Sazby daní v Evropě - Tax rates in Europe

Mzda a daň z příjmu podle zemí OECD (2013)

Toto je seznam maximálních potenciálních daňových sazeb v celé Evropě pro určité příjmové skupiny. Zaměřuje se na tři druhy daní: daně z příjmů právnických osob, fyzické osoby a daně z přidané hodnoty (DPH). Účelem není představovat skutečné daňové zatížení pro společnost ani jednotlivce v uvedené zemi.

Souhrnný seznam

Uvedená sazba daně z příjmu je, pokud není uvedeno jinak, nejvyšší sazbou daně: většina jurisdikcí má nižší sazbu daně pro nízké úrovně příjmů. Některé země mají také nižší sazby daně z příjmu právnických osob pro menší společnosti. V roce 1980 byly nejvyšší sazby většiny evropských zemí nad 60%. Dnes má většina evropských zemí sazby pod 50%.

Země	Daň z příjmu právnických osob	Maximální sazba daně z příjmu	Standardní sazba DPH
Albánie	15%	23%	20%
Andorra	10%	10%	4,5%
Rakousko	25%	55%	20% (snížené sazby 10% + 13%)
Bělorusko	18%	15%	20%
Belgie	29% (25% od roku 2020. Pro malé a střední podniky 20% od roku 2018 s prvním ziskem 100 000 EUR)	50% (bez 13,07% sociálního zabezpečení placeného zaměstnancem a také bez 32% sociálního zabezpečení placeného zaměstnavatelem)	21% (snížené sazby o 6% a 12%)
Bosna a Hercegovina	10%	10%	17%
Bulharsko	10%	10% (dalších 12,9% zaměstnancem za příspěvky na sociální zabezpečení, tj. Zdravotní pojištění, důchod a fond nezaměstnanosti); a dalších 17,9% zaměstnavatelem za různé příspěvky na sociální zabezpečení)	20% (snížené sazby 9%)
Chorvatsko	18% (snížená sazba 12% pro malé firmy)	40% (nepočítaje 35,2% z celkového součtu pojištění vybraných z příjmu)	25% (snížené sazby 13% + 5%) (snížené sazby 9%)
Kypr	12,5%	35%	19% (snížené sazby 5% + 9%) (snížené sazby 9%)
Česká republika	19%	53,5% (15% daň z příjmu + 6,5% zaměstnancem + 25% zaměstnavatelem (2,3% zdravotní péče + 21,5% sociální zabezpečení + 1,2% státní politika zaměstnanosti) + 7% solidární příspěvek (za předpokladu, že příjem je vyšší než 1277328 Kč ročně) ))	21% (snížené sazby o 15% a 10%)
Dánsko	22%	56% (průměrná obec) (včetně 8% sociálního zabezpečení placeného zaměstnancem, ale bez 0,42–1,48% církevní daně uvalené na členy národní církve Dánska)	25% (snížená sazba 0% na přepravu cestujících a novin běžně vydávaných sazbou více než jedno vydání za měsíc)
Estonsko	20% CIT z rozděleného zisku. 14% při pravidelné distribuci. 0% na nerozdělený zisk.	20% (+ 2,4% daně z pojištění v nezaměstnanosti, 0,8% placené zaměstnavatelem, 1,6% placené zaměstnancem a 33% sociální zabezpečení, které platí zaměstnavatel před hrubou mzdou) celkem 57,8%	20% (snížená sazba 9%)
Finsko	20%	25% až 67% v závislosti na čistém příjmu a obci, včetně 7,8% poplatků za sociální pojištění, výplaty nezaměstnanosti zaměstnanců a výplaty nezaměstnanosti zaměstnavatele, což je v průměru 18% (2018).	24% (snížená sazba 14% na potraviny a restaurace, 10% na knihy, léky, přepravu cestujících a některé další)
Francie	30% (včetně sociálních příspěvků) po roce 2018 (dále jen „PFU“), dříve: 33,3% (36,6% nad 3,5 mil. EUR, 15% pod 38 tis. EUR)	49% (45% + 4% u ročních příjmů nad 250 000 EUR pro jednotlivé daňové poplatníky nebo nad 500 000 EUR pro manželské páry) + daně ze sociálního zabezpečení a sociálního příspěvku v různých sazbách, například 17,2% u kapitálových zisků, úroků a dividend.	20% (snížená sazba 10%, 5,5%, 2,1% a 0% pro konkrétní případy, jako jsou potraviny, doprava, kulturní zboží atd.)
Německo	22,825% (několik malých vesnic) až 32,925% (v Mnichově) v závislosti na obci. To zahrnuje 15% CIT, 5,5% solidární přirážku plus živnostenskou daň splatnou obci.	47,475%, což zahrnuje 45% daň z příjmu a 5,5% solidární přirážku na základě celkového daňového vyúčtování příjmů nad 256 304 EUR. Sazba vstupní daně je 14% u příjmů překračujících základní roční hranici 9 000 EUR.	19% (snížená sazba 7% platí např. Na prodej určitých potravin, knih a časopisů, květin a přeprav)
Gruzie	15%	20%	18%
Řecko	24%	65,67% (45% za> 40 000 EUR+ 7,5% solidární daň za> 40000 EUR)+ (26,95% sociální zabezpečení pro zaměstnance nebo až 47,95% pro soukromé profesionály)	24% (snížené sazby 13% a 5%)
Maďarsko	9%	Celkem: 43,16% Zaměstnanec: 33,5% z hrubé mzdy (Zaměstnanecké náklady celkem z hrubé mzdy bez dětí: 15% daň z příjmu (paušální), sociální zabezpečení: 10% důchod, 3% v hotovosti + 4% v naturáliích Zdravotnictví, 1,5% příspěvky na trh práce) Zaměstnavatel: 17% navíc k hrubé mzdě (15,5% sociální daň, 1,5% příspěvek na vzdělávací fond)	27% (snížené sazby 18% a 5%)
Island	20%	36,94% od 0 do 834,707 a 46,24% nad 834,707 kr (2017)	24% (12% snížená sazba)
Irsko	12,5% pro příjem z obchodování 25% pro neobchodní příjem	40% přes 34 550 € pro nezadané, 42 800 € pro vdané daňové poplatníky. Plus USC (Universal Social Charge) 4,5% z příjmu až do 50 170 € a 8% v zůstatku. Sociální pojištění 4%	23%
Ostrov Man	0%	20% plus národní pojištění pod 12,8%	Stejné jako Spojené království (viz níže)
Itálie	27,9% (24% plus 3,9% obecní)	45,83% (43% daň z příjmu + 2,03% regionální daň z příjmu + 0,8% obecní daň z příjmu)	22%(snížené sazby 10%, 5%, 4%)
Lotyšsko	20% CIT z rozděleného zisku. 0% na nerozdělený zisk. 15% na malé firmy	20%(daň z příjmu) [1] 35,09%(sociální pojištění) Celkem až 55,09%	21% (snížené sazby 12% a 0%)
Lichtenštejnsko	12,5%	28% (max. 8% národní a 20% obecní daň z příjmu) plus 4% z čistého jmění poplatníka podléhá stejné sazbě jako daň z majetku. 0% na kapitálové zisky.	8% / 2,5% (do 31.12.2017) 7,7% / 2,5% (od 01.01.2018)
Litva	15% (5% pro malé podniky)	44,27% (efektivní daňové sazby: 34,27% sociální pojištění (nominálně je to 1,77% placené zaměstnavatelem + 19,5% placené zaměstnancem + od 1,8% do 3% nepovinné akumulace pencí), 20% příjem	21%(snížené sazby 5%, 9%)
Lucembursko	24,94% (komerční aktivita); 5,718% z příjmů z duševního vlastnictví, licenčních poplatků.	45,78% (42% daň z příjmu + 9% solidární přirážka vypočítaná z daně z příjmu)	17%(snížené sazby 3%, 8%, 14%)
Republika Severní Makedonie	10%	37%(zahrnuje daň z příjmu 10%, povinný státní důchod 18%, povinné veřejné zdravotní pojištění 7,3%, povinné pojištění v nezaměstnanosti 1,2%, povinné pojištění úrazu 0,5%)	18%
Malta	35% (vrácení daně 6/7 nebo 5/7 poskytuje u většiny společností efektivní sazbu 5% nebo 10%)	35% (dalších 10% zaměstnancem za příspěvky na sociální zabezpečení, tj. Zdravotní pojištění, důchod a vzdělání); a dalších 10% zaměstnavatelem za různé příspěvky na sociální zabezpečení)	18% (snížené sazby 5%, 7% a 0% na životní potřeby - potraviny, voda, léky na předpis, zdravotnické vybavení a zásoby, veřejná doprava, poplatky za vzdělávání dětí)
Monako	0% (> 75% tržby v Monaku) nebo 33,33%
Černá Hora	9%	12,65% (11% daň z příjmu + 15% z účtu za daň z příjmu obci)	21%
Holandsko	25% nad ziskem 200 000 EUR a jinak 16,5%	49,5% (bez slevy závislé na příjmech u příjmů do 98,604 EUR)	21% (snížená sazba 9% a 0% u některých výrobků a služeb)
Norsko	22%	46,4% (53,0% včetně 14,1% příspěvku zaměstnavatele na sociální zabezpečení. Všechny daně zahrnují 8,2% platby penzijního fondu).	25% (snížená sazba 15% u potravin a 10% u dopravy a kultury.)
Polsko	19% (Snížená sazba 9% pro malé firmy od 1. 1. 2019)	17% až 85 528 zł (od 1. 10. 2019) 32% nad 85528 zł (~ 20 000 EUR)	23% (snížené sazby o 5% a 8%)
Portugalsko	21% + 3 až 9% v závislosti na zisku	48% + 5% solidární příplatek + 11% sociální zabezpečení (platí zaměstnanec) + 23,75% (sociální zabezpečení placené společností)	23% (snížené sazby 13% a 6%)
Rumunsko	Tržby <1 mil. EUR: 1% všech tržeb Tržby> 1 mil. EUR: 16% ze zisku	Zaměstnanec: 41,5% [10% daň z příjmu (z hrubých mínus důchodů a srážek na zdraví), 25% příspěvek na důchod (z hrubého), 10% zdravotní příspěvek (z hrubého)] - hrubé příjmy pod 3 600 RON prospěch z osobních srážek až 1 310 RON ze zdanitelných příjmů. Zaměstnavatel: 2,25% (povinné pojištění práce)	19% (snížené sazby o 9% a 5%)
Rusko	20%	43% (13,0% daň z příjmu, 22,0% povinný příspěvek do penzijního fondu, 2,9% pojištění v nezaměstnanosti, 5,1% povinné univerzální zdravotní pojištění)	20%
Srbsko	15%	52% (daň z kapitálových výnosů 15%, standardní sazba daně z příjmu 10%, dodatečné příspěvky zaměstnance: 13% státní penzijní fond, 6,5% státní zdravotní fond, 0,5% fond nezaměstnanosti; dodatečné příspěvky zaměstnavatele: 11% státní penzijní fond, 6,5 % státní zdravotní fond, 0,5% nezaměstnanost; maximální příspěvky omezeny (částka se mění měsíčně); dodatečná daň za vyšší platy (po 3násobku průměrného platu dalších 10%, po 6násobku průměrného platu dalších 15%)),	20% (10% snížená sazba)
Slovensko	21%	50% (daň z příjmu 19% + 25% u části ročního příjmu vyššího než 35 022,31 EUR; dodatečné příspěvky ve výši 4% povinného zdravotního pojištění zaměstnancem a 10% u zaměstnavatele, 9,4% sociálního zabezpečení u zaměstnance a 25,2% u zaměstnavatele)	20% (10% snížená sazba)
Slovinsko	19%	50%	22% (snížená sazba 9,5%) - od 1. července 2013
Španělsko	25% 4% na Kanárských ostrovech	45% maximální sazba daně z příjmu. Nezahrnuje příspěvek zaměstnance 6,35% daň ze sociálního zabezpečení, 4,7% daň z příspěvku na důchod, 1,55% daň z nezaměstnanosti, 0,1% daň ze školení pracovníků. Nezahrnuje příspěvek zaměstnavatele ve výši 23,6% Daň ze sociálního zabezpečení, 5,5% daň z nezaměstnanosti, 3,5% (nebo více) daně z příjmu zaměstnanců, daň ze školení pracovníků, 06%, 0,2% daň FOGASA (daň ze zaměstnání v případě úpadku společnosti).	21% (snížené sazby 10% a 4%)
Švédsko	22% (21,4% 2019, 20,6% 2021)	55,5% (bez mzdových daní 31,42%)	25% (snížené sazby 12% a 6%)
Švýcarsko	16,55%	22,5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) až 46% (Kanton Geneve), průměrná sazba 34%. Tyto daně nezahrnují sociální zabezpečení, které je soukromé a není založeno na příjmech (např.)	8% / 2,5% (do 31.12.2017) 7,7% / 2,5% (od 01.01.2018
Ukrajina	18%	54,7%(daň z příjmu 18%, vojenská daň 1,5%, daň z příspěvku na důchod 35,2%)	20%
Spojené království	19%	47% (45% daň z příjmu + 2% NI) - teoreticky by NI mohla dosáhnout 12%, ale v praxi se nikdy nekombinuje s vyšší sazbou daně z příjmu Za výdělky mezi 100 000 až 125 000 GBP zaměstnanci platí o 40% vyšší daň + odstranění osobního příplatku osvobozeného od daně + 2% NI 45% (dodatečná sazba) daň z příjmu při ročním příjmu nad 150 000 GBP, 40% (vyšší sazba) mezi 43 001 GBP a 150 000 GBP, 20% (základní sazba) mezi 0 GBP a 43 000 GBP. Existuje také poplatek za národní pojištění mezi 2% a 13,8% pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné, ale kapitálové zisky a příjmy z dividend nepodléhají NI. Prvních 12 500 GBP je osvobozeno od daně, pokud je váš roční příjem nižší než 100 000 GBP. Kapitálové zisky jsou zdaněny 10% (nebo 18% z rezidenčních nemovitostí) u daňových poplatníků se základní sazbou a 20% (nebo 28% z rezidenčních nemovitostí) u daňových poplatníků s vyšší a dodatečnou sazbou. Dividendový příjem od britských společností je zdaněn 7,5% u daňových poplatníků se základní sazbou, 32,5% u daňových poplatníků s vyšší sazbou a 38,1% u daňových poplatníků s dodatečnou sazbou.	20% (snížená sazba 5% na domácí energii a renovace, 0% na životní potřeby - potraviny, voda, léky na předpis, lékařské vybavení a zásoby, veřejná doprava, dětské oblečení, knihy a periodika)

Informace podle země: pásma daně z příjmu

Rakousko

Rakouské zdanění příjmů určuje § 33 rakouského zákoníku daně z příjmu ( Einkommensteuergesetz - EStG)

Roční příjem [€]	Míra zdanění [%]
0 - 11 000	0
11 001-18 000	20
18 001-31 000	35
31 001-60 000	42
60 001 - 90 000	48
> 90 000	50

Do konce roku 2020 bude další daň (55%) ovlivňovat příjem přes 1 milion EUR.

Belgie

Roční příjem [€]	Míra zdanění [%]
0-8 990	0
8 990 - 13 440	25
13,440-23,720	40
23 720-41 060	45
> 41 060	50

Dánsko

Finsko

Celková finská daň z příjmu zahrnuje daň z příjmu závislou na čisté mzdě, platbě v nezaměstnanosti zaměstnanců a výplatě v nezaměstnanosti zaměstnavatele. Daňová sazba se velmi progresivně rychle zvyšuje na 13 ke/rok (z 25% na 48%) a na 29 ke/rok na 55% a nakonec dosáhne 67% při 83 ke/rok, zatímco malý pokles při 127 ke/rok na 65 %. Osoba se středními příjmy získá 44 eur z každých 100 eur, které zaměstnavatel vloží do práce. Praktický lékař pak opět získá z každých dalších 100 eur, které zaměstnavatel vynaloží na práci, pouze 33 eur. Některé zdroje nezahrnují platby zaměstnavatele v nezaměstnanosti, například organizace Veronmaksajat.

Roční příjem při	Sazba daně (včetně platby v nezaměstnanosti zaměstnavatele)
13 000 EUR	25%
33 000 EUR	57%
47 000 EUR	60%
83 000 EUR	67%
94 000 EUR	66%
127 000 EUR	65%

Francie

Daň z příjmu ve Francii závisí na počtu lidí v domácnosti. Zdanitelný příjem je dělen počtem osob patřících do domácnosti. Každý dospělý se počítá jako jedna osoba, zatímco první dvě děti se počítají jako poloviční. Od třetího dítěte se každé dítě počítá jako jedna osoba. Domácnost zahrnující 2 dospělé a 3 děti je tedy pro daňové účely považována za domácnost se 4 osobami.

Níže uvedené sazby nezahrnují 17% příspěvky na sociální zabezpečení.

Roční příjem výše	Roční příjem níže	Sazba daně
0 EUR	5 963 EUR	0%
5 963 EUR	11 896 EUR	5,5.%
11 896 EUR	26 420 €	14%
26 420 €	70 830 EUR	30%
70 830 EUR	-	41%

Německo

Německá daň z příjmu zahrnuje 5 pásem daně z příjmu, přičemž první dvě jsou založena na zcela progresivní daňové sazbě a zbytek je paušální. Zdanitelný příjem je odvozen po odečtení osobních a dětských přídavků od dosaženého příjmu. Kromě toho mohou němečtí daňoví poplatníci požadovat řadu dalších odpočtů.

Osobní příplatek: 9 000 EUR na dospělou osobu
Přídavek na dítě: 7 428 EUR na dítě

Roční příjem výše	Roční příjem níže	Mezní daňová sazba 2018
0 EUR	9 000 EUR	0%
9 000 EUR	13 996 EUR	14% - 23,97%
13 996 EUR	54 949 EUR	23,97% - 42%
54 949 EUR	260 532 EUR	42%
260 532 EUR	-	45%

V Německu jsou manželské páry zdaněny společně. To znamená, že daňová povinnost u dvojice je při vložení průměrného příjmu obou manželů dvojnásobkem částky vyplývající z tarifu. Vzhledem k progresivnímu tarifu podávání společně jednotně snižuje celkové daňové zatížení, pokud se příjmy manželů liší.

Itálie

Osobní příplatek: 800 EUR za dospělou osobu
Příspěvek na dítě: 1 120 EUR

Roční příjem výše	Roční příjem níže	Sazba daně
0 EUR	15 000 EUR	23%
15 000 EUR	28 000 EUR	27%
28 000 EUR	55 000 EUR	38%
55 000 EUR	75 000 EUR	41%
75 000 EUR	-	43%

Holandsko

Daň z příjmu v Nizozemsku (Loonheffing) a příspěvky na sociální zabezpečení jsou sloučeny do jedné daně ze mzdy. Neexistují žádné osobní nezdanitelné slevy.

Nejnovější stupnice pro daňový rok 2020. Dřívější schéma se skládalo ze 4 závorek, které byly od roku 2020 zjednodušeny na pouhé 2.

Roční příjem výše	Roční příjem níže	Sazba daně (včetně sociálního zabezpečení zaměstnanců)
0 EUR	68 508 EUR	37,35%
68 508 EUR	-	49,50%*

Bez účinku srážky závislé na příjmu u příjmů do 98 604 EUR.

Portugalsko

Daň z příjmu v Portugalsku závisí na řadě faktorů, včetně regionálních (různé daňové sazby v závislosti na tom, zda žijete na pevnině, v oblastech Azory nebo Madeira, rodinný stav a počet závislých osob).

Pro účely zjednodušení je následující souhrn hlavních daňových pásem.

Zdanitelný příjem	Sazba daně (pevninská část)	Sazba daně (Madeira)	Sazba daně (Azory)
Až 7 091 EUR	14,5%	11,6%	10,15%
7 091 EUR a 10 700 EUR	23%	20,7%	17,25%
10 700 EUR a 20 261 EUR	28,5%	26,5%	21,38%
20 261 € a 25 000 €	35%	33,75%	28%
25 000 EUR a 36 856 EUR	37%	35,87%	29,6%
36 856 EUR a 80 640 EUR	45%	44,95%	36%
Nad 80 640 EUR	48%	48%	38,4%

Solidární dodatečná daň ve výši 2,5% se uplatňuje na příjmy mezi 80 640 a 250 000 EUR. Veškeré příjmy nad 250 000 EUR jsou zdaněny dalšími 5%.

Španělsko

Španělská daň z příjmu zahrnuje osobní osvobození od daně a příspěvek na dítě. V roce 2012 byl v rámci úsporných opatření k vyvážení rozpočtu zaveden zvláštní dočasný příplatek. Osobní příplatek v současné době činí 5 151 EUR.

1. dítě 1836 EUR
2. dítě 2 040 EUR
3. dítě 3672 EUR
4. & subs 4,182 €

Roční příjem výše	Roční příjem níže	Sazba daně (bez dočasného příplatku)	Sazba daně (včetně dočasného příplatku)
0 EUR	5 150 EUR	0%	0%
5 150 EUR	17 707,20 EUR	24%	24,75%
17 707,20 EUR	33 007,20 €	28%	30%
33 007,20 €	53 407,20 EUR	37%	40%
53 407,20 EUR	120 000,20 €	43%	47%
120 000,20 €	175 000,20 EUR	44%	49%
175 000,20 EUR	300 000,20 €	45%	51%
300 000,20 €	-	45%	52%

Spojené království

Daň z příjmu pro Spojené království vychází z daňových pásem 2019/20. Současná hranice zdanění osvobozená od daně je 12 500 GBP. Úleva se zužuje o 1 GBP za každé 2 GBP vydělané nad 100 000 GBP.

Roční příjem		Sazba daně
Výše	Až do	Sazba daně
-	12 500 liber	0%
12 500 liber	50 000 liber	20%
50 000 liber	150 000 liber	40%
150 000 liber	-	45%

Viz také

Reference

Prameny

Profily země FITA

externí odkazy

Daňová nadace
Sazby DPH uplatňované v členských státech Evropské unie , 1. července 2013, Evropská komise
Spotřební daně z alkoholu, tabáku a energie , 1. července 2013, Evropská komise
HM Revenue & Customs: Corporation Daňové sazby
Evropské sazby DPH

Languages

In other projects