,1% vyšší.
  • Dluh by se zvýšil o 1,9 bilionu až 2,2 bilionu dolarů, včetně efektů makroekonomické zpětné vazby.

Rozpočtové deficity a dluh

CBO předpovídá, že zákon o daních z roku 2017 zvýší rozpočtový schodek o 2,289 bilionu dolarů v průběhu desetiletí 2018–2027, neboli 1,891 bilionu dolarů po makroekonomické zpětné vazbě.

Výsledky fiskálního roku 2018

CBO uvedla, že rozpočtový schodek činil  ve fiskálním roce 2018 779 miliard USD, což je nárůst o 113  miliard USD neboli 17% od roku 2017. Rozpočtový deficit se zvýšil z 3,5% HDP v roce 2017 na 3,9% HDP v roce 2018. Tržby se snížily o 0,8% HDP, částečně kvůli daňového zákona, zatímco výdaje vzrostly o 0,4% HDP. Celkové daňové příjmy v dolarech byly podobné jako v roce 2017, ale klesly ze 17,2% HDP na 16,4% HDP (0,8% HDP), což je pod 50letým průměrem 17,4%. Příjmy z daně z příjmu fyzických osob vzrostly o 96  miliard USD, když ekonomika rostla, přičemž vzrostla z 8,2% HDP v roce 2017 na 8,3% HDP v roce 2018. Příjmy z daně z příjmů právnických osob klesly  především o daňový zákon o 92 miliard USD (31%), a to z 1,5% HDP v roce 2017 na 1,0% HDP v roce 2018, polovinu 50letého průměru 2,0% HDP. Fiskální rok 2018 probíhal od 1. října 2017 do 30. září 2018, takže údaje o schodku neodrážely celý rok dopadu snížení daní, protože vstoupily v platnost v lednu 2018.

Prognóza CBO v lednu 2017 (těsně před Trumpovou inaugurací), že příjmy ve fiskálním roce 2018 by byly 3,60 bilionu USD, pokud by zákony platné od ledna 2017 pokračovaly. Skutečné daňové příjmy za rok 2018 však činily 3,33 bilionu USD, což je  oproti prognóze schodek 270 miliard USD (7,5%). CBO tvrdila, že kvůli kompenzaci změn v různých zdrojích příjmů způsobených zákonem zůstala úroveň příjmů za fiskální rok 2018 spíše podobná než klesající, a to navzdory skutečnosti, že CBO také upravila své prognózy, aby uvedla, že dojde k 3,53 bilionu USD v červnu 2017 (což představuje přibližný výpadek 216  miliard USD) a roční daňové příjmy zaznamenaly podobný výpadek v předchozím roce, kdy CBO předpovídala příjmy 3,51 bilionu USD a došlo ke schodku 196  miliard USD. CBO však podobně revidoval své předpovědi příjmů za rok 2017 v srpnu 2016, což znamenalo schodek 106  miliard $ pro rok 2017.

Předpovědi na deset let

Nestranícký Kongresový rozpočtový úřad (CBO) v dubnu 2018 odhadoval, že implementace zákona by k národnímu dluhu během deseti let přidala odhadem 2,289 bilionu dolarů, což je po zohlednění účinků makroekonomické zpětné vazby navíc k 9,8 bilionu dolarů asi 1,891 bilionu dolarů. prognóza nárůstu podle současného základního plánu politiky a stávajícího státního dluhu 20 bilionů USD.     

CBO dne 21. prosince 2017 uvedla, že: „Celkově je kombinovaným účinkem změny čistých federálních příjmů a výdajů snížení deficitů (primárně plynoucích ze snížení výdajů) přidělených jednotkám s nižší daní z příjmu a zvýšení deficitů ( primárně pramenící ze snížení daní) přidělených jednotkám pro podání daně s vyššími příjmy. “

Společný výbor pro daně odhaduje zákon by přidat 1.456 $  miliard součet ročních deficitů (dluh) více než deset let a popsal účinky schodku jednotlivých prvků zákona dne 18. prosince 2017:

Individuální a  pasivní (celkem: nárůst schodku 1 127 miliard USD)

  • Přidat k deficitu: Snížení/konsolidace jednotlivých daňových sazeb 1 214  miliard USD; zdvojnásobení standardního odpočtu 720  miliard USD; úprava alternativní minimální daně 637  miliard USD; snížit daně z průchodu příjmem z podnikání o 415  miliard USD; úprava daňového úvěru na péči o dítě ve výši 573  miliard USD.
  • Snížit deficit: Zrušení osobních výjimek 1 212  miliard USD, zrušení položkových odpočtů 668  miliard USD; snížit platby subvencí ACA o 314  miliard USD; alternativní (pomalejší) míra inflace pro závorky 134  miliard USD.
  • Průchozí změny představují čistý  nárůst schodku o 265 miliard USD, takže zbývající jednotlivé prvky představují čistý  nárůst o 862 miliard USD.

Obchodní/korporátní a mezinárodní (celkem:  zvýšení schodku o 330 miliard USD)

  • Přidejte k deficitu: Snižte sazbu daně z příjmu právnických osob na 21% 1 349  miliard USD; srážky za určité mezinárodní dividendy obdržely 224  miliard USD; zrušit firemní AMT 40  miliard dolarů.
  • Snížit schodek: Aktivovat jednorázovou daň ze zahraničních příjmů 338  miliard USD; a snížit limit na odpočty úrokových nákladů 253  miliard USD.

V průzkumu předních ekonomů z listopadu 2017 pouze 2% souhlasila s představou, že daňový zákon podobný těm, které se v současné době pohybují ve Sněmovně a Senátu, podstatně zvýší americký HDP. Ekonomové se jednomyslně shodli, že návrh zákona zvýší americký dluh.

Federální příjmy z daně z příjmu právnických osob klesly z roční úrovně 409  miliard USD v 1. čtvrtletí 2017 na 269  miliard USD v 1. čtvrtletí 2018, což je přímý důsledek Trumpova snížení daní.

The New York Times v srpnu 2019 uvedl, že: „Zvyšující se hladina červeného inkoustu pramení ze strmého propadu federálních příjmů po snížení daní pana Trumpa v roce 2017, které snížilo sazby daně jednotlivců i právnických osob, což vedlo k tomu, že do Ministerstvo financí. Daňové příjmy za rok 2018 a 2019 klesly o více než 430 miliard USD oproti tomu, co rozpočtový úřad předpovídal v červnu 2017, než byl v prosinci schválen daňový zákon. “

Rozdělení

Průměrné daňové sazby se u různých příjmových skupin mění podle roku podle Dohody o konferenci k 15. prosinci 2017. Sklon každého řádku vpravo ukazuje větší výhody pro vyšší příjmy, zatímco posun řádků směrem nahoru v průběhu času blednutí výhod (nebo zvyšování nákladů) na všech úrovních příjmů.
CBO a JCT odhad rozdělení dopadu podle příjmové skupiny (průměrné dolary na daňového poplatníka) podle zákona. V průměru daňoví poplatníci ve skupinách příjmů zvýrazněných žlutou barvou utrpí čisté náklady (zobrazeno jako kladné číslo, protože to snižuje rozpočtový schodek), částečně kvůli sníženým dotacím na zdravotní péči. Daňoví poplatníci s vyššími příjmy získají výhodu prostřednictvím snížení daní (zobrazeno jako záporné číslo, protože to zvyšuje rozpočtový deficit). Pro období 2023 je také uvedeno procento daňových poplatníků v každé příjmové skupině.
Rozdělení výhod v průběhu roku 2018 podle percentilu příjmů podle zákona o snížení daní a pracovních míst (verze Conf. Cmte.) Na základě údajů z Centra daňové politiky. Prvních 10% daňových poplatníků (příjmy nad 216 800 USD) dostává 52% dávky, zatímco dolních 60% (příjmy do 86 100 USD) dostává 17% dávky. To vylučuje dopad snížených dotací ACA.

Podle úrovně příjmu

21. prosince 2017 zveřejnila rozpočtová kancelář Kongresu (CBO) odhad distribuce tohoto zákona:

  • V průběhu roku 2019 by příjmové skupiny vydělávající méně než 20 000 USD (asi 23% daňových poplatníků) přispěly ke snížení schodku (tj. Vznikly by náklady), a to zejména tím, že by se kvůli zrušení individuálního mandátu zákona o dostupné péči dostalo méně dotací. Jiné skupiny by přispěly ke zvýšení schodku (tj. Získaly výhodu), zejména kvůli snížení daní.
  • V letech 2021, 2023 a 2025 by příjmové skupiny vydělávající méně než 40 000 USD (asi 43% daňových poplatníků) přispěly ke snížení schodku, zatímco příjmové skupiny nad 40 000 USD by přispěly ke zvýšení schodku.
  • V průběhu roku 2027 by ke snížení schodku přispěly příjmové skupiny vydělávající méně než 75 000 USD (asi 76% daňových poplatníků), zatímco příjmové skupiny nad 75 000 USD by přispěly ke zvýšení schodku.

CBO uvedla, že skupiny s nižšími příjmy budou mít náklady, zatímco skupiny s vyššími příjmy získají výhody: „Celkovým efektem změny čistých federálních příjmů a výdajů je snížení deficitů (primárně plynoucích ze snížení výdajů) přidělených nižším příjmům daňové podatelny a ke zvýšení schodků (primárně vyplývajících ze snížení daní) alokovaných podřízeným daňovým jednotkám s vyššími příjmy. “

Centrum daňové politiky (TPC) oznámilo své distribuční odhady pro tento zákon. Tato analýza vylučuje dopad ze zrušení individuálního mandátu ACA, který by uplatňoval značné náklady především na příjmové skupiny pod 40 000 USD. Rovněž se předpokládá, že zákon je financován deficitem, a vylučuje tak dopad jakýchkoli škrtů ve výdajích použitých na financování zákona, které by rovněž neúměrně klesaly na rodiny s nižšími příjmy jako procento jejich příjmů.

  • Ve srovnání se současným zákonem by 5% daňových poplatníků zaplatilo v roce 2018 více, 9% v roce 2025 a 53% v roce 2027.
  • Horní 1% daňových poplatníků (příjem přes 732 800 USD) by v roce 2018 získalo 8% výhody, 25% v roce 2025 a 83% v roce 2027.
  • Prvních 5% (příjem přes 307 900 USD) by v roce 2018 získalo 43% výhody, 47% v roce 2025 a 99% v roce 2027.
  • Prvních 20% (příjem přes 149 400 USD) by získalo 65% dávky v roce 2018, 66% v roce 2025 a veškerou výhodu v roce 2027.
  • Nejnižších 80% (příjem pod 149 400 USD) by obdrželo 35% výhody v roce 2018, 34% v roce 2025 a žádný z výhod v roce 2027, přičemž některým skupinám vznikly náklady.
  • Třetí kvintil (daňoví poplatníci ve 40. až 60. percentilu s příjmem mezi 48 600 a 86 100 dolary, zástupce pro „střední třídu“) by v letech 2018 a 2025 získal 11% výhody, ale v roce 2027 by mu vznikly čisté náklady.

TPC také odhadla částku snížení daně, kterou každá skupina obdrží, měřeno v 2017 dolarech:

  • Daňoví poplatníci ve druhém kvintilu (příjmy mezi 25 000 a 48 600 dolary, 20. až 40. percentil) by získali snížení daně v průměru 380 $ v roce 2018 a 390 $ v roce 2025, ale zvýšení daně v průměru 40 $ v roce 2027.
  • Daňoví poplatníci ve třetím kvintilu (příjmy mezi 48 600 a 86 100 USD, 40. až 60. percentil) by obdrželi snížení daně v průměru 930 USD v roce 2018, 910 USD v roce 2025, ale zvýšení daně o 20 USD v roce 2027.
  • Daňoví poplatníci ve čtvrtém kvintilu (příjmy mezi 86 100 až 149 400 dolary, 60. až 80. percentil) by obdrželi snížení daně v průměru o 1 810 USD v roce 2018, 1 680 USD v roce 2025 a 30 USD v roce 2027.
  • Daňoví poplatníci v horním 1% (příjem přes 732 800 USD) by obdrželi snížení daně o 51 140 USD v roce 2018, 61 090 USD v roce 2025 a 20 660 USD v roce 2027.

V prosinci 2019 CBO předpovídala, že nerovnost se mezi roky 2016 a 2021 zhorší, částečně kvůli snížení daní Trumpa a zásadám týkajícím se převodů testovaných na prostředcích. Jejich zpráva měla několik závěrů:

  • Po zdanění a převodech by příjem 1% z hor rostl více než ostatní příjmové skupiny, přičemž pokračovaly v předchozích trendech.
  • Příjem domácností na dně 99% procent by byl vyšší než kdykoli v minulosti, očištěno o inflaci, rovněž pokračující v předchozích trendech.
  • U horního 1% by průměrné federální daňové sazby klesly z 33% v roce 2016 na 30% (3 procentní body) v roce 2021. Pro 81. až 99. percentil by sazba klesla z 24% na 22% a pro střední tři kvintily, sazba by klesla z 15% na 14%. Tyto trendy naznačují zhoršující se nerovnost s větším snížením daní pro vyšší příjmy.
  • Giniho index by se zvýšil, což by naznačovalo zpomalené snižování nerovnosti a zvrátilo by trend z druhé části Obamovy administrativy.
  • Prostředky testované přenosové programy by přispěly ke snížení nerovnosti v roce 2021 méně než v roce 2016.

Jednotlivec vs. podnikání

Podle CBO podle senátní verze návrhu zákona dostávají podniky  výhodu 890 miliard dolarů neboli 63%, jednotlivci 441  miliard dolarů nebo 31%a majetky 83  miliard dolarů nebo 6%. Americké korporace by pravděpodobně využily dodatečný příjem po zdanění na zpětný odkup akcií nebo na výplatu více dividend, které plynou hlavně bohatým investorům. Podle Centra pro rozpočet a politické priority (CBPP) „Hlavní odhady dospěly k závěru, že více než třetina prospěchu ze snížení podnikových sazeb směřuje k 1% nejlepších Američanů a 70% k páté nejvyšší. škrty by mohly většině Američanů dokonce uškodit, protože za ně nakonec musí být zaplaceno jiným zvýšením daní nebo snížením výdajů. “ Korporace mají významné držení hotovosti (1,9  bilionu USD v roce 2016) a mohou si půjčovat na investice za téměř rekordní nízké úrokové sazby, takže snížení daní není předpokladem pro investice ani zvýšení dělníků. Od 2. čtvrtletí 2017 se zisky podniků po zdanění blížily rekordním úrovním v dolarech na úrovni 1,77  bilionu USD ročně a byly velmi vysoké historicky jako procento HDP, 9,2%.

V roce 2017 porovnal Kongresový rozpočtový úřad (CBO) americké sazby daně z příjmu právnických osob (zákonné a efektivní sazby) k roku 2012 v zemích G20:

  • Americká federální zákonná daň z příjmu právnických osob ve výši 35% (v kombinaci se státními prvky, které přidávají další 4% na celkových 39%), byla nejvyšší v zemích G20. Bylo to o 10 procentních bodů vyšší než průměr. Zatímco USA v letech 2003 až 2012 ve federálních sazbách daně z příjmu právnických osob nic neměnily, devět zemí G20 své sazby snížilo.
  • Průměrná americká daň z příjmu právnických osob ve výši 29,0% (daně skutečně zaplacené jako podíl na příjmu, po srážkách a osvobozeních) byla třetí nejvyšší v G20.
  • Efektivní sazba daně z příjmu právnických osob ve výši 18,6% (míra procenta příjmu z mezní investice) byla čtvrtou nejvyšší v G20.

Agentura Bloomberg News v lednu 2020 uvedla, že prvních šest amerických bank během dvou let po uzákonění snížení daní ušetřilo na daních více než 32 miliard dolarů, přičemž omezily poskytování úvěrů, omezily počet pracovních míst a zvýšily distribuci akcionářům.

Podle státu

Institut na zdanění a hospodářská politika analýza ukázala, že zákon má spíše zvýšením daní vlivem na „vyšší střední třídy, rodiny s dětmi v hlavních metropolitních oblastech, a to zejména v demokratické-naklánět státech, kde daně a obvykle majetkové hodnoty, jsou vyšší. Zatímco pouze asi jedna z pěti rodin mezi 80. a 95. percentilem příjmu ve většině červených států by podle zákona House GOP čelila do roku 2027 vyšším daním, toto číslo se v Coloradu a Illinois zvyšuje na zhruba jednu třetinu, přibližně dvě pětiny nebo více v Oregon, Virginie, Massachusetts, New York a Connecticut a polovina nebo více v New Jersey, Kalifornii a Marylandu ... “

Pokud jsou zaplaceny daňové škrty

Hodnocení výše uvedených organizací předpokládá, že snížení daní je financováno deficitem, což znamená, že v průběhu deseti let se schodek zvýší o 1,4  bilionu USD v porovnání se současným základním právem; nebo 1,0  bilionu dolarů po účincích ekonomické zpětné vazby. Pokud však někdo předpokládá, že jsou škrty daní hrazeny škrty ve výdajích, je distribuce pro osoby s nižšími a středními příjmy mnohem nepříznivější, protože většina vládních výdajů je zaměřena na ně; daňoví poplatníci s vyššími příjmy obvykle dostávají daňové úlevy , nikoli přímé platby. Podle Centra pro daňovou politiku , pokud by senátní návrh zákona byl financován snížením vládních výdajů za rok o 1 210 USD na domácnost (pravděpodobnější scénář než zaměření úbytků úměrně zaplaceným daním z příjmu nebo daní z příjmu), pak v průběhu roku 2019:

  • Přibližně 72% daňových poplatníků by na tom bylo hůře než současné zákony, což znamená, že výhody plynoucí ze snížení daní by byly více než kompenzovány snížením výdajů jejich jménem.
  • Spodních 60% daňových poplatníků by mělo nižší příjmy po zdanění, přičemž by platili vyšší průměrnou federální daňovou sazbu.
  • Přínosy pro 60. až 80. percentil by byly minimální, čistý zisk 350 $ v průměru nebo 0,3% nižší efektivní daňová sazba.
  • Významné daňové výhody by připsaly pouze horním 20% daňových poplatníků.

Republikánští politici, jako je Paul Ryan , prosazovali škrty ve výdajích, které by pomohly financovat snížení daní, zatímco rozpočet prezidenta Trumpa na rok 2018 zahrnuje  škrty ve výdajích 2,1 bilionu dolarů za deset let na Medicaid, dotace podle zákona o cenově dostupné péči , stravenky , pojištění pro případ invalidity sociálního zabezpečení , doplňkové Příjmy z cenných papírů a zajištění hotovosti ( TANF ).

Dopad na zdravotní péči

USA nepojištěné číslo (miliony) a sazba (%), včetně historických dat do roku 2016 a dvou prognóz CBO (2016/Obamova politika a 2018/Trumpova politika) do roku 2026. Dva klíčové důvody pro více nepojištěných za prezidenta Trumpa zahrnují: 1) Odstranění individuální mandát na zdravotní pojištění (část daňového zákona); a 2) Zastavení plateb za snížení sdílení nákladů.

Senátní návrh zákona ruší individuální mandát, který vyžaduje, aby všichni Američané mladší 65 let měli zdravotní pojištění nebo platili penále, s účinností od roku 2019. CBO původně odhadovalo, že  do roku 2025 bude mít zdravotní pojištění o 13 milionů osob méně, z toho o 8  milionů méně u cenově dostupných Výměny zákona o péči a o 5  milionů méně na Medicaid. Méně osob se zdravotní péčí znamená pro vládu nižší náklady, takže CBO odhaduje  úspory přes 300 miliard dolarů. To umožnilo republikánům zvýšit velikost snížení daní v návrhu zákona. Pojistné na zdravotním pojištění na burzách by se mohlo zvýšit až o 10 procentních bodů více, než by jinak. CBO později tento odhad v roce 2018 revidoval na 7  milionů méně pojištěných do roku 2026.

Nároky vznesené správou

Správa a její rada ekonomických poradců vznesly během prosazování zákona v roce 2017 několik tvrzení, včetně:

  • Snížení sazeb daně z příjmu právnických osob z 35 na 20%. Okamžité úplné vyplacení nestrukturálních investic (např. Investic do IT) zvýší tempo růstu HDP o 3 až 5 procentních bodů oproti současným základním projekcím kolem 2%. To by mohlo začít již za 3–5 let od snížení daní nebo dále včas. Tato projekce vylučuje další snížení daní v zákoně, například pro jednotlivce a předávající subjekty, což může mít další dopad na HDP.
  • Mechanismus tohoto zvýšeného růstu je na vyšších úrovních podnikových investic (jedna ze složek HDP) kvůli dostupnému dodatečnému příjmu po zdanění.
  • Tento růst HDP (měřítko příjmů a produkce) by dále představoval průměrný roční nárůst mezd a platů pro domácnosti o 4 000 USD.
  • Prezident Trump a ministr financí Mnuchin uvedli, že snížení daní se vyplatí.
  • Ekonomický poradce Trumpa Gary Cohn uvedl, že „Bohatí podle našeho plánu nesnižují daně“ a že plán sníží daně pro domácnosti s nízkými a středními příjmy. Trump dále uvedl, že daňový plán „... nebyl pro něj [osobně] dobrý“.

Námitky

Menší dopad na ekonomický růst

Paul Krugman zpochybnil primární argument administrativy, že snížení daní pro podniky bude stimulovat investice a vyšší mzdy:

  • Cizinci vlastní asi 35% amerických akcií, takže až 700  miliard USD snížení daně půjde do zámoří, protože příjmy po zdanění právnických osob budou plynout těmto investorům jako zpětný odkup akcií a dividendy.
  • Generální ředitelé naznačují, že snížení daní není velkým faktorem při rozhodování o investicích.
  • Výrazně rostoucí kapitálové výdaje vyžadují příliv zahraničního kapitálu, posílení dolaru, zvýšení obchodních deficitů a potenciální náklady až 2,5  milionu výroby a podpory pracovních míst.

V listopadu 2017 se Chicagská univerzita zeptala více než 40 ekonomů, zda by HDP USA byl za deset let od nynějška podstatně vyšší, pokud by byly schváleny návrhy sněmovny nebo senátu, s následujícími výsledky: 52% buď nesouhlasilo, nebo silně nesouhlasilo, zatímco 36% byli nejistí a souhlasila pouze 2%.

Centrum pro daňovou politiku odhadovalo, že HDP bude v roce 2027 podle sněmovního zákona v porovnání s platným zákonem o 0,3% vyšší, zatímco rozpočtový model Penn Wharton University of Pennsylvania odhaduje přibližně 0,3–0,9% pro sněmovny i Senát. Odhad velmi omezeného účinku je způsoben očekáváním vyšších úrokových sazeb a obchodních deficitů. Tyto odhady jsou v rozporu s tvrzeními správy o 10% nárůstu do roku 2027 (asi 1% ročně) a odhadem senátora Mitcha McConnella o nárůstu o 4,1%.

Prezident a generální ředitel Federální rezervní banky NY William C. Dudley v lednu 2018 uvedl: „I když tato legislativa sníží federální příjmy v letech 2018 a 2019 přibližně o 1 procento HDP, předpokládám, že podpora hospodářského růstu bude menší než to. A co je nejdůležitější, většina daňových škrtů připadá na podnikový sektor a domácnosti s vyššími příjmy, které mají relativně nízký mezní sklon ke spotřebě. To naznačuje, že významná část daňových škrtů bude zachráněna, nikoli utracena. “

Trumpova administrativa předpovídala, že snížení daní podpoří investice a najímání firemního kapitálu. Jeden rok po uzákonění snížení daní zjistil průzkum Národní asociace pro ekonomiku podniků mezi podnikovými ekonomy, že 84% uvedlo, že jejich firmy kvůli snížení daní nezměnily své investice ani plány najímání. Později v roce 2019 Institut pro hospodářskou politiku analyzoval údaje o podnikových investicích od federálního úřadu pro ekonomickou analýzu a dospěl k závěru, že „pokud by snížení podnikových sazeb TCJA fungovalo, byli bychom svědky trvalého růstu investic. Místo toho je růst investic krátery. " Analýza provedená listem The New York Times v listopadu 2019 zjistila, že průměrné obchodní investice byly po snížení daní nižší než dříve a že firmy, které získaly větší daňové úlevy, zvýšily investice méně než firmy, které dostaly menší daňové úlevy. Analýza také zjistila, že od snížení daní firmy zvýšily dividendy a zpětné odkupy akcií téměř třikrát tolik, kolik zvýšily kapitálové investice.

Omezený nebo žádný dopad na mzdu

Zisky podniků po zdanění (reálné nebo upravené o inflaci) se od roku 2000 zvýšily o 150%, ale skutečný medián příjmů domácností je plochý. Výchozí bod je 100.
Americké zisky společností po zdanění od roku 1970 do 2. čtvrtletí 2017. Dolary se blíží rekordní úrovni (modrá čára, levá osa), zatímco % HDP je vzhledem k historickým úrovním vysoké (červená čára, pravá osa).
Údaje CBO o podílu amerických federálních příjmů shromážděných podle daňových typů od roku 1967 do roku 2016. Mzdové daně, které platí všichni lidé s mzdou, se zvýšily jako podíl na celkových federálních daňových příjmech, zatímco daně z příjmu právnických osob klesly. Daně z příjmu se pohybovaly v řadě, přičemž prezidenti Reagan a GW Bush snížili sazby daně z příjmu a Clinton a Obama je zvýšili pro nejvyšší příjmy.

Vedení společnosti uvedlo, že zvyšování mezd a investic není prioritou, pokud by kvůli snížení daní měli další finanční prostředky. Průzkum provedený Bank of America-Merrill Lynch mezi 300 vedoucími pracovníky velkých amerických korporací se ptal, co by udělali se snížením daně z příjmu právnických osob. První tři odpovědi byly, že budou splácet dluh, provádět zpětné odkupy akcií a provádět fúze. Neformální průzkum generálních ředitelů Trumpovým poradcem Garym Cohnem vyústil v podobnou odpověď, když na jeho žádost, aby jejich společnost investovala více, zvedlo několik rukou.

Bývalý ministr financí Clintonovy vlády Larry Summers označil analýzu, kterou Trumpova administrativa předložila za svůj daňový návrh, za „... nějakou kombinaci nepoctivých, nekompetentních a absurdních“. Summers napsal, že „ústřední tvrzení Trumpovy administrativy, že snížení sazby daně z příjmu právnických osob z 35 na 20 procent by zvýšilo mzdy o 4 000 dolarů na pracovníka“ postrádalo recenzovanou podporu a bylo „absurdní“.

Dne 20. Několik společností oznámilo bonusy pro zaměstnance, včetně AT&T, která uvedla, že na základě zákona o snížení daní poskytne každému z 200 000 zaměstnanců bonus 1 000 $. Demokratický senátor Chuck Schumer uvedl, že se jednalo o výjimku z pravidla a že AT&T vedla s vládou soudní spory kvůli probíhající fúzi. Uvedl: „Existuje důvod, proč tak málo vedoucích pracovníků uvedlo, že daňový doklad povede k většímu počtu pracovních míst, investic a vyšším mzdám - protože to ve skutečnosti povede ke zpětnému odkupu akcií, podnikovým bonusům a dividendám.“

Bezprostředně po přijetí zákona relativně malý počet společností - mnoho z nich zapojených do fúzí zpochybňovaných vládou nebo regulačními obtížemi - oznámilo zvýšení platů nebo odměny zaměstnancům, i když není jasné, že by to neudělali takže bez snížení daní (mnoho společností uděluje každoročně zvýšení a bonusy při běžném podnikání, poté, co jsou známy výdělky za předchozí rok a jsou zavedeny jejich nové rozpočty). Učinilo tak asi 18 společností v S&P ; když společnosti vyplácely odměny zaměstnancům, obvykle šlo o malé procento firemních úspor ze zákona. Studie společnosti Willis Towers Watson z ledna 2018 zjistila, že 80% společností „vůbec neuvažuje o navýšení“. Agentura Bloomberg v březnu 2018 uvedla, že odhadem 60% úspor na dani z příjmu právnických osob šlo akcionářům, zatímco 15% šlo zaměstnancům, na základě analýzy 51 společností S&P 500. V červenci 2018 Bloomberg oznámil, že skutečné mzdy v prvním čtvrtletí poté, co vstoupil v platnost daňový doklad, skutečně klesly.

Zvyšuje nerovnost příjmů a bohatství

„Celkově je kombinovaným účinkem změny čistých federálních příjmů a výdajů snížení deficitů (primárně plynoucích ze snížení výdajů) přidělovaných daňovým jednotkám s nižšími příjmy a zvýšení deficitů (primárně vyplývajících ze snížení daní) přidělených vyšším -jednotky pro podání daně z příjmu- rozpočtová kancelář Kongresu

Redakce New York Times vysvětlila daňový zákon jako důsledek i příčinu nerovnosti příjmů a bohatství : „Většina Američanů ví, že republikánský daňový zákon rozšíří ekonomickou nerovnost tím, že ponechá přestávky korporacím a bohatým a současně odebere výhody chudým a střední třída. Mnozí si možná neuvědomují, že rostoucí nerovnost pomohla vytvořit účet na prvním místě. Čím menší a menší skupina lidí získala stále větší podíl na národním bohatství, tím také získali stále větší podíl na politické moci. Stali se ve skutečnosti králi; daňový zákon je přirozeným důsledkem jejich dlouhého úsilí ohýbat americkou politiku tak, aby sloužila jejich zájmům. “ Sazba daně z příjmu právnických osob činila v 70. letech 48% a podle zákona činí 21%. Nejvyšší individuální sazba byla 70% v 70. letech a je 37% podle zákona. I přes tyto velké škrty příjmy dělnické třídy stagnovaly a pracovníci nyní platí větší část příjmů před zdaněním na daních ze mzdy.

Podíl příjmů na vrcholu 1% se od období před rokem 1980 zdvojnásobil, a to z 10% na 20%, zatímco podíl bohatství ve vlastnictví prvního 1% vzrostl z přibližně 25% na 42%. Navzdory tomu, že prezident Trump slíbil oslovit ty, kteří zůstali pozadu, návrhy sněmovny a senátu by zvýšily ekonomickou nerovnost:

  • Značné snížení daní z příjmu právnických osob by se týkalo především bohatých vedoucích pracovníků a akcionářů;
  • V roce 2019 by osoba ve spodních 10% průměrně snížila daň o 50 USD, zatímco osoba v horním 1% by snížila daň o 34 000 USD;
  • Až 13  milionů osob, které ztratí zdravotní pojištění nebo dotace, se v drtivé většině nacházejí ve spodních 30% rozdělení příjmů;
  • Horní 1% získává přibližně 70% přechodného příjmu, který bude podléhat mnohem nižším daním;
  • Vrácení daně z nemovitostí, které v roce 2016 ovlivnilo pouze 0,2% nejlepších nemovitostí, je pro  ultraboháče přínosem 150 miliard dolarů [Poznámka: 83  miliard dolarů v konečném vyúčtování] po dobu deseti let.
  • Horní 1% domácností podle bohatství vlastní 40% akcií; spodních 80% pouhých 7%, a to i při zahrnutí nepřímého vlastnictví prostřednictvím podílových fondů.
  • Podle průzkumu společnosti Gallup 52% ​​Američanů vlastnilo v roce 2016 nějaké akcie, což je pokles oproti 65% v roce 2007.

Pokud by v roce 2027 byly daňové škrty placeny škrty výdajů rovnoměrně všemi rodinami, příjem po zdanění by byl o 3,0% vyšší u horních 0,1%, o 1,5% vyšší u horních 10%, -0,6% u středních 40 % (30. až 70. percentil) a -2,0% pro spodní 50%.

Mezinárodní daňové standardy

V listopadu 2017 OECD uvedla, že americké daňové zatížení bylo v roce 2016 nižší než průměr zemí OECD, měřeno jako procento HDP:

  • Celkové daně, včetně mnoha státních a místních daní, činily v roce 2016 26,0% HDP v porovnání s průměrem OECD 34,3%.
  • Daně z příjmu činily v roce 2016 8,5% HDP oproti průměru OECD 8,9%.
  • Podnikové daně činily v roce 2011 2,3% HDP oproti průměru 3,0% HDP OECD. Navzdory tomu byla americká daň z příjmu právnických osob 35% před přijetím zákona o snížení daní a pracovních míst, což je o deset procentních bodů více, než je průměr 25% OECD; TCJA snížila americkou sazbu daně z příjmu právnických osob na 21%, což je o čtyři procentní body méně, než byl v té době průměr OECD.

Novinář Justin Fox v Bloombergu napsal, že Američané mohou pociťovat finanční tlak kvůli nákladům na zdravotnictví a školné, které jsou mnohem vyšší než ostatní země OECD měřené jako podíl na HDP, což kompenzuje výhodu již tak nízké daňové struktury.

Problémy mezinárodního obchodu

Potenciálním důsledkem navrhované daňové reformy, konkrétně snížení daní z podnikání, je, že (teoreticky) by USA byly atraktivnějším místem pro zahraniční kapitál (investiční peníze). Tento příliv zahraničního kapitálu by pomohl financovat nárůst investic korporací, což je jeden z uvedených cílů legislativy. Velký příliv zahraničního kapitálu by však zvýšil cenu dolaru, což by prodražilo americký export a zvýšilo obchodní deficit . Paul Krugman odhadoval, že by to mohlo nepříznivě ovlivnit až 2,5  milionu pracovních míst v USA.

Podle The New York Times „široká škála odborníků souhlasí s tím, že snížení daní pravděpodobně zvýší obchodní deficit“ s jinými zeměmi, což je v rozporu s uvedenou prioritou Bílého domu snížit obchodní deficit. Ekonomové však široce odmítají, že snižování obchodního deficitu musí být pro ekonomiku dobré. Skutečnost, že tento návrh zákona může zvýšit obchodní deficit, nemusí nutně snížit americký blahobyt.

Zahraniční námitky

Ministři financí pěti největších evropských ekonomik ( Francie , Německo , Itálie , Španělsko a Spojené království ) napsali dopis ministrovi financí USA Stevu Mnuchinovi , v němž vyjádřili obavy, že daňové reformy by mohly vyvolat obchodní válku , protože by porušily světový obchod Organizační pravidla a narušení mezinárodního obchodu. Podobné obavy vyjádřila Čína . V reakci na zákon němečtí ekonomové vyzvali německou vládu, aby přijala daňovou reformu a dodatečné dotace, aby se předešlo ztrátě pracovních míst a investic do USA .

Konflikt zájmů

Faktů dáma, jako FactCheck.Org, PolitiFact a The Washington Post ' s faktů checker zjistili, že Trump je tvrzení, že jeho ekonomický návrh a daňové plán nebude mít prospěch bohaté osoby jako sám byl pravděpodobně falešná. Analýza deníku The New York Times zjistila, že kdyby Trumpův daňový plán platil v roce 2005 (ten poslední rok, kdy unikla jeho daňová přiznání), ušetřil by  na daních 11 milionů dolarů. Analýza také zjistila, že Trump  na svém případném vyúčtování daně z nemovitosti ušetří 4,4 milionu dolarů. Odborníci říkají, že finanční neočekávaný výnos prezidenta a jeho rodiny z tohoto návrhu zákona je „v americké politické historii prakticky bezprecedentní“.

Řada republikánských kongresmanů také osobně těží z přenesení odpočtu. Nejpozoruhodnější je, že odcházející senátor za Tennessee Bob Corker byl nějakou dobu jediným republikánským senátorem, který se postavil proti daňovému plánu. Corker uvedl, že nebude podporovat daňový plán, který by zvýšil schodek. Poté, co senátor za Arizonu John McCain , který nemohl hlasovat v průběhu léčby rakoviny mozku, návrh zákona schválil, Corker změnil svůj hlas na „ano“ v konečné verzi návrhu zákona poté, co bylo potvrzeno, že ustanovení o odpočtu při průchodu z čehož měl prospěch, bylo do toho zahrnuto. Corker odmítl tvrzení, že vyměnil svůj hlas za ustanovení, která mu přinesla prospěch, a řekl, že netuší, že v návrhu zákona jsou ustanovení, ze kterých měl osobní prospěch.

Daňová komplikace

Podle deníku The New York Times „ekonomové a daňoví experti napříč politickým spektrem varují, že navrhovaný systém by vyvolal vyhýbání se daňovým povinnostem. Čím více daňový kodex rozlišuje mezi druhy výdělků, osobními charakteristikami nebo ekonomickými aktivitami, tím větší je motivace označovat příjem uměle, restrukturalizujte nebo přepněte kategorie v honbě za nižšími sazbami. “ Podle deníku The Wall Street Journal změny návrhu zákona na „zdanění podniků a jednotlivců mohou vést k nové éře reorganizace podnikání a hraní s daňovými kódy s neznámými důsledky pro ekonomiku a federální výběr příjmů“.

Republikáni zdůvodnili daňovou reformu původně snahou o zjednodušení daňového řádu. Kevin Brady, předseda výboru House Ways and Means, a mluvčí Paul Ryan v listopadu 2017 uvedli, že zjednoduší daňový kód natolik, že 9 z 10 Američanů bude moci podat své daně na pohlednici. Prezident Donald Trump řekl 13. prosince 2017, že lidé budou moci podat své daně „na jeden malý, krásný list papíru“. Když však konečná verze daňové legislativy prošla domy Kongresu, legislativa ponechala většinu mezer neporušených a nezjednodušovala daňový kód. Oznámení vůdců Sněmovny poškodily ceny akcií daňových zpracovatelů , ale po zveřejnění skutečného návrhu zákona ceny akcií daňových zpracovatelů prudce vzrostly.

Procedurální starosti

Legislativa byla schválena Kongresem s malou debatou o komplexní reformní povaze zákona. 400stránkový zákon o domě byl schválen dva týdny poté, co byla legislativa poprvé vydána, „bez jediného slyšení“. V Senátu nebyla konečná verze návrhu zákona veřejně slyšena, „byla z velké části vytvořena za zavřenými dveřmi a byla vydána těsně před závěrečným hlasováním“. Republikáni přepsali velké části daňových účtů jen několik hodin před hlasováním, přičemž provedli zásadní změny, aby získali hlasy několika republikánských odkladů. Mnoho změn na poslední chvíli bylo napsáno ručně na dřívějších návrzích návrhu zákona. Revize se objevily „nejprve v lobbistických obchodech K Street , které poslaly kopie některým demokratům v Senátu, kteří na sociální média protestovali, když byli požádáni, aby během několika hodin hlasovali o návrhu zákona, který ještě nebyl sdílen s přímo jim. "

Rychlé schválení legislativy vyvolalo u demokratů pobouření. Vedoucí menšinového senátu Charles Schumer (D – NY) navrhl poskytnout senátorům více času na přečtení zákona, ale tento návrh selhal poté, co každý republikán hlasoval pro. Rovněž byly zamítnuty žádosti počkat, dokud o návrhu zákona nebude moci hlasovat nastupující demokratický senátor Doug Jones z Alabamy . Někteří komentátoři také kritizovali proces. Redakce New York Times napsala, že Senátův krok k rychlému schválení návrhu zákona „není způsob, jakým by zákonodárci měli schvalovat obrovské množství zákonů“, a porovnal jej s daňovým zákonem z roku 1986 , ve kterém „Kongres a Reaganova administrativa pracovaly napříč stranické linky, produkovalo mnoho návrhů, uspořádalo mnoho slyšení a udělalo nespočet kompromisů. “ Fejetonista Bloomberg Al Hunt klasifikoval legislativu jako „přehlédnutelný produkt, legislativně upravený s minimální transparentností“, který byl „spěchán tak rychle přes zkratovaný zákonodárný proces“, ve kterém mnoho členů Kongresu, kteří hlasovali pro návrh zákona, plně nerozumí tomu, co udělali to.

Název zákona

Doložka zakládající krátký název návrhu zákona byla zrušena poté, co senátor Bernie Sanders (D-VT) podal podle Byrdova pravidla námitku k poslanci Senátu a tvrdil, že tato část byla cizí. Výsledkem je, že název „zákon o snížení daní a zaměstnání“, ačkoli je široce používán, není obsažen v návrhu zákona, který je oficiálně označován jeho dlouhým názvem nebo jako veřejné právo 115–97.

Federální rezervní systém

Představitelé Federálního rezervního systému již dříve v roce 2017 naznačili, že agresivní snižování daní by mohlo zvýšit tempo již plánovaného růstu úrokových sazeb. Vyšší úrokové sazby zdražují půjčky, zpomalují ekonomický růst (HDP), ostatní věci jsou si rovny. Fed také zvyšuje úrokové sazby, aby pomohl kompenzovat riziko inflace v rostoucí ekonomice blízko plné zaměstnanosti. Jakmile se však daňový plán stal jasnějším a jeho dopad na ekonomiku byl považován za relativně malý, Fed naznačil, že plán na postupné zvyšování úrokových sazeb až třikrát v roce 2018 nebude změněn.

Odvrácené obavy

Tato část je věnována obavám ohledně zákona, které byly projednány před jeho přijetím, ale které byly vyloučeny z konečného návrhu zákona nebo byly jinak potvrzeny, že nenastanou.

Výjimka z prominutí školného

Návrh zákona, který prošel sněmovnou, byl kritizován pro jeho významný negativní dopad na postgraduální studenty. U postgraduálních studentů na soukromých univerzitách mohla jejich efektivní daňová sazba přesáhnout 41,9%, což je sazba vyšší, než jakou obvykle platí i ti nejbohatší Američané. Změna byla způsobena ustanovením v návrhu zákona, který by zrušil odpočet na kvalifikované školné a související výdaje, což znamená, že prominuté školné postgraduálních studentů bude považováno za zdanitelný příjem. Vzhledem k tomu, že jejich stipendia jsou výrazně nižší než prominuté školné, obvykle by to zvýšilo jejich daně o 30–60% pro veřejné vysoké školy a o stovky procent pro soukromé. Senátní verze návrhu zákona tato ustanovení neobsahovala.

Nevýhodné zacházení House House Bill s postgraduálními studenty bylo kritizováno kvůli jeho předpokládanému negativnímu účinku na školení amerických vědců. Dopad zákona na americkou vědu a inovace kritizoval emeritní profesor Stanfordu Burton Richter , vítěz Nobelovy ceny za fyziku a Národní medaile za vědu , který kritizoval negativní dopad zákona na Američany hledající pokročilé tituly a napsal, že dopad na rozpočet snížení daní by si vynutilo dramatické snížení federálního financování vědeckého výzkumu.

Konečná verze zákona odrážela jazyk Senátu v této oblasti a zachovala předchozí zákon osvobození od daně pro prominutí školného.

Automatické škrty výdajů odvrácené/PAYGO

Podle statutárního zákona Pay-as-You-Go z roku 2010 (PAYGO) zákony, které zvyšují federální deficit, spustí automatické snižování výdajů, pokud Kongres neodhlasuje jejich prominutí. Protože zákon přidává  k deficitu 1,5 bilionu dolarů,  použilo by se automatické snižování o 150 miliard dolarů ročně po dobu deseti let, včetně 25  miliard dolarů ročního škrtu pro Medicare. Protože prominutí PAYGO není v návrhu zákona o usmíření povoleno, vyžaduje samostatnou legislativu, která vyžaduje 60 hlasů v Senátu, aby byl ukončen podvod. Pokud by Kongres neprošel prominutím, bylo by to vůbec poprvé, kdy by došlo k zákonnému zabavení PAYGO. Zřeknutí se PAYGO však bylo zahrnuto do pokračujícího usnesení přijatého Kongresem 22. prosince a podepsaného prezidentem Trumpem.

Legislativní historie

Návrh zákona představil ve Sněmovně reprezentantů USA 2. listopadu 2017 kongresman Kevin Brady , republikánský zástupce z Texasu . Dne 9. listopadu 2017 se Výbor dům způsoby a prostředky, prošel návrh zákona o party-line hlasování, postupuje návrh zákona patře domu. Sněmovna schválila návrh zákona 16. listopadu 2017 na hlasování většinou stran, které proběhlo ve dnech 227–205. Pro návrh zákona nehlasoval žádný demokrat, proti bylo 13 republikánů. Ve stejný den prošla doprovodná legislativa finančním výborem Senátu , opět o stranickém hlasování, 14. – 12. 28. listopadu legislativa prošla rozpočtovým výborem Senátu , opět o hlasování strany. V brzkých ranních hodinách 2. prosince 2017 schválil Senát svou verzi návrhu zákona hlasem 51–49. Bob Corker ( R - TN ) byl jediným republikánským senátorem, který hlasoval proti této verzi návrhu zákona, a neobdržel žádnou podporu Demokratické strany. Rozdíly mezi účty Sněmovny a Senátu byly smířeny v konferenčním výboru, který podepsal konečnou verzi 15. prosince 2017. Konečná verze obsahovala relativně drobné změny oproti senátní verzi. Sněmovna schválila předposlední verzi návrhu zákona 19. prosince 2017. V hlasování z 19. prosince stále stejní republikáni, kteří hlasovali proti původnímu návrhu zákona, hlasovali proti (s výjimkou Toma McClintocka , který 19. prosince hlasoval pro poté, co hlasoval proti původnímu sněmovnímu návrhu zákona). Několik ustanovení návrhu zákona však porušilo procesní pravidla Senátu, což znamenalo, že Sněmovna reprezentantů potřebovala znovu hlasovat s odstraněním závadných ustanovení. Senát schválil konečný návrh zákona, 51–48, 20. prosince 2017; pro návrh hlasovali všichni republikáni v Senátu kromě senátora Johna McCaina, který byl ze zdravotních důvodů nepřítomen. Ve stejný den se ve Sněmovně konalo opětovné hlasování; návrh zákona prošel, 224–201. Prezident Trump poté zákon podepsal 22. prosince 2017.

Rozdíly mezi sněmovními a senátními návrhy zákonů

Mezi sněmovními a senátními verzemi návrhů zákonů byly významné rozdíly, částečně kvůli pravidlům usmíření Senátu, které vyžadovaly, aby návrh zákona ovlivnil během deseti let deficit o méně než 1,5 bilionu dolarů a poté měl minimální dopad na schodek. ( Byrdovo pravidlo umožňuje senátorům blokovat legislativu, pokud by výrazně zvýšila schodek po období deseti let.) Například:

  • Houseův plán měl čtyři rozpětí daně z příjmu v rozmezí od 12% do 39,6%, zatímco senátní návrh zákona držel sedm závorek v rozmezí od 10% do 38,5%.
  • Houseův plán okamžitě snížil daň z příjmu právnických osob, zatímco senátní plán to odložil až na rok 2019.
  • Houseův plán učinil individuální i korporátní daně „trvalé“ (tj. Žádné stanovené vypršení platnosti), zatímco v Senátním návrhu zákona skončila většina individuálních daňových škrtů (nikoli však obchodní škrty).
  • Houseův plán nezrušil individuální mandát zdravotního pojištění, zatímco senátní návrh zákona a závěrečný zákon ano.
  • Houseův plán odstranil srážky za zaplacené státní, místní a prodejní daně a omezil odpočty majetku na 10 000 $. Senátní návrh zákona by původně odstranil odpočet daně z majetku státu a místních nemovitostí, ale v pozdějším zákoně to bylo později změněno zpět na 10 000 $ zrcadlící verzi domu.
  • Dům plán umožnil rodičům odložit peníze na vysokoškolské vzdělání nenarozeného dítěte. Senátní návrh zákona toto ustanovení neobsahoval.
  • Houseův plán omezil odpočet úroků z hypotéky na prvních 500 000 USD hypotečního dluhu oproti současnému 1  milionu USD, zatímco Senát to nezměnil.
  • Houseův plán zrušil Johnsonův dodatek . Verze Senátu ani konečný zákon nezahrnovaly zrušení Johnsonova dodatku.
  • Dům plán zakázal používání obecních dluhopisů osvobozených od daně na financování profesionálních sportovních stadionů. Senátní verze a konečný zákon nikoli.
Prezident Trump a viceprezident Pence oslavují přijetí zákonů o snížení daní s republikánskými zákonodárci na tiskové konferenci mimo Bílý dům.

Při závěrečných změnách před schválením návrhu Senátu 2. prosince byly provedeny další změny (mimo jiné), které byly odsouhlaseny s návrhem sněmovny v konferenčním výboru , než byl poskytnut konečný návrh zákona prezidentovi k podpisu. Verze Konferenčního výboru byla zveřejněna 15. prosince 2017. Oproti senátnímu návrhu zákona měla relativně malé rozdíly. Individuální a přechodné snížení daní vyprší po deseti letech, zatímco změny daně z příjmu právnických osob jsou trvalé.

Hlasování před konferencí

Sněmovna reprezentantů

Zákon o snížení daní a zaměstnanosti - hlasování ve Sněmovně reprezentantů (16. listopadu 2017)
Strana Hlasuje pro Hlasuje proti Nehlasuje/Nepřítomný
Republikán (240) 227 -
Demokratická (194) - 192
Celkem (434) 227 205 2

Senát

Zákon o snížení daní a zaměstnání - hlasování v Senátu (2. prosince 2017)
Strana Hlasuje pro Hlasuje proti Nehlasuje/Nepřítomný
Republikán (52) 51 -
Demokratická (46) - 46 -
Nezávislé (2) - -
Celkem (100) 51 49 -

Hlasování po konferenci

Sněmovna reprezentantů

Zákon o snížení daní a zaměstnanosti - hlasování ve Sněmovně reprezentantů (19. prosince 2017)
Strana Hlasuje pro Hlasuje proti Nehlasuje/Nepřítomný
Republikán (239) 227 -
Demokratická (193) - 191
Celkem (432) 227 203 2
Zákon o usmíření - hlasování ve Sněmovně reprezentantů (20. prosince 2017)
Strana Hlasuje pro Hlasuje proti Nehlasuje/Nepřítomný
Republikán (239) 224
Demokratická (193) - 189
Celkem (432) 224 201 7

Senát

Zákon o usmíření - hlasování v Senátu (20. prosince 2017)
Strana Hlasuje pro Hlasuje proti Nehlasuje/Nepřítomný
Republikán (52) 51 -
Demokratická (46) - 46 -
Nezávislé (2) - -
Celkem (100) 51 48 1

Podpora a opozice

Pozoruhodné podporovatelé

Přední republikáni podpořili návrh zákona, včetně prezidenta Donalda Trumpa a viceprezidenta Mikea Pence a republikánů v Kongresu, například:

V Senátu republikáni „toužící po zásadním legislativním úspěchu po debaklu zákona o cenově dostupné péči ... byli obecně nadšeni z opravy daní“.

Řada republikánských senátorů, kteří původně vyjádřili znepokojení nad návrhem zákona, včetně Rona Johnsona z Wisconsinu, Susan Collins z Maine a Steva Dainese z Montany , nakonec hlasovalo pro návrh Senátu.

Republikánští příznivci daňového zákona jej charakterizovali jako zjednodušení daňového řádu. Zatímco některé prvky právních předpisů by zjednodušily daňový řád, jiná ustanovení by přidala na další složitosti. Pro většinu Američanů by proces podávání daní podle republikánské legislativy byl podobný tomu, jaký byl dříve.

Pozoruhodní soupeři

Senátorka Tammy Duckworthová a poté vůdkyně sněmovny Nancy Pelosiová proti návrhu zákona v roce 2017.

Demokraté se stavěli proti legislativě a považovali ji za dar pro korporace a vysoké výdělky na úkor komunit střední třídy. Každý sněmovní demokrat hlasoval proti návrhu zákona, když se dostal do sněmovny; připojilo se k nim 13 republikánů, kteří hlasovali proti.

Nejvyšší demokraté v Kongresu - vůdce menšin v Senátu Chuck Schumer z New Yorku a vůdkyně Sněmovny pro menšiny Nancy Pelosi - se proti návrhu zákona rozhodně postavili. Schumer k návrhu zákona řekl, že „čím více je na slunci, tím více páchne“. Pelosi uvedl, že legislativa byla „navržena tak, aby drancovala střední třídu a dala do kapes nejbohatších o 1 procento více peněz ... Zvyšuje daně střední třídě, milionům rodin ze střední třídy v celé zemi, půjčuje biliony od budoucnosti, od budoucnosti našich dětí a vnoučat dát daňové úlevy nejbohatším a povzbuzuje korporace k přepravě zakázek do zámoří. “

13 republikových republikánů, kteří hlasovali proti návrhu zákona, bylo většinou z New Yorku, New Jersey a Kalifornie a byli proti návrhu zákona, který v návrhu zákona odstranil státní a místní daň z příjmu, což je pro tyto státy výhodné.

Miliardář a bývalý starosta New Yorku Michael Bloomberg označil tento daňový zákon za „ekonomicky neobhájitelný omyl“ a argumentoval tím, že firmy kvůli snížení daní nebudou více investovat: „Korporace sedí na rekordním množství peněžních rezerv: téměř 2,3 bilionu dolarů. Toto číslo od té doby, co recese skončila v roce 2009, neustále stoupá a nyní je dvojnásobná než v roce 2001. Důvod, proč generální ředitelé neinvestují více svých likvidních aktiv, má jen málo společného s daňovou sazbou. “

Bill Gates a Warren Buffett si také mysleli, že Trumpovo snížení daní podnikům nepomůže. V rozhovoru pro CNBC Buffett dokonce řekl: „Nepotřebuji snížení daní ve společnosti s tak velkou nerovností“.

V dopise zveřejněném 12. listopadu 2017 více než 400  milionářů a miliardářů (včetně George Sorose a Stevena Rockefellera ) požádalo Kongres o zamítnutí republikánského daňového plánu. Poznamenávají, že by to neúměrně prospělo bohatým, přičemž by se současný státní dluh zvýšil o snížení daní o nejméně 1,5 bilionu dolarů. Tento deficit „by nás nechal neschopnými uspokojit současné potřeby naší země a omezil by nás v prosazování jakýchkoli budoucích investic,“ pokračuje dopis.

The Economist byl také kritický vůči snížení daní a nedostatku dlouhodobé vize: „Uplynutí doby snižování daní pro jednotlivce je časovanou bombou v daňovém kodexu. Vybuchne, jakmile se Amerika přiblíží k rozpočtové krizi, vedené rostoucími výdaji na zdravotní péči a důchody pro seniory. Tuto mezeru pravděpodobně nakonec vyplní kombinace zvyšování daní a snižování výdajů. Ale tím, že nyní sníží daně, republikáni posunuli výchozí bod pro všechna budoucí jednání. “

List Financial Times tvrdil, že tento návrh zákona byl „postaven pro plutokraty “, protože bude prospěšný hlavně pro domácnosti s velmi vysokými příjmy („45 procent daňových úlev v roce 2027 by šlo domácnostem s příjmy vyššími než 500 000 dolarů - méně než 1 procento filerů“ ). Na závěr uvedl: „USA, které svět kdysi znal, se topí v přílivu neuvědomělé a zjevně neomezené chamtivosti . Všichni jsme nyní odsouzeni žít s nešťastnými důsledky.“

Redakční rada The New York Times se proti návrhu zákona rázně postavila: "Tento návrh zákona je dost špatný. Neméně bouřlivý je nečestný a záludný způsob, jakým byl napsán." V článku publikovaném v srpnu 2018 uvedl, že nebyly poskytnuty žádné výhody, které GOP slíbila. Podnikové investice se nezvyšovaly, reálné mzdy klesaly a výnosy z daní z příjmů právnických osob klesaly. Článek skončil následujícím prohlášením: „Dnes si mnoho republikánů zřejmě uvědomuje, že se snížení daní stalo politickou odpovědností. I oni si uvědomují, že neplní nic z toho, co slíbili.“.

Proti návrhu zákona se postavily také redakční rady velkých amerických novin včetně USA Today , The Washington Post , The Los Angeles Times , The San Francisco Chronicle a The Boston Globe .

Pohledy ekonomů

Ačkoli mezi akademickými ekonomy neexistuje jasná shoda v tom, zda by daňový plán prospěl ekonomice do té míry, jak předpovídala Trumpova administrativa , existuje shoda v tom, že rozšíří veřejné deficity a ekonomickou nerovnost .

V průzkumu provedeném Iniciativou University of Chicago na globálních trzích 37 z 38 dotazovaných ekonomů uvedlo, že si myslí, že zákon způsobí rychlý nárůst státního dluhu . Ten nesouhlasný ekonom později změnil názor. Naopak, pouze jeden ekonom ( Stanford ‚s Darrell Duffie ) z 38 souhlasilo s tvrzením:„V případě, že USA nařídí daňový výměr podobné těm, které v současné době pohybuje přes Sněmovně reprezentantů a Senátu-a za předpokladu, že žádné další změny v dani nebo utrácení politiku „HDP USA bude od nynějška podstatně vyšší než za současného stavu“.

Proti legislativě se vyslovili čtyři vítězové Nobelovy ceny za ekonomii : Joseph Stiglitz , Paul Krugman , Richard Thaler a Angus Deaton .

Ekonom z Princetonu Alan Blinder , který v letech 1994 až 1996 zastával funkci místopředsedy Federálního rezervního systému , v článku publikovaném The Wall Street Journal tvrdil , že „s Trumpovým snížením daně je„ téměř všechno špatně “a že„ to vyhodilo velká díra ve federálním deficitu “.

Skupina 137 ekonomů podepsala otevřený dopis vyjadřující podporu návrhu zákona; dopis byl nabídnut prezidentem Trumpem, předsedou sněmovny Paulem Ryanem a finančním výborem Senátu jako podpora legislativy mezi ekonomy; dopis byl kritizován levicově liberálními publikacemi, které citovaly nezávislý výzkum, který odporoval některým jeho tvrzením a tvrdil, že obsahuje signatáře, kteří neexistovali. Skupina devíti ekonomů (převážně z Reaganovy a Bushovy administrativy ) napsala dopis, který odhaduje 3procentní růst v důsledku snížení sazby daně z příjmu právnických osob do deseti let; dopis zpochybnili harvardští ekonomové Larry Summers a Jason Furman (oba sloužili v Obamově administrativě ) a devět ekonomů podle všeho ze svých původních tvrzení ustoupilo.

Podle British Guardian třináct profesorů daňového práva z celého USA v 68stránkové studii odstřelilo „uspěchaný a tajný proces“ zákona, který podle nich vyústil v „hluboce vadnou legislativu“.

Politický význam

V listopadu 2017 senátor Lindsey Graham (R – SC) řekl, že „finanční příspěvky přestanou“ proudit do Republikánské strany, pokud nebude možné uzákonit daňovou reformu. Tím se opakovaly komentáře představitele Chrise Collinse (R – NY), který řekl: „Moji dárci v zásadě říkají„ udělejte to nebo mi už nikdy nevolajte “.

Ankety

Analýza společnosti FiveThirtyEight v listopadu 2017 zjistila, že nevyřízený daňový zákon je nejméně oblíbeným hlavním daňovým zákonem za posledních nejméně 36 let, včetně zvýšení daní v letech 1990 a 1993. Kromě 12. února 2018 složený průzkum veřejného mínění RealClearPolitics naznačil, že od října 2017 do prosince 2018 se zákonům nelíbilo alespoň několik Američanů.

Zdroj hlasování Práce v terénu Podpora/schválení Oponovat/zamítnout Ref.
Start Konec
The New York Times/SurveyMonkey 5. února 2018 11. února 2018 51% 51
 
46% 46
 
Univerzita v Monmouthu 28. ledna 2018 30. ledna 2018 44% 44
 
44% 44
 
Anketa Harvard/Harris 17. ledna 2018 19. ledna 2018 47% 47
 
53% 53
 
Politická/ranní konzultace 11. ledna 2018 16. ledna 2018 45% 45
 
34% 34
 
Výzkum GQR 06.01.2018 11. ledna 2018 43% 43
 
46% 46
 
The New York Times/SurveyMonkey 1. ledna 2018 5. ledna 2018 46% 46
 
49% 49
 
Ekonom/YouGov 31. prosince 2017 2. ledna 2018 37% 37
 
39% 39
 
McLaughlin & Associates 14. prosince 2017 18. prosince 2017 49% 49
 
41% 41
 
Politická/ranní konzultace 14. prosince 2017 18. prosince 2017 42% 42
 
39% 39
 
CNN/SSRS 14. prosince 2017 17. prosince 2017 33% 33
 
55% 55
 
NBC News/ The Wall Street Journal 13. prosince 2017 15. prosince 2017 24% 24
 
41% 41
 
Strategie veřejného mínění (R) 12. prosince 2017 16. prosince 2017 40% 40
 
49% 49
 
Univerzita v Monmouthu 10. prosince 2017 12. prosince 2017 26% 26
 
47% 47
 
Univerzita Quinnipiac 06.12.2017 11. prosince 2017 26% 26
 
55% 55
 
USA Today /Suffolk University 5. prosince 2017 9. prosince 2017 32% 32
 
48% 48
 
Vice News/SurveyMonkey 5. prosince 2017 06.12.2017 39% 39
 
56% 56
 
Reuters/Ipsos 3. prosince 2017 7. prosince 2017 31% 31
 
49% 49
 
Zprávy CBS 3. prosince 2017 5. prosince 2017 35% 35
 
53% 53
 
Gallup 1. prosince 2017 2. prosince 2017 29% 29
 
56% 56
 
Univerzita Quinnipiac 29. listopadu 2017 4. prosince 2017 29% 29
 
53% 53
 
Reuters/Ipsos 23. listopadu 2017 27. listopadu 2017 29% 29
 
49% 49
 
Anketa Harvard/Harris 11. listopadu 2017 14. listopadu 2017 46% 46
 
54% 54
 
Politická/ranní konzultace 9. listopadu 2017 11. listopadu 2017 47% 47
 
40% 40
 
Univerzita Quinnipiac 7. listopadu 2017 13. listopadu 2017 25% 25
 
52% 52
 
Ekonom /YouGov 5. listopadu 2017 7. listopadu 2017 30% 30
 
40% 40
 
Politická/ranní konzultace 2. listopadu 2017 6. listopadu 2017 45% 45
 
36% 36
 
CNN/SSRS 2. listopadu 2017 5. listopadu 2017 31% 31
 
45% 45
 
ABC/ The Washington Post 26. října 2017 1. listopadu 2017 33% 33
 
50% 50
 
Politická/ranní konzultace 26. října 2017 30. října 2017 48% 48
 
37% 37
 
Reuters/Ipsos 20. října 2017 23. října 2017 28% 28
 
41% 41
 
CNN/SSRS 12. října 2017 15. října 2017 34% 34
 
52% 52
 
Politická/ranní konzultace 29. září 2017 1. října 2017 48% 48
 
37% 37
 
ABC/ The Washington Post 18. září 2017 21. září 2017 28% 28
 
44% 44
 

Výsledek

Analýza výsledků prvního roku zveřejněných Kongresovou výzkumnou službou v květnu 2019 zjistila:

  • „relativně malý (pokud vůbec nějaký) vliv prvního roku na ekonomiku“
  • „efekt zpětné vazby 0,3% HDP nebo méně“, takový, že se snížení daní nevyplatilo
  • „zisky před zdaněním a ekonomické odpisy (cena kapitálu) rostly rychleji než mzdy,“ což znamená, že akcionáři měli větší prospěch než pracovníci
  • růst mezd upravený o inflaci „je menší než celkový růst kompenzace práce a naznačuje, že běžní pracovníci měli velmi malý růst mezd“
  • „Důkazy nenaznačují prudký nárůst investic ze zahraničí v roce 2018“
  • „Přestože důkazy naznačují významné zpětné odkupy akcií, a to buď ze snížení daní, nebo z repatriakovaných příjmů, relativně málo bylo směřováno na vyplácení bonusů pro zaměstnance“

Snížení daně bylo přijato tři měsíce do fiskálního roku 2018. Příjmy z daní z příjmů právnických osob za celý fiskální rok končící září 2018 se snížily o 31% oproti předchozímu fiskálnímu roku, což je největší pokles od zahájení záznamů v roce 1934, s výjimkou období velké recese, kdy zisky firem, a tím i příjmy z daní z příjmů právnických osob, prudce klesly. Analytici přisoudili fiskální pokles roku 2018 snížení daní.

Rada ekonomických poradců odhadla v říjnu 2017, že snížení daně z příjmu právnických osob TCJA by zvýšilo skutečný střední příjem domácnosti o 3000 až 7 000 $ ročně, ale během prvního roku po uzákonění snížení daní se toto číslo zvýšilo o 553 $, což sčítání lidu Bureau charakterizován jako statisticky nevýznamný.

Následné účty

Domovní republikáni napsali písemné následné účty, které by prodloužily individuální snížení daní po jejich aktuálním datu vypršení platnosti, zjednodušily pravidla pro individuální důchodové účty a přidaly nové daňové odpočty pro malé podniky.

Následné účty byly sepsány jako tři samostatné návrhy zákonů s názvem Zákon o ochraně daní z rodinných a malých podniků o snížení daně z roku 2018 (HR 6760), zákon o rodinných úsporách (HR 6757) a americký zákon o inovacích z roku 2018 (HR 6756).

27. září Sněmovna reprezentantů schválila zákon o rodinných úsporách hlasováním 240–177 a poté schválila americký zákon o inovacích poměrem 260–156.

28. září schválila Sněmovna reprezentantů zákon o ochraně daní a snižování daní rodin a malých podniků hlasováním 220–191. Několik republikánů ve Sněmovně hlasovalo proti návrhu zákona, aby byl trvalý roční limit 10 000 USD na federální daňové odpočty pro státní a místní daně, protože představují státy, kde obyvatelé mají tendenci platit vyšší státní a místní daně.

Senát neplánuje návrhy zákonů posuzovat.

Následné události

Odstranění individuálního mandátu, daňového penále za neexistenci zdravotního pojištění, prostřednictvím tohoto zákona vedlo k tomu, že několik států vedených Texasem zpochybnilo ústavnost celého ACA na základě předchozího rozhodnutí Nejvyššího soudu v National Federation of Independent Business v. Sebelius (2012), který odůvodňoval individuální mandát jako přípustnou daň. V prosinci 2018 vydal soudce Reed O'Connor z okresního soudu v severním Texasu své stanovisko ve shodě se státy, že bez individuálního mandátu nemá celá ACA žádnou aktivní legitimaci. Kalifornie a několik dalších států vedlo odvolání případu k pátému obvodnímu soudu . Pátý obvod částečně potvrdil názor O'Connora na neústavnost ACA bez individuálního mandátu v prosinci 2019. Případ byl během volebního období soudu 2020–21 vznesen k Nejvyššímu soudu, aby byl vyslechnut jako Kalifornie v. Texas ; v rozhodnutí 7–2 vydaném 17. června 2021 Soud rozhodl, že Texas a další státy, které zpočátku zpochybňovaly individuální mandát, nejsou legitimní, protože neprokázaly minulé ani budoucí újmy související s tímto ustanovením. Nejvyšší soud jinak v tomto případě nerozhodl o ústavnosti individuálního mandátu.

Viz také

Poznámky

Reference

externí odkazy